| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Нерезидент РФ- продажа с доставкой и проверкой спасательного устройства, как избежать КПН? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Оксана |
| Добавлено: | #1 Вс Янв 16, 2011 10:39:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Предмет Договора с нерезидентом: 1. Поставка спасательного устройства. 2 Доставка спасательного устройства. 3 Предварительные испытания. п.1 обл. НДС с импорта, п.3. вкл. в ф.300, облаг. НДС с нерезидента, п.2. доставка, здесь мы возмещаем услуги по доставке, т.е партнер оплатил за доставку компании в Р.Ф. а нам выставляет эту стоимость. По договору была предоплата 50%, из этой суммы я должна была удержать КПН, и за минусом этой суммы отправить аванс поставщику? Аналогично по второй доплате? подать 101.04? Или все-таки нет... запуталась совсем... И возможно ли в договоре с нерезидентом обозначить пункт, в котором говорится что нерезидент сам оплачивает свой налог на прибыль в РФ, а заказчик, резидент РК не удерживает его при оплате? |
|
| Автор: | Оксана |
| Добавлено: | #2 Ср Янв 19, 2011 17:04:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Еще раз подниму тему... Возможно ли в договоре с нерезидентом обозначить пункт, в котором говорится что нерезидент сам оплачивает свой налог на прибыль в РФ, а заказчик, резидент РК не удерживает его при оплате? (Сообщение 77) |
|
| Автор: | Балансирующая | ||||||||
| Добавлено: | #3 Чт Янв 20, 2011 09:52:28 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Вы,конечно,можете прописать этот пункт,но вам все равно придется применять конвенцию об избежании двойного налогообложения, и это не снимает с вас права затребовать от компании РФ справку о резидентстве и заверенные нотариально учредительные доки. Вопрос Оксана отделен в тему http://balans.kz/viewtopic.php?t=33606 Елена Т
Да,правильно,услуги оказанные за пределами РК не подлежат обложению КПН и НДС за нерезидента Добавлено спустя 5 минут 25 секунд:
Вы неправы. в посте конкретно говорится
НДС не будет |
|||||||||
| Автор: | MoonflowerA | ||
| Добавлено: | #4 Чт Янв 20, 2011 11:13:02 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Оксана, давайте разбираться попунктно. У вас произошла поставка и доставка оборудования по договору. Какое условие поставки стоит у вас в ГТД по данному грузу в 20 графе? Выставил ли поставщик отдельный инвойс за предварительные испытания? |
|||
| Автор: | Оксана | ||||
| Добавлено: | #5 Чт Янв 20, 2011 11:50:54 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
т.к. поставка была после 01.07 то ГТД не было, есть договор на поставку к которому прилагается спецификация где указана стоимость работ по пунктам. Отдельного инвойса за предварительные испытания нет, просто два инвойса на первую предоплату 50%, и после выполнения работ на остальную доплату 50%... Добавлено спустя 24 минуты 30 секунд:
Дело в том что поставщик (Россия) говорит что их налоговый орган не выдает справку о резидентстве, а только выписку из реестра налогоплательщиков. Отправила им экземпляр такого сертификата для ознакомления (получен от белорусских поставщиков), но они говорят что в их НК ничего о таком не знают.... |
|||||
| Автор: | MoonflowerA | ||
| Добавлено: | #6 Чт Янв 20, 2011 12:36:37 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Тогда следует исходить из сумм по спецификации: КПН будет с сумм услуг по доставке (5%) и испытаний (20%) и должен удерживаться в момент выплаты дохода нерезиденту и перечисляться в бюджет не позднее 25 календарных дней после месяца в котором был выплачен доход и в случае предоплаты в течение 25 календарных дней месяца в котором был начислен доход нерезидента. (ст 195 п1. пп 1,3). Данные услуги должны быть актированы по завершению и датой начисления дохода будет дата подписанного акта. По рыночному курсу на дату акта вы исчисляете КПН и перечисляете в бюджет. Удержать КПН с поставщика вы можете со второй оплаты вне зависимости подписан акт или еще не подписан. Международная транспортировка облагается по 0% ставке НДС. НДС с услуг по испытаниям 12% от суммы, указанной в спецификации, пересчитанной по рыночному курсу на дату подписания акта выполненных работ |
|||
| Автор: | Балансирующая | ||
| Добавлено: | #7 Чт Янв 20, 2011 12:39:29 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Я постоянно запрашиваю этот сертификат от Россиян - присылают без проблем. Им зачление в их НК нужно написать |
|||
| Автор: | MoonflowerA | ||
| Добавлено: | #8 Чт Янв 20, 2011 12:41:01 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Сертификат резиденства выдает Министерство Финансов РФ в Москве, из-за огромной территории страны налогоплательщикам на окраинах приходится ждать сертификат месяцами. |
|||
| Автор: | Балансирующая | ||||
| Добавлено: | #9 Чт Янв 20, 2011 12:42:51 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Руководствуетесь ст.198-200 НК. полоучается, что КПН на чистый доход по ставке 15% Вопрос ElinaL отделен в тему http://balans.kz/viewtopic.php?t=33580 Елена Т Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:
Позвольте узнать откуда такая информация? справку выдает Налоговое упарвление по городу,где зарегистрирован налогоплательщик и в достаточно короткие сроки |
|||||
| Автор: | MoonflowerA | ||
| Добавлено: | #10 Чт Янв 20, 2011 12:46:06 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Контрагенты с Астрахани долго предоставляли, причем брали в Москве. |
|||
| Автор: | Балансирующая | ||
| Добавлено: | #11 Чт Янв 20, 2011 12:51:19 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Интересно девки пляшут... |
|||
| Автор: | Оксана | ||
| Добавлено: | #12 Чт Янв 20, 2011 12:59:06 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
не могли бы вы выложить копию этого сертификата? Что бы показать моим поставщикам-россиянам на примере, что он все-таки у них существует! И в случае если случится чудо-они его мне отправят, можно ли исправить ситуацию (не удержан КПН с дохода нерезидента, не перечислен в НУ, не сдан отчет) тем, что в договоре указать: в связи с применением конвенции, (основание-сертификат резидентства РФ поставщика) заказчик -резидент РК не удерживает суммы КПН у поставщика - резидента РФ, тем самым свой налог на прибыль резидент РФ уплачивает в своей стране. И осободит ли этот пункт договора от исполнения обязательств по удержанию и оплате КПН с нерезидента, и соответственно сдачи отчета? |
|||
| Автор: | Балансирующая |
| Добавлено: | #13 Чт Янв 20, 2011 13:08:38 |
| Заголовок сообщения: | |
Порядок подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации С 18.02.2008 года выдачу справок, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации (далее – Справка), осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (далее – МИ ФНС России по ЦОД). Справка, подтверждающая статус организации (физического лица) в качестве налогового резидента Российской Федерации выдается в одном экземпляре и действительна в течение календарного года, в котором таковая выдана. Справка может быть выдана не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду. Заявления налогоплательщиков по вопросу выдачи подтверждения могут быть направлены в МИ ФНС России по ЦОД по почте либо переданы непосредственно в экспедицию ФНС России. Срок подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации составляет 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в МИ ФНС России по ЦОД. В отношении российских и международных организаций Справки, подтверждающие статус организации как налогового резидента Российской Федерации, направляются по почте по адресу места нахождения юридического лица, указанному в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе Российской Федерации. Справочно. В случае если фактический адрес организации не совпадает с адресом местонахождения, указанном в Свидетельстве о постановке на налоговый учет, для получения справки по фактическому адресу местонахождения организации к комплекту документов необходимо дополнительно представить копию уведомления налогового органа об изменении фактического адреса с отметкой налогового органа о его приеме. В отношении физических лиц справки, подтверждающие статус физического лица как налогового резидента Российской Федерации, направляются по почте по адресу, указанному в заявлении, или выдаются на руки налогоплательщику либо его уполномоченному представителю. Перечень документов, необходимых для получения подтверждения о статусе налогового резидента Российской Федерации Для российских и международных организаций: а) заявление на бланке организации с указанием: - календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации; - наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение; - перечня прилагаемых документов. Заявление должно быть подписано руководителем организации или его уполномоченным представителем. Справочно. В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить оригинал документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации по данному вопросу. б) копии документов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся: - договор (контракт); - решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов; - уставные документы (для целей освобождения средств, направленных организацией своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве). Копии указанных документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организации. Справочно. Если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в МИ ФНС России по ЦОД, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее. в) копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения). г) копия Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, ОГРН), заверенная печатью организации и подписью ее руководителя. Справочно. В случае если организацией для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) уже представлялась ранее, и с момента ее поступления в МИ ФНС России по ЦОД не происходило изменений содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) направлялась ранее. Для российских и международных организаций в целях возврата налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость услуг резидентами иностранных государств Европейского Союза: а) заявление на бланке организации с указанием: - наименования иностранного государства, входящего в Европейский Союз, в налоговый орган которого представляется подтверждение для осуществления возврата НДС; - перечня прилагаемых документов. Справочно. В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации, в частности, в отношениях с налоговыми органами. б) копия Устава организации, в том числе выписка, содержащая общие сведения об организации (ее название и адрес местонахождения юридического лица) и видах ее деятельности, осуществляемых в Российской Федерации, с переводом на английский язык. в) копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения). г) копия Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, ОГРН), заверенная печатью организации и подписью ее руководителя. Справочно. В случае если организацией для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) уже представлялась ранее, и с момента ее поступления в МИ ФНС России по ЦОД не происходило изменений содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) направлялась ранее. д) копия договора (контракта) на оказание услуг по возврату НДС из иностранного государства. е) копия договора (контракта) на оказание услуг, по которым предполагается возврат НДС из иностранного государства. Справочно. Обращаем внимание, что подтверждение для целей применения Соглашений (Конвенций) об избежании двойного налогообложения осуществляется только для российских организаций, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для российских и иностранных физических лиц: а) заявление в произвольной форме с указанием: - календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации; - наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение; - фамилии, имени, отчества заявителя и его адреса; - идентификационного номера налогоплательщика–физического лица (при наличии), который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации; - перечня прилагаемых документов и контактного телефона. б) копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся: - договор (контракт); - решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов; - документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы; - иные документы. Справочно. В случае, если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее. в) таблица расчета времени пребывания на территории Российской Федерации по форме, приведенной в приложении к настоящему Порядку. Дополнительно для российских физических лиц копии всех страниц общегражданских российского и заграничного паспортов. Дополнительно для иностранных физических лиц: а) копии всех страниц паспорта; б) копия документа о регистрации по месту пребывания в Российской Федерации; Справочно. Если физическое лицо является гражданином иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются в МИ ФНС России по ЦОД дополнительные документы, обосновывающие фактическое нахождение этого лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такими документами могу быть, например, справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др. в) копия вида на жительство (при наличии). Дополнительно для индивидуальных предпринимателей копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации физического лица, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения с заявлением о выдаче подтверждения) и копия Свидетельства о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ОГРНИП). Справочно. Если индивидуальным предпринимателем для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ОГРНИП) уже представлялась ранее, и с момента поступления ее в МИ ФНС России по ЦОД не происходило изменение содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении такого лица должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ОГРНИП) направлялась ранее. Почтовый адрес Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД): 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корпус 1, телефон: 913-07-60 Приёмная Федеральной налоговой службы расположена по адресу: г. Москва, Неглинная ул., д. 23; проезд: станция метро Кузнецкий мост или Охотный ряд. Часы работы: с понедельника по четверг – с 9.00 до 18.00, пятница – с 9.00 до 16.45, обед – с 12.30 до 13.15. А вот письмо на чем основывается ФМС в свой работе О ВЫДАЧЕ СПРАВОК, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ РЕЗИДЕНТСТВО В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ 19 января 1996 г. N 04-06-02 (ЭЖ 96-5) Министерство финансов Российской Федерации, являясь компетентным органом в смысле Соглашений об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами, включая статьи "Обмен информацией" и "Взаимосогласительная процедура" этих Соглашений, уполномочивает Государственную налоговую службу Российской Федерации вести работу, связанную с выдачей справок физическим и юридическим лицам, имеющим такой статус по законодательству Российской Федерации, подтверждающих, что эти лица являются резидентами России для целей налогообложения.Министр финансов Российской Федерации В. Пансков Справочно ифнс россии по цод - Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке документов |
|
| Автор: | Оксана | ||
| Добавлено: | #14 Чт Янв 20, 2011 13:11:54 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
А как с этим? Ваше мнение? |
|||
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #15 Пт Янв 21, 2011 16:04:29 |
| Заголовок сообщения: | |
Тема выделена, как изучите правила форума, можете продолжать тему. |
|