| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Отнесение на вычеты расходов на обучение физ.лица, не сост. в труд.отношениях |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #1 Сб Ноя 11, 2006 12:45:42 |
| Заголовок сообщения: | Отнесение на вычеты расходов на обучение физ.лица, не сост. в труд.отношениях |
Добрый день, уважаемые. Компания заключила 3-х сторонний договор с физ.лицом и учебным заведением на оплату обучения студента. При этом соблюдены все три условия п.4 статьи 100 НК отнесения на вычеты расходов компании, направленные на обучение физ.лица, не состоящего с ним в трудовых отношениях. Имеется договор, счет на оплату, согласно которого в ноябре уйдет оплата за первый год обучения 2006-2007гг.. Вопросы: 1)верно ли отнесение этой суммы в момент оплаты на счет 343 "Расходы будущих периодов"? 2)на какой период задать этот расход, с ноября 2006-по май 2007г.? 3)нужен ли счет-фактура и акт вып-х работ этим годом, или каким числом они должны датироваться? Заранее спасибо за отклики. |
|
| Автор: | IMHO |
| Добавлено: | #2 Сб Ноя 11, 2006 13:00:55 |
| Заголовок сообщения: | |
А как в договоре написано, что сумма может быть возвращена полностью или частично или нет?... Если нет, то это не РБП... СФ и АВР надо требовать по исполнении... т.е. после оканчания учеб.года.... |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #3 Сб Ноя 11, 2006 13:28:42 |
| Заголовок сообщения: | |
В договоре нет момента об обязательном возвращении ден.средств по истечении какого-либо времени или по достижении какой-либо цели. Имеется лишь пункт, что студент обязан вернуть средства перечисленные за него, в случае неисполнения условий договора. |
|
| Автор: | IMHO |
| Добавлено: | #4 Сб Ноя 11, 2006 14:16:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Т.е. учебное заведение вам невернет эти деньги ни при каких обстоятельствах?... Может (должен будет) вернуть учащийся... Тогда так... Сумма предоплаты будет висеть на учеб.заведении... Пока они не выставаят в конце учеб.года АВР с СФ... Это будет означать что договорная сумма отработана как положено.... Для этого надо будет еще потребовать справку из учеб.заведения о том, что учащийся успешно завершил учеб.курс... Если же студент нарушит условия договора, то сумму долга надо будет перенести на него... Для возмещения... И требовать с него... |
|
| Автор: | Elis | ||||
| Добавлено: | #5 Сб Ноя 11, 2006 14:54:58 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Ну раз все три условия п.4 статьи 100 НК выполняются, то на вычеты эту сумму вы имеете право брать. Ест-но эта сумма физ лицом не возмещается, т.к. это не кредит на обучение, а расходы работодателя на подготовку специалиста для себя любимого. Осталось разобраться, когда же эти расходы вы можете отнести на вычеты. НК гласит
Тут есть три этапа: оплата, получение услуги, отнесение на расходы... Оплачиваете вы в ноябре: Дт 687 Кт 441, 451 Не факт, что они сразу предоставят вам с-ф. Если обучающая организация будет предоставлять вам счета фактуры отдельно за каждый месяц обучения (маловероятно, но возможно, поэтому рассмотрим и этот вариант), то сразу же относите их на расходы Дт 821.1 Кт 687 Иначе, имхо, это все-таки будут РБП. Когда обучающая организация предоставит вам СФ и АВР, то дадите проводку Дт 343 Кт 687 А ежемесячно будете относить на вычеты часть расходов, приходящуюся на текущий месяц обучения. Дт 821.1 Кт 343 Не согласна с мнением IMHO, что
По моему мнению, к концу налогового года вы должны потребовать от них с-ф на услуги по обучению за месяцы текущего налогового года, иначе без документа вы не сможете взять на вычеты сумму за эти несколько месяцев. |
|||||