» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Можно ли в ф.300 облагаемый импорт - сумму прихода товара по БУ, а сумму НДС - по ГТД отразить?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Julia_K
Добавлено: #1  Вс Янв 09, 2011 18:13:36
Заголовок сообщения:
А если в 300 форме там где приобретено по импорту ставить так как по бух.учету (то есть по курсу по которому приходуем), а НДС как уплаченный по ГТД? Это ошибкой будет?

Добавлено спустя 1 минуту 41 секунду:

Ой, тема по товару с РФ, там наверное по-другому в связи с таможенным союзом, у нас поставок с РФ нет.
Автор: Айнука
Добавлено: #2  Пн Янв 10, 2011 09:39:01
Заголовок сообщения:
Julia_K говорит:
Это ошибкой будет?

У вас сумма исчисленного НДС (по ГТД) не будет равен 12% от суммы по облагаемому импорту.
Автор: Елена Т
Добавлено: #3  Пн Янв 10, 2011 10:55:56
Заголовок сообщения:
Читаем внимательно правила заполнения форм (скачать правила можно здесь)
Правила ф.300 говорит:
в строке 300.00.017 А указывается сумма оборота по облагаемому импорту, определяемому в соответствии со статьей 247 и пунктом 3 статьи 276-4 Налогового кодекса, за исключением отражаемого в строках 300.00.018, 300.00.019, 300.00.020, 300.00.021, 300.00.028. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в грузовых таможенных декларациях и в Декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00). Cтрока включает в себя строки 300.00.017 I А, 300.00.017 II А и 300.00.017 III А;

Статья 247 Налогового кодекса, Размер облагаемого импорта
Цитата:
В размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, а также суммы налогов и таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Республику Казахстан, за исключением налога на добавленную стоимость на импорт.

Поэтому будет ошибкой если Вы
Julia_K говорит:
в 300 форме там где приобретено по импорту ставить так как по бух.учету

то есть
Айнука говорит:
У вас сумма исчисленного НДС (по ГТД) не будет равен 12% от суммы по облагаемому импорту.

Сумму НДС по ГТД разделите на 12% и найдете сумму облагаемого импорта для заполнения в ф.300.
Проверить сумму НДС и сумму облагаемого импорта можно так:
фактурная стоимость полученных ТМЦ*курс указанный в ГТД+ стоимость доставки включаемая в тамож.стоимость( если в валюте то умножить на курс указанный в ГТД)+пошлины и сборы= оборот по импорту согласно тамож.кодексу, далее *12%=НДС по ГТД
Автор: Julia_K
Добавлено: #4  Вт Янв 11, 2011 21:56:12
Заголовок сообщения:
Спасибо! Но тогда получается, что всегда будет разрыв по приходу по 300 форме и по 100 форме? Просто сейчас при налог.проверках налоговики сверяют обороты по приобретению по 300 формам с приобретением по 100 форме и надо объяснять все расхождения. Если нет импорта, то обычно эти расхождения легко находятся (основные средства, гос.пошлины), а при импорте расхождений будет больше
Автор: Марта
Добавлено: #5  Вт Янв 11, 2011 23:42:17
Заголовок сообщения:
Да.
Julia_K говорит:
всегда будет разрыв по приходу по 300 форме и по 100 форме

Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Ср Янв 12, 2011 13:04:43
Заголовок сообщения:
Julia_K говорит:
росто сейчас при налог.проверках налоговики сверяют обороты по приобретению по 300 формам с приобретением по 100 форме и надо объяснять все расхождения.

Будет естественное расхождение по суммам из-за разницы в правилах, так и объясните, что :
формы заполнены верно согласно правил заполнения, согласно правил заполнения ф.300 сумма оборота
.
Елена Т говорит:
определяемая в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан

а по правилам ф.100 и Налоговому кодексу
Статья 57 Налог.кодекса говорит:
5. Учет товарно-материальных запасов в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ