» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Возврат ТМЗ, приобретенный в прошлом периоде. Каким периодом корректировать НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: slava
Добавлено: #1  Вт Мар 01, 2011 00:48:47
Заголовок сообщения: Возврат ТМЗ, приобретенный в прошлом периоде. Каким периодом корректировать НДС?
Если мы проводим возврат тмз ,который приобрели во 2 кв прошлого года ,то ндс корректируется текущим периодом или во 2 кв пр.года , когда взяли ндс в зачет.
Автор: Мара
Добавлено: #2  Вт Мар 01, 2011 00:50:18
Заголовок сообщения:
тогда когда возврат делаете
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #3  Вт Мар 01, 2011 10:39:30
Заголовок сообщения:
Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную
стоимость, относимого в зачет
1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоящего Кодекса;
2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций);
3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественной монополии;
4) несоблюдения положений, установленных статьей 263 настоящего Кодекса;
5) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;
6) по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность;
7) по имуществу, переданному в качестве вклада в уставный капитал;
8) предусмотренных пунктом 2 статьи 239 настоящего Кодекса.
2. Для целей настоящей статьи порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота.
Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан.
3. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи.
4. В случаях, установленных подпунктами 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;
2) по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения.
5. Не производится корректировка, предусмотренная настоящей статьей, в случаях, указанных в пункте 3 статьи 231 настоящего Кодекса, за исключением указанных в подпунктах 1) и 6) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса.
Автор: slava
Добавлено: #4  Вт Мар 01, 2011 23:17:06
Заголовок сообщения:
Заклинило
Товар ,приобретенный на грани срока давности и договорились вернуть. Мы что, не можем вернуть и убрать ндс из зачета.
Автор: cenka
Добавлено: #5  Ср Мар 02, 2011 01:06:07
Заголовок сообщения:
Из того что написал(а) Трудоголик2:
Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
1)... - 7)...
8) предусмотренных пунктом 2 статьи 239 настоящего Кодекса.
3. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи.
4. В случаях, установленных подпунктами 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;
Выделенное - Это то что в вашем случае нужно.
А статья 239 п2 гласит: корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случае:
1) полного и частичного возврата товара
Т.е корректируете НДС и оборот в том периоде, когда происходит возврат товара. (как сказал(а) Мара), по ставке НДС на тот период, в котором продавали товар. (т.е. эта ставка может быть совсем не 12%, если реализация была в 2008 г)
Вам передают накладную от покупателя с перечнем возвратного товара, вы выписываете минусовую с\ф на сумму корректировки. Правила выписки документов по возврату товара уточните, у меня это было давненько, но по-моему так как я указала (они накладную, вы им минусовку).
Если я не права, пожалуйста поправьте меня.

Posted after 1 minute 34 seconds:

извините но п.4 пп1) я выделила по ошибке. К вам это не относится!
Автор: slava
Добавлено: #6  Ср Мар 02, 2011 17:25:11
Заголовок сообщения:
Не нам возвращают товар ,а мы хотим и договорились вернуть.
slava говорит:
Если мы проводим возврат тмз ,который приобрели во 2 кв прошлого года ,то ндс корректируется текущим периодом или во 2 кв пр.года , когда взяли ндс в зачет.

Автор: Трудоголик2
Добавлено: #7  Ср Мар 02, 2011 17:34:43
Заголовок сообщения:
Если возврат товара, то корректировку делаете в том, периоде в котором произведен возврат.
Автор: cenka
Добавлено: #8  Ср Мар 02, 2011 17:44:43
Заголовок сообщения:
Какая разница кто и кому вернул товар. Вы читайте главное: в том периоде когда происходит возврат.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ