» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В стр. 100.00.030 II(ТМЗ на конец периода) ставить остатки ТМЗ за минусом резерва по обесценению ТМЗ

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Зульфия 777
Добавлено: #1  Пт Апр 08, 2011 17:04:57
Заголовок сообщения: В стр. 100.00.030 II(ТМЗ на конец периода) ставить остатки ТМЗ за минусом резерва по обесценению ТМЗ
Здравствуйте! Подскажите пож-та в стр. 100.00.030 II(ТМЗ на конец периода) ставить остатки ТМЗ за минусом резерва по обесценению ТМЗ?
Автор: Svetlana Vas
Добавлено: #2  Сб Апр 09, 2011 13:42:25
Заголовок сообщения:
резервы начисляются и учитываются только в бухгалтерском учете
Автор: Айнука
Добавлено: #3  Сб Апр 09, 2011 17:52:46
Заголовок сообщения:
статья 100 Налогового кодекса говорит:
15. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, в качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного).

Таким образом,
Svetlana Vas говорит:
резервы начисляются и учитываются только в бухгалтерском учете

В налоговом учете такие резервы относим на затраты, не подлежащие вычету по статье 115 Налогового кодекса
статья 115 Налогового кодекса говорит:
Вычету не подлежат:
...
11) отчисления в резервные фонды, за исключением вычетов, предусмотренных статьями 106, 107 настоящего Кодекса;

Значит сумма резерва по обесценению ТМЗ отразится в ф.100 за 2010г. по строке 100.00.030 VIII
Автор: Нурас
Добавлено: #4  Сб Апр 09, 2011 21:14:33
Заголовок сообщения:
Айнука, почему строка 100.00.030 VIII?!
думаю подойдет 100.00.86 строка (только для информации), так как строка 100.00.030 VIII задействована в формуле, при исчислении КПН и в этой строке указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, а тут созданный резерв.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ