| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Зачет аванса по курсу поступления денег или выполнения работ? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Зоя Саканова |
| Добавлено: | #1 Ср Фев 23, 2011 14:49:11 |
| Заголовок сообщения: | Зачет аванса по курсу поступления денег или выполнения работ? |
В октябре 2009г поступил аванс от нерезидента сумма по курсу 222евро. Акт вып-х работ (комиссионное вознаграждение за посреднические услуги нерезиденту) за подписали на эту сумму в декабре 10г поставили в доход по курсу 197евро и выплачиваю НДС. И курсовую разницу отнесла в доход. Или надо было по курсу поступления аванса? |
|
| Автор: | SNika |
| Добавлено: | #2 Ср Фев 23, 2011 15:18:35 |
| Заголовок сообщения: | |
Доход по оказанным услугам начисляется в соответствии с условиями договора, если в договоре предусмотрено 1000 евро за работы, то соответственно выставляем с/ф по рыночному курсу на дату выставления с/ф или подписания АВР. Авансы, полученные от покупателя закрываем в той же сумме, по тому же курсу что вы получили, т.е. курсовой разницы на счета 3512 не образуется, т.к. это немонетарная статья. Курсовая разница образуется от списания сумм со счета 1210, так как это монетарная статья баланса. |
|
| Автор: | Зоя Саканова |
| Добавлено: | #3 Ср Фев 23, 2011 15:34:11 |
| Заголовок сообщения: | |
Если я правильно поняла, 1030 3512 5000евро по курсу 222-=1 110 000 - октябрь 2009 декабрь 2010 1210 6010 4464,3 евро по курсу 197 = 879 467 1210 3130 535,7 евро по курсу 197 = 105 536 всего =985 003 3512 1210 1 110 000 зачет аванса 1210 6250 124997 курсовая разница |
|
| Автор: | SNika |
| Добавлено: | #4 Ср Фев 23, 2011 16:59:08 |
| Заголовок сообщения: | |
правильно |
|
| Автор: | Зоя Саканова |
| Добавлено: | #5 Ср Фев 23, 2011 19:52:16 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо! |
|
| Автор: | Julia_K |
| Добавлено: | #6 Ср Фев 23, 2011 20:16:03 |
| Заголовок сообщения: | |
А по-моему, доход признается по курсу полученного аванса. Иначе теряется смысл того, что аванс как немонетарная статья не переоценивается. По предлагаемым вами проводкам, возникает курсовая разница, а ее как раз не должно быть. |
|
| Автор: | SNika |
| Добавлено: | #7 Ср Фев 23, 2011 21:20:55 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласно П. 21 МСБУ 21 "Влияние изменения валютных курсов" - При первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции. в пособиях по МСФО есть более подробное описание и пример: В случае если компания осуществляет операции, имеет активы или обязательства, выраженные в иностранной валюте, операции должны учитываться по обменному курсу на дату их совершения. Следует использовать среднерыночный спот-курс на дату совершения операции. При незначительных колебаниях валютных курсов можно использовать средний курс за неделю или за месяц для всех операций по каждой иностранной валюте. Дата совершения операции - это дата заключения контракта или отражения операции в учете, а не дата осуществления расчетов по сделке (получения, оплаты денежных средств). В случае если средства получены до этой даты, отражается получение аванса. Если же расчет осуществляется после этой даты, то дебиторская или кредиторская задолженность учитываются по курсу «спот». Пример: 1 января компания предоставила иностранному клиенту услуги в кредит на сумму 100 долл. США. Обменный курс составил 1 долл. США = 30 руб. В бухгалтерской отчетности российской компании эта операция отражается записью: Дт «Дебиторская задолженность» 3000 Кт «Выручка» 3000 Расчет по операции произведен в долларах США 1 февраля. Обменный курс изменился и составил 1 долл. США = 25 руб. В бухгалтерской отчетности российской компании это отражается как: Дт «Денежные средства» 2500 Дт «Убыток по курсовой разнице» 500 Кт «Дебиторская задолженность» 3000 В данном случае компания получила меньше рублей, чем, если бы платеж в рублевом эквиваленте 100 долл. США был получен 1 января. Если бы курс доллара по отношению к рублю укрепился (например, был установлен в размере 40 руб. за 1 долл. США), в обмен на 100 долл. США было бы получено больше рублей. Это создало бы прибыль от курсовой разницы (в данном примере 1000 рублей). |
|
| Автор: | Зоя Саканова |
| Добавлено: | #8 Чт Фев 24, 2011 09:09:54 |
| Заголовок сообщения: | |
Еще один вопрос. Надо ли было делать переоценку валюты на 3500 на 31/12/09. Если да, то по какому курсу делать зачет аванса - на день поступления или на день переоценки? |
|
| Автор: | SNika |
| Добавлено: | #9 Чт Фев 24, 2011 10:03:58 |
| Заголовок сообщения: | |
счет 3512 - является немонетарной статьей баланса, соответственно переоценка валюты по нему не делается. зачет аванса вы сделаете, когда выставите с/ф контрагенту, по курсу предоплаты, разница со счета 1210 спишетс на доходы/расходы по курсовой разнице. |
|
| Автор: | Дельфин | ||||
| Добавлено: | #10 Чт Фев 24, 2011 10:20:17 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Варианты учета курсовых разниц много обсуждались на Балансе. Например здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=18996
Если был 100% аванс, то курсовой разницы не должно быть ни по каким счетам - ни по счету 3512, ни по счету 1210. Сумма предоплаты и сумма оказанных услуг в тенге будут равны
Доходы надо отразить по курсу предоплаты, т.е. по курсу 222. Курсовой разницы по данной сделке не будет ни в 2009 году, ни в 2010 г |
|||||
| Автор: | Зоя Саканова |
| Добавлено: | #11 Чт Фев 24, 2011 11:37:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Так какой курс брать правильно - на дату совершения операции или предоплаты? Пожалуйста, у меня последний день оплаты НДС! |
|
| Автор: | Дельфин | ||
| Добавлено: | #12 Чт Фев 24, 2011 13:58:42 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Зоя Саканова, ну Вы бы хоть словом обмолвились о том, что речь идет о расчете НДС за нерезидента. Это же принципиально важно! Все написанное выше не имеет отношения к НДС. Налоговый учет для расчета НДС, КПН с доходов нерезидентов и доходов от реализации по сделкам с нерезидентами разный во всех трех случаях. НДС за нерезидента рассчитывается, исходя из курса валюты на дату подписания акта выполненных работ, независимо от того, когда была произведена оплата и была ли она вообще. Второй момент. НДС за нерезидента по услугам, полученным в декабре, оплатить надо было до 15 февраля на КБК 105104. То есть Вы уже опоздали |
|||
| Автор: | Геннадьевна | ||||
| Добавлено: | #13 Чт Фев 24, 2011 14:22:00 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Лена, чего народ пугаешь, это же НДС, не КПН у источника, платим до 25.02.11
А в остальном согласна, для НДС курс берем на дату АВР, оплата во внимание не берется. |
|||||
| Автор: | Lyubov777 | ||
| Добавлено: | #14 Чт Фев 24, 2011 14:26:32 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
И если сказать кратче. Стулья ------Деньги -----Курсовая возникает Операция монетарная И если Деньги ----Стулья,Курсовой не возникает, немонетарная операция. |
|||
| Автор: | Дельфин | ||||
| Добавлено: | #15 Чт Фев 24, 2011 14:27:45 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Ну я же не про НДС КБК 105105 пишу, а про НДС на КБК 105104 С
Мы же декларацию за 4 квартал до 15 февраля подаем |
|||||
| Автор: | Геннадьевна | ||
| Добавлено: | #16 Чт Фев 24, 2011 14:38:26 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ну я блин, попала. Почему у меня еще недоимка тогда не висит по 105104, сейчас разберусь.(( |
|||
| Автор: | SNika |
| Добавлено: | #17 Чт Фев 24, 2011 15:13:33 |
| Заголовок сообщения: | |
по поводу срока оплаты НДС за нерезидента - по кодексу срок не позднее срока сдачи декларации по НДС, но в уведомлениях О приеме налоговым органом налоговой отчетности в электронном виде стоит дата 25.02.2011г. - ошибка это или действительно в лицевой счет садится сумма 25-го не знаю. |
|
| Автор: | Julia_K |
| Добавлено: | #18 Сб Фев 26, 2011 21:16:22 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, у меня тоже в уведомлении стоит 25 февраля, хотя по кодексу должно быть до 15. |
|