» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Где отразить в форме 100 соц. отчис- и соц налог, которые относим на счет фиксированных активов?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Зульфия 777
Добавлено: #1  Чт Мар 10, 2011 16:51:06
Заголовок сообщения: Где отразить в форме 100 соц. отчис- и соц налог, которые относим на счет фиксированных активов?
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=411926#411926

Где отразить в форме 100 соц. отчисления и соц налог, которые относим на счет фиксированных активов? Начисленную заработную плату (которая идет на ст-ть ОС) отражаю в строке 100.00.030 IV, затем переношу в строку 100.00.030 VI. А соц. налог и соц. отчисления получается нигде не отражать?
Автор: Elis3
Добавлено: #2  Чт Мар 10, 2011 23:27:03
Заголовок сообщения:
Зульфия 777, уточните пожалуйста, это какой соцналог, соцотчисления и зарплату вы относите на фиксированные активы?
Что это за фиксированные активы?.
Автор: Зульфия 777
Добавлено: #3  Пт Мар 11, 2011 09:34:18
Заголовок сообщения:
Навес у входа в цех сами построили.
Автор: vbnz
Добавлено: #4  Пт Мар 11, 2011 12:24:30
Заголовок сообщения:
А какая связь между этим всем?Строили сотрудники-получили зп, и Вы хотите стоимость навесов из всего этого собрать?
Автор: Зульфия 777
Добавлено: #5  Пт Мар 11, 2011 12:25:39
Заголовок сообщения:
да. и в смете заложена зп сотрудника, которые строили этот навес.
Автор: Elis3
Добавлено: #6  Пт Мар 11, 2011 13:54:02
Заголовок сообщения:
В бухгалтерском учете вы этот навес как отдельное основное средство учитываете?
Или увеличили первоначальную стоимость существующего основного средства - цеха?
Цех, надеюсь, ваш, не арендованный?

Зульфия 777, в любом случае тогда вы эту сумму заработной платы ставите в строку 100.07.002 "Поступление фиксированных активов" (если навес отдельно оприходовали) или 100.07.004 "Последующие расходы, относимые на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса" (если в стоимость самого цеха в БУ включили) по соответствующей группе Приложения 100.07. Основание - либо статья 118 НК, либо статья 122 НК.
НК Статья 118. Поступление фиксированных активов говорит:
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в первоначальную стоимость фиксированных активов включаются затраты, понесенные налогоплательщиком до дня ввода фиксированного актива в эксплуатацию. К таким затратам относятся затраты на приобретение фиксированного актива, его производство, строительство, монтаж и установку, а также другие затраты, увеличивающие его стоимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме:
затрат (расходов), не подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с настоящим Кодексом;
затрат (расходов), по которым налогоплательщик имеет право на вычеты на основании пункта 6, части второй пункта 12, пункта 13 статьи 100 настоящего Кодекса, а также статей 101 - 114 настоящего Кодекса;
амортизационных отчислений;
затрат (расходов), возникающих в бухгалтерском учете и не рассматриваемых как расход в целях налогообложения в соответствии с пунктом 15 статьи 100 настоящего Кодекса.

НК Статья 122. Вычет последующих расходов говорит:
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, сумма последующих расходов, подлежащая отнесению в бухгалтерском учете на увеличение балансовой стоимости активов, указанных в подпункте 12) пункта 2 статьи 116 настоящего Кодекса, подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи, а также последующих расходов, указанных в пункте 5 статьи 125 настоящего Кодекса:
1) увеличивает соответствующий виду актива стоимостный баланс группы (подгруппы);
2) при отсутствии соответствующего виду актива стоимостного баланса группы (подгруппы) формирует соответствующий виду актива стоимостный баланс группы (подгруппы) на конец текущего налогового периода.
Последующие расходы, предусмотренные настоящим пунктом, признаются в целях налогообложения в том налоговом периоде, в котором они отнесены на увеличение балансовой стоимости активов в бухгалтерском учете, за исключением случая, предусмотренного пунктом 12 статьи 118 настоящего Кодекса.


Но при этом данную заработную плату вы не отражаете по строке 100.00.030 IV "расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам"
Правила заполнения Ф100.00 говорит:
в строке 100.00.030 IV указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников:
отражаемых по строке 100.00.041 и представляющих собой превышение размеров суточных, установленных подпунктом 4) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса;
включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;
признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;


Posted after 5 minutes 12 seconds:

Зульфия 777 говорит:
Начисленную заработную плату (которая идет на ст-ть ОС) отражаю в строке 100.00.030 IV, затем переношу в строку 100.00.030 VI.
Нет.
Смысл вашей операции мне понятен. Т.е. вы сначала прибавили сумму, потом отняли.
Арифметически в результате получится ноль.
Но я считаю, что ни прибавлять, ни отнимать не нужно.
Почему не нужно прибавлять в строке 100.00.030 IV, я написала выше в цитате из Правил заполнения.
Почему не нужно отнимать в строке 100.00.030 VI - потому что эта строка называется "Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами", а заработная плата не является работами и услугами.
Автор: Зульфия 777
Добавлено: #7  Пт Мар 11, 2011 13:59:31
Заголовок сообщения:
Elis3 говорит:
Но при этом данную заработную плату вы не отражаете по строке 100.00.030 IV "расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам"

Если в строке 100.00.030 IV не отражать, то придет с НК уведомление о несоответствии ф 200+210 с ф 100.

Posted after 3 minutes 39 seconds:

В ББ №3-4 на стр 31 пример приведен. там зар пл. включается в строку 100.00.030VI

Posted after 5 minutes 55 seconds:

подскажите пож-та как правильно отразить ? :Rose:
Автор: Elis3
Добавлено: #8  Пт Мар 11, 2011 14:40:13
Заголовок сообщения:
Зульфия 777 говорит:
А соц. налог и соц. отчисления получается нигде не отражать?

То же самое. Не относили на расходы, а включили в первоначальную стоимость ОС, значит и на вычеты не берете напрямую, а включаете в стоимостной баланс соответствующей группы ФА.

Posted after 15 minutes 40 seconds:

Зульфия 777 говорит:
Если в строке 100.00.030 IV не отражать, то придет с НК уведомление о несоответствии ф 200+210 с ф 100.

Ответите на уведомление. Обоснуете свою правоту выдержками из НПА.
Для того эти уведомления и присылаются.

Зульфия 777 говорит:
В ББ №3-4 на стр 31 пример приведен. там зар пл. включается в строку 100.00.030VI

А в строку 100.00.030 IV тоже включили?
Если включили, то нарушили Правила заполнения Ф100.00
Если не включили, то у них тупо арифметика не сойдется, т.к. от нуля по строке IV отнимают сумму по строке VI.
Рекомендации журнала Мурзилка становятся все менее и менее авторитетными.
Но если для вас этот журнал - истина в последней инстанции, то я не поняла смысла вашего вопроса на страницах данного форума.
Делайте так, как они написали.

Зульфия 777 говорит:
подскажите пож-та как правильно отразить ?

Подсказала. Вас ответ не устроил по той простой причине, что он не совпал с ответом уважаемого ББ.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ