» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как рассчитать налог на имущество и отразить его в форме 700.00 ?

 
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых


Автор: Margarita
Добавлено: #1  Пн Мар 28, 2011 23:48:35
Заголовок сообщения: Как рассчитать налог на имущество и отразить его в форме 700.00 ?

Здравствуйте.

В 1 раз заполняю 700.00 форму. Имущество было поставлено на налоговый учет 23.02.2010, а 10.09.2010 вышло из учета. Расчет был подан. Теперь надо заполнить форму 700.00.
Оценочная стоимость квартиры составляет 26 361 800 тенге. Надо заполнить строки 700.03 по 700.03 ? Какие суммы я должна проставить в этих строках ? Как их рассчитать ?

Posted after 11 minutes 14 seconds:

Налог на имущество рассчитываю у ИП



Автор: Margarita
Добавлено: #2  Вт Мар 29, 2011 10:47:17
Заголовок сообщения:

Ответьте пожалуйста на мой вопрос ?


Автор: Аирин_18
Добавлено: #3  Вт Мар 29, 2011 14:31:54
Заголовок сообщения:

Margarita говорит:
Надо заполнить строки 700.03

1) в строке с 700.03.001 по 700.03.013 указывается балансовая стоимость объектов налогообложения по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода, на первое число каждого месяца налогового периода и на начало налогового периода, следующего за отчетным;
2) в строке 700.03.014 указывается балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая как сумма строк с 700.03.001 по 700.03.013;
3) в строке 700.03.015 указывается среднегодовая балансовая стоимость объекта налогообложения, определяемая путем произведения строки 700.03.014 и 13 (700.03.014х13), в соответствии с пунктом 2 статьи 397 Налогового кодекса.
4) в строке 700.03.016 указывается налоговая база объектов налогообложения, определенная в соответствии с пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса.
31. В разделе «Исчисление налога на имущество»:
1) в строке 700.03.017 указывается ставка налога на имущество, установленная статьей 398 Налогового кодекса;
2) в строке 700.03.018 I указывается сумма налога, определяемого путем произведения среднегодовой балансовой стоимости основных средств, отраженной в строке 700.03.015 на ставку налога, указанную в строке 700.03.017 (700.03.015х700.03.017);
3) в строке 700.03.018 II указывается сумма налога подлежащего уплате с учетом особенности, установленной статьей 451 Налогового кодекса, определяемого как произведение 0,3 и произведение строк 700.03.015 и 700.03.017 (700.03.015х700.03.017) х 0,3.
4) в строке 700.03.018 III указывается сумма налога, определяемая путем произведения налоговой базы объектов налогообложения, определенная в соответствии с пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса, отраженной в строке 700.03.016, на ставку налога, указанную в строке 700.03.017 (700.03.016х 700.03.017).



Автор: Margarita
Добавлено: #4  Вт Мар 29, 2011 14:35:40
Заголовок сообщения:

Да. Это я знаю. Все понятно написано в правилах. Но сами суммы в каждой строке расписать надо, Какие суммы незнаю, для этого и спрашиваю расчет. Например какую сумму я проставлю в строке 700.03.02, 700.03.03 и т.д. ?


Автор: Аирин_18
Добавлено: #5  Вт Мар 29, 2011 14:42:39
Заголовок сообщения:

Аирин_18 говорит:
в строке с 700.03.001 по 700.03.013

почитайте ст.397-399 НК РК



Автор: Айнука
Добавлено: #6  Вт Мар 29, 2011 14:48:54
Заголовок сообщения:

нужно исчислить амортизацию по имуществу, найти балансовую стоимость на начало каждого месяца с
Margarita говорит:
23.02.2010, а 10.09.2010

вот вам и будет заполнение строк
Margarita говорит:
700.03.02, 700.03.03 и т.д.



Автор: YelenaS
Добавлено: #7  Вт Мар 29, 2011 15:12:55
Заголовок сообщения:

Видимо вы амортизацию не расчитываете , тогда ставите сумму 26 361 800 тенге на каждое первое число начиная с 01.01.10,01.04.10 .... по 01.09.10. Складываете эти суммы делите на 13 , т.о. находите среднегодовую стоимость О.С. От полученной суммы вычисляете налог на имущество 0,5 %.

Posted after 59 seconds:

YelenaS говорит:
с 01.01.10,01.04.10 .... по 01.09.10

простите начиная с 01.03.10, 01.04.10....



Автор: Margarita
Добавлено: #8  Вт Мар 29, 2011 18:41:06
Заголовок сообщения:

А мне кажется я должна отметить строку с 01.02.10 (просчитаю 6 дней) и по 01.09.10 (просчитаю 10 дней). Но зачем делить на 13 ? С февраля по сентябрь 2010 г. составляет 9 месяцев.

тогда:
февраль 5 653243 (26381800/28*6)
март 26 381 800
апрель 26 381 800
май 26 381 800
июнь 26 381 800
июль 26 381 800
август 26 381 800
сентябрь 8 793 933 (26 381 800/30*10)
строка 700.03.014 = 172 737 976
строка 700.03.015 = 172 737 976/8 мес = 21 592 247
строка 700.03.018 = 21 592 247 * 0,5% = 107961

Таким образом я должна показать сумму по налогу на имущество 107 961 тенге.
Верно ?

Posted after 1 minute 33 seconds:

С февраля по сентябрь 2010 г. составляет 8 месяцев.



Автор: YelenaS
Добавлено: #9  Ср Мар 30, 2011 09:53:58
Заголовок сообщения:

Расчет вообще не верен, почитайте правила заполнения 700.00 формы. Берутся данные об остатках ОС на первое число каждого месяца, а не за месяц. Делится всегда на 13 ,т.к. считается среднегодовая стоимость ОС, а не за время владения этим имуществом.
Предлагаю
01.01.10 0
01.02.10
01.03.10 26 381 800
01.04.10 26 381 800
01.05.10 26 381 800
01.06.10.26 381 800
01.07.10 26 381 800
01.08.10 26 381 800
01.09.10 26 381 800
01.10.10 0
01.11.10 0
01.12.10 0
01.01.11 0
184672600/13 * 0,5%=71028



Автор: Zarina M
Добавлено: #10  Ср Мар 30, 2011 12:22:29
Заголовок сообщения:

Добрый день! Хотела уточнить, а разве в строках с 700.03.01 по 700.03.13 указывается не остаточная стоимость имущества? т.е. за минусом амортизации за 2010г.??

Добавлено спустя 4 минуты 13 секунд:

например балансовая стоимость здания составляет 500000 тенге, амортизация за 2010г. 10%=50000 тенге. амортизацию делю на 13 месяцев, получается 3846 тенге за месяц. и в строках с 700.03.01 по 700.03.13 указываю 496154 тенге. это верно? подскажите, если что не так. Спасибо.



Автор: Margarita
Добавлено: #11  Ср Мар 30, 2011 12:28:57
Заголовок сообщения:

так как я делаю расчет на ип, то и амортизацию не начисляю.


Автор: Zarina M
Добавлено: #12  Ср Мар 30, 2011 12:31:06
Заголовок сообщения:

а если ТОО, то я верно определила налог на имущество? подскажите пожалуйста.


Автор: YelenaS
Добавлено: #13  Ср Мар 30, 2011 13:06:54
Заголовок сообщения:

Zarina M говорит:
например балансовая стоимость здания составляет 500000 тенге, амортизация за 2010г. 10%=50000 тенге. амортизацию делю на 13 месяцев, получается 3846 тенге за месяц. и в строках с 700.03.01 по 700.03.13 указываю 496154 тенге. это верно?

Смортя какой способ начисления аммортизации по бух.учету. Если каждый месяц начисляете, то и остаток на конец каждого месяца расчитывать нужно отдельно.

Posted after 1 minute 26 seconds:

Амортизация делится на 12 месяцев.

Posted after 2 minutes 22 seconds:

Zarina M говорит:
амортизация за 2010г. 10%=50000

50000/12= 4167
500000-4167=495833
495833-4167=491666
и т.д.



Автор: Zarina M
Добавлено: #14  Ср Мар 30, 2011 13:12:26
Заголовок сообщения:

пардон, не балансовая стоимость, а первоначальная стоимость составляет 500000 тенге.


Автор: YelenaS
Добавлено: #15  Ср Мар 30, 2011 13:30:44
Заголовок сообщения:

Zarina M говорит:
первоначальная

Я так и подумала.



Автор: Zarina M
Добавлено: #16  Ср Мар 30, 2011 13:43:07
Заголовок сообщения:

а если по бух.учету начисляем в конце года, то получится так:
700.03.01=500000 (первонач.стоимость)
700.03.02=500000
700.03.03=500000
700.03.04=500000
700.03.05=500000
700.03.06=500000
700.03.07=500000
700.03.08=500000
700.03.09=500000
700.03.10=500000
700.03.11=500000
700.03.12=500000
700.03.13=500000-50000 (амортизация за 2010г.) - 4167 (за январь месяц 2011г.)=445833
всего: 6445833
среднегодовая балансовая стоимость: 495833. Если не верно, помогите с расчетом пожалуйста. Спасибо.



Автор: YelenaS
Добавлено: #17  Ср Мар 30, 2011 14:23:54
Заголовок сообщения:

Zarina M говорит:
700.03.13=500000-50000 (амортизация за 2010г.) - 4167 (за январь месяц 2011г.)=445833
всего: 6445833
среднегодовая балансовая стоимость: 495833

Нет не так
700.01.13 500000-50000 (амортизация за 2010г.) = 450000 (не за январь, а остаток на 1 января последующего года)
всего: 6450000/13= 496154



Автор: Айнука
Добавлено: #18  Ср Мар 30, 2011 14:31:30
Заголовок сообщения:

Zarina M говорит:
а если по бух.учету начисляем в конце года

почему это? В бухгалтерском учете амортизация начисляется ежемесячно.



Автор: Zarina M
Добавлено: #19  Ср Мар 30, 2011 15:23:21
Заголовок сообщения:

Yelena S, спасибо, все стало понятно :Rose:


Автор: YelenaS
Добавлено: #20  Ср Мар 30, 2011 15:55:38
Заголовок сообщения:

Но вообще бы, аммортизацию я бы тоже пересчитала по месяцам, тогда налог на имущество получится меньше.


Автор: Zarina M
Добавлено: #21  Ср Мар 30, 2011 16:10:41
Заголовок сообщения:

даже если по месяцам буду пересчитывать, разве первоначальная стоимостьне остается прежней на 1-ое число каждого месяца (в данном случае 500000), и соответственно с него исчисляться балансовая стоимость? т.е.
700.03.01=500000-4167=495833
700.03.02=500000-4167=495833 и т.д.
это не правильно ?
или как вы в сообщении №13 написали, так должно быть??
500000-4167=495833
495833-4167=491666
и т.д.



Автор: YelenaS
Добавлено: #22  Ср Мар 30, 2011 16:46:38
Заголовок сообщения:

Zarina M говорит:
как вы в сообщении №13 написали, так должно быть??
500000-4167=495833
495833-4167=491666
и т.д.

Если помесячно, то так будет правильно.

Posted after 4 minutes 9 seconds:

Чтоб вам было понятнее
первый месяц балансовая ст-ть на конец месяца
500000-4167=495833
второй месяц балансовая ст-ть
500000-4167(за январь)-4167(за февраль)=491666
третий месяц балансовая ст-ть
500000-4167(за январь)-4167(за февраль)-4167(за март)=487499
и т.д.

Posted after 2 minutes 17 seconds:

У вас была накопленная аммортизация за прошлые года?
Может у вас вообще на 01.01.10 балансовая ст-ть была не 500000?



Автор: Zarina M
Добавлено: #23  Ср Мар 30, 2011 19:03:13
Заголовок сообщения:

Спасибо Вам за доскональное разъяснение, начинаю "въезжать" потихоньку. 500000 тенге взяла как за пример.

Но, просматривая за 2009г. мне непонятно (я работаю с 2010г.) 700-ую форму:
700.03.012 на 01 декабря = 55 523 000
700.03.013 на 01 января налог.периода, следующего за отчетным = 32 761 500
откуда такое расхождение непонятно, на основании чего????

я эти 32 761 500 должна же перенести на 2010год в форме 700? так получается??
По главной книге же эти 32 761 500 я не нашла. как быть в такой ситуации? :o подскажите советом!



Автор: YelenaS
Добавлено: #24  Чт Мар 31, 2011 11:28:53
Заголовок сообщения:

1 вариант.Перепроверить 2009год и исправить доп.декларацией, но приэтом ф.100.00 в части вычетов по налогам может сумма поменятся.
2 вариант. Может износ тоже начислили в декабре, как вы предлагали ранее?
3 вариант. В декабре была продажа ОС.
В идеале конечно сумма на конец года прошлого и на начало этого должны сходится, но вы должны в 2010г. сделать правильно.
Zarina M говорит:
По главной книге же эти 32 761 500 я не нашла

Вам же толко здания и сооружения нужны, а в главной книге все ОС.



Автор: Гульмира Кибирова
Добавлено: #25  Ср Июл 04, 2012 13:13:38
Заголовок сообщения:

Здравствуйте, проверьте правильно ли рассчитан налог на имущество:

1 1000
2 1000
3 1000
4 1000
5 1000
6 1000
7 1000
8 0
9 0
10 0
11 0
12 0
13 0
Всего 7 000
среднегодовая 538
ставка 0,5
сумма налога 3

Добавлено спустя 44 секунды:

с августа месяца ИП закроется



Автор: Поликсени
Добавлено: #26  Ср Июл 04, 2012 13:17:00
Заголовок сообщения:

я,
а вы аммортизацию не учитываете?



Автор: Гульмира Кибирова
Добавлено: #27  Ср Июл 04, 2012 13:20:08
Заголовок сообщения:

нет, без амортизации


Автор: Поликсени
Добавлено: #28  Ср Июл 04, 2012 13:22:19
Заголовок сообщения:

Расчет делается с учетом аммортизации,т.е. от среднегодовой ОСТАТОЧНОЙ стоимости, а принцип расчета у вас верный.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ