| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | 18 марта 2011 г. семинар в Астане. Готовимся к годовому отчету по ф.100.00 |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Айнука. |
| Добавлено: | #1 Чт Мар 03, 2011 16:39:50 |
| Заголовок сообщения: | 18 марта 2011 г. семинар в Астане. Готовимся к годовому отчету по ф.100.00 |
Продолжаются семинары WWW.BALANS.KZ в г.Астане Подать заявку http://balans.kz/seminar/ В случае оплаты наличными, обращайтесь пожалуйста за реквизитами на http://www.balans.kz/support.php#send Дата проведения 18 марта 2011 г.(пятница) Тема семинара: Готовимся к сдаче годовой Декларации по форме 100.00 за 2010 год 1. Определение вычетов: - по налогам и другим обязательным платежам в бюджет - по НДС, не отнесенному в зачет при применении пропорционального метода 2. Расчет вознаграждения по займам (100.14). 3. Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам. Составление налоговых регистров и ф.100.00 на практических примерах. Место проведения: г. Астана, Ауэзова 8, Бизнес-центр "Азия" (угол Кенесары-Ауэзова), пятый этаж, левая сторона. Стоимость семинара за одного участника: 9000 тенге. Начало семинара в 15.00. Регистрация участников начинается с 14.30 Продолжительность 2 часа. Лекторы: Омарова Д.М., автор аналитических статей, специалист www.balans.kz Юнона Габбасова А.Н., сертифицированный бухгалтер-практик CAP, практикующий бухгалтер, автор аналитических статей, специалист www.balans.kz Айнука Можно заказать видеозапись данной тематики на диске по почте. Подать заявку http://balans.kz/order/index.php?video_seminar=1 |
|
| Автор: | Омарова Д.М. | ||
| Добавлено: | #2 Пт Мар 04, 2011 13:01:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Обращаю внимание всем, что этот семинар будет в г.Астане последним по ф.100.00. В качестве бонуса дополнительно будет рассмотрена тема:
|
|||
| Автор: | Омарова Д.М. | ||||||
| Добавлено: | #3 Пн Апр 11, 2011 17:38:11 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
По итогам семинара остались неотвеченные вопросы.
Ответ на вопрос №1: В соответствии с пп. 39 п. 1 ст. 12 Налогового кодекса 39) вознаграждение - все выплаты: связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной. Считаем, что, если займы выдает сама финансовая организация, то комиссия за это относится к вознаграждениям, т.к. финансовая организация является заимодателем и эти комиссии не относятся к комиссиям банка или выплатам лицу, не являющемуся заимодателем и взаимосвязанной стороной. Следовательно, подлежит отражению в приложении 14 к форме 100, код А (вознаграждения, определенные пунктом 1 ст.12) согласно статье 103 или код 1 согласно правилам заполнения приложения 14.
Ответ на вопрос №2: Методика расчета материальной выгоды от экономии на вознаграждении в действующем законодательстве четко не определена. Однако после анализа проведенных налоговых проверок вывeли формулу: сумма экономии = «сумма займа» х «среднегодовая ставка НБ в процентах)» / «365 дней» х «количество дней использования суммы займа». В связи с чем, вознаграждение за пользование денежными средствами Заимодателя определяется по среднегодовым ставкам Национального банка аналогично заемной банковской операции. Соответственно, будет получаться одна ставка на один год. Во избежание спорных моментов, принятый на предприятии порядок включения в совокупный годовой доход начисленных вознаграждений по беспроцентным займам или временной финансовой помощи необходимо установить в учетной политике на соответствующие отчетные периоды, а с 2009 года включить и в налоговую учетную политику. При этом детально должно быть прописано, какую ставку возьмет предприятие для расчета экономии и каким образом высчитан процент экономии.
Ответ на вопрос №3: Вопрос уточняется в МФ РК. Результат будет освещен в этой ветке. |
|||||||