» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

форма налоговой отчетности 101.04

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: bagira
Добавлено: #1  Пн Дек 27, 2010 15:13:45
Заголовок сообщения: форма налоговой отчетности 101.04
Добрый день !
подскажите пожалуйста, а то я совсем запуталась
Наше ТОО приобретает товар у нерезидента Китай, 100% предоплата, в инвойс входит сумма товра и ж/д услуги
(5000$товар+1200$ ж/д услуги= 6200 итого), всю сумму оплатили простащику, таможенную чистку прошли имееться ГТД, НДС оплатили:
Нужно ли нам сдавать 101.04 ф?
и в каких случаях возникает обязательсво по сдаче 101.04форме
Заранее благодарю
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #2  Пн Дек 27, 2010 15:56:52
Заголовок сообщения:
Здесь в части налогообложения надо учесть условия поставки по ГТД, если условие поставки в ГТД СИП, тогда у вас не возникает обязательств по исчислению и удержанию налога и ф 101.04 не заполняется.
Ф 101.04 заполняется если у вас имеется сумма начисленных и выплаченных доходов , по которым возникают обязательства по удержанию налогов согласно ст 192 с учетом ст 193п5 НК, в которой оговариваются доходы, не подлежащие налогообложению. В этой статье как раз упоминается ваша ситуация: налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию РК в рамках внешнеторговой деятельности.
Автор: bagira
Добавлено: #3  Пн Дек 27, 2010 15:59:59
Заголовок сообщения:
обьясните мне что значит услоия СИП?
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #4  Пн Дек 27, 2010 16:30:42
Заголовок сообщения:
bagira,
посмотрите 20-ю графу вашей ГТД, там стоит условие поставки.
CIP или Carriage and Insurance Paid to (с англ. фрахт/перевозка и страхование оплачены до) — международный торговый термин (Инкотермс-2000). Термин означает, что продавец доставит товар названному перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до названного пункта назначения. Ответственность продавца заканчивается после доставки им товара перевозчику, который был указан покупателем. Если перевозчиков несколько, то ответственность заканчивается после доставки товара первому перевозчику. Покупатель несёт все риски и любые дополнительные расходы, произошедшие после того, как товар был доставлен. Данный термин схож с термином CPT, за исключением того, что продавец также оплачивает страхование. От продавца требуется обеспечение страхования только с минимальным покрытием. Дополнительное страхование находится в зоне ответственности покупателя или оговаривается с продавцом. Также, по условиям CIP, таможенные процедуры по экспорту товара лежат на продавце
Автор: bagira
Добавлено: #5  Пн Дек 27, 2010 16:38:42
Заголовок сообщения:
простите, у меня импорт
и в 20гр DAF условия поставки
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #6  Пн Дек 27, 2010 16:50:42
Заголовок сообщения:
bagira,
DAF (англ. Delivered At Frontier — доставлено на границе) — одно из правил Инкотермс. Может применяться при поставке железнодорожным или автомобильным транспортом. Продавец несёт обязанности по транспортировке товара до границы и оплате пошлин. Покупатель несёт обязанности и по таможенному оформлению товара, и по траспортировке с границы до своего местонахождения. Риски переходят в момент достижения грузом границы.

В данном случае у вас тоже нет обязательств для исчисления и удержания налога, в ф 101.04 эта операция не попадает
Автор: bagira
Добавлено: #7  Пн Дек 27, 2010 16:56:18
Заголовок сообщения:
спасибо вам огромное за помощь и терпение!
С Наступающим 2011 годом!!!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ