» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 19 апреля 13:00 (по времени Астаны). Ошибки при составлении ф.101.02

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #1  Пт Апр 15, 2011 12:11:05
Заголовок сообщения: Вебинар 19 апреля 13:00 (по времени Астаны). Ошибки при составлении ф.101.02
Продолжаются тематические вебинары Баланса

19 апреля Баланс дарит подарок - бесплатное участие в вебинаре.

Тема: Ошибки про составлении ф.101.02.
Дата проведения: 19 апреля 2011 г. (вторник)
Время проведения: 13:00 (по времени Астаны, GMT+6)

Что нужно чтобы участвовать в вебинаре?
1. Заполните анкету для регистрации пройдя по этой ссылке:
http://vebinar.kz/mvr/Do?s=G8gVLgb76EkyzCu2Pk5N&doaction=Go&id=16&type=studentcourse
Внимательно вбивать е-майл, иначе регистрация на вебинар не пройдет.

2. Вам на е-майл будут высланы инструкции по участию в мероприятии.

3. До начала вебинара необходимо пройти тест оборудования http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp
Автор: Технический
Добавлено: #2  Вт Апр 19, 2011 12:51:18
Заголовок сообщения:
Вебинар начинается через несколько минут.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #3  Вт Май 03, 2011 17:03:27
Заголовок сообщения:
Вопросы и ответы, заданные на вебинаре.
Вопрос № 1 говорит:
Если компания не исчисляла и не уплачивала авансовые платежи по КПН, но за налоговый период получила прибыль в размере 500 000 тенге, то будет ли штраф и сколько?

Ответ: В соответствии с пунктом 4 статьи 209 КоАП предусмотрена ответственность за превышение суммы КПН исчисленного по декларации над суммой КПН, исчисленного по Расчетам авансовых платежей:
п.4 ст.209 КоАП говорит:
Превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати процентов - влечет штраф в размере сорока процентов от суммы превышения фактического налога.

В случае если Ваша компания не обязана исчислять по нормам статьи 141 Налогового кодекса, не исчисляла и не уплачивала авансовые платежи по КПН на отчетный налоговый период, но по результатам финансово-хозяйственной деятельности получила прибыль в указанном отчетном налоговом периоде, то оснований для применения штрафных санкций по пункту 4 статьи 209 КоАП нет.

*****

Вопрос № 2 говорит:
Какой год нужно принимать во внимание для того чтобы понять должна ли компания сдавать ф.101.01 и 101.02 на 2011 год?

Ответ: В соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 141 Налогового кодекса:
п.2 ст. 141 НК говорит:
2. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, в том числе не представляют расчеты сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период:
1) если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

Таким образом, для того чтобы понять возникает ли обязательство по исчислению и уплате авансовых платежей на 2011 год, нужно принять во внимание совокупный годовой доход за 2009 год с учётом корректировок.

*****

Вопрос № 3 говорит:
Компания предоставила ф.101.01 по Расчёту авансовых платежей по КПН до сдачи декрарации на 2011 год. По результатам ф.100.00 за 2010 год был получен убыток. Нужно ли в этом случае предоставлять ф.101.02 Расчёт авансовых платежей после сдачи декларации на 2011 год?

Ответ: Вне зависимости от того какой результат был получен по итогам предыдущего налогового периода, если был предоставлена ф.101.01 Расчёт авансовых платежей до сдачи декларации на 2011 год, то компания обязана предоставить ф.101.02 Расчёт авансовых платежей после сдачи декларации на 2011 год.

*****

Вопрос № 4 говорит:
По форме 100.00 Декларация по СГД за 2010 год компания взяла отсрочку до 30 апреля 2011 года. Должна ли компания предоставить ф.101.02 Расчёт авансовых платежей после сдачи декларации до 20 апреля 2011 года?

Ответ: В соответствии со статьёй 141 п.5 Налогового кодекса:
п.5 ст.141 НК говорит:
5. Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода.

Предоставление ф.101.02 Расчёта авансовый платежей после сдачи декларации при продлении срока сдачи декларации за прошедший налоговый период регламентируется статьёй 141 пунктом 9 Налогового кодекса РК.
п.9 ст.141 НК говорит:
9. При продлении срока представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период:
1) сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи, в том числе за период, на который продлен срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период;
2) налогоплательщик уплачивает сумму авансового платежа за период, на который продлевается срок представления указанной декларации, исходя из предполагаемой суммы авансового платежа, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.
Положительная разница между суммой авансовых платежей за период, на который продлевается срок представления указанной декларации, исчисленной в расчете суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, и суммой авансового платежа, уплаченной за период, на который продлевается срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, признается задолженностью по авансовым платежам по корпоративному подоходному налогу.

Таким образом, если налогоплательщик воспользовался правом, указанным в статье 72 Налогового Кодекса РК и продлил срок сдачи ф.100.00 за предыдущий налоговый период, то и срок сдачи ф.101.02 также автоматически продлевается. Но следует помнить о том, что продление срока сдачи отчётности не освобождает от уплаты авансовых платежей за период, на который продлевается срок предоставления декларации.

*****

Вопрос № 5 говорит:
Для чего нужно сдавать дополнительные ф.101.02 Расчёт авансовых платежей после сдачи декларации?

Ответ: В соответствии с пунктом 4 статьи 209 КоАП:
п.4 ст. 209 КоАП говорит:
4. Превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати процентов - влечет штраф в размере сорока процентов от суммы превышения фактического налога.

Таким образом, Компания в течение налогового периода должна делать предварительные подсчёты результатов хозяйственно-финансовой деятельности для того, чтобы определить, что общая сумма КПН исчисленная за отчетный налоговый период, которая отразится в Декларации по КПН (ф.100.00), не превысит сумму КПН, которую Компания в течение отчетного налогового периода исчислила и отразила в Расчетах авансовых платежей (101.01 и 101.02).
В случае если, по предварительным подсчетам выявлено превышение КПН, подлежащего отражению в ф.100 над исчисленными суммами КПН в Расчетах авансовых платежей, то во избежание применения штрафных санкций со стороны налоговых органов Компания корректирует (увеличивает) сумму КПН путем представления дополнительной ф.101.02.
Следует помнить, что в соответствии с пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса, последним сроком по предоставлению дополнительного Расчёта авансовых платежей после сдачи Декларации (101.02) является 20 декабря отчётного налогового периода.

*****

Вопрос № 6 говорит:
Компания, подсчитав предварительно свой предполагаемый доход за текущий налоговый период, получила превышение по АП, своевременно оплатила авансовые платежи по КПН, но не подала до 20 декабря дополнительную ф.101.02 Расчёт авансовых платежей за период после сдачи декларации. Будут ли в этом случае штрафы ведь авансовые платежи уплачены полностью?

Ответ: В данном случае, если фактически начисленный по декларации КПН превысит на 20% сумму авансовых платежей, указанным в ф.101.01 и 101.02 за налоговый период, то к компании будет применена статья 209 пункт 4 КоАП, т.е. штраф в размере 40% от суммы превышения фактического налога, даже если на лицевом счёте налогоплательщика есть переплата по КПН.

*****

Вопрос № 7 говорит:
Может ли компания в течение 2-4 квартала увеличивать свои авансовые платежи по КПН и своевременно предоставлять дополнительные расчёты по ф.101.02?

Ответ: В соответствии со статьёй 141 пункта 8 Налогового Кодекса РК:
п.8 ст.141 НК говорит:
8. Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, за исключением дополнительного расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.
При этом дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, составляется исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период и представляется за месяцы отчетного налогового периода, по которым не наступили сроки уплаты авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу.
Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.

Таким образом, налогоплательщик вправе в течение 2-4 кварталов налогового периода своевременно предоставлять дополнительные ф.101.02 Расчёт авансовых платежей за период после сдачи декларации и увеличивать авансовые платежи по КПН.

*****

Вопрос № 8 говорит:
Может ли компания в ф.101.02 указать минимальную сумму авансовых платежей, а 20 декабря подать дополнительную ф.101.02 и разом скорректировать авансовые платежи по предполагаемому доходу?

Ответ: В соответствии со статьёй 141 пункта 8 Налогового Кодекса РК налогоплательщик вправе в течение 2-4 кварталов отчётного налогового периода предоставлять дополнительные ф.101.02 Расчёт авансовых платежей за период после сдачи декларации. Последним сроком предоставления дополнительной ф.101.02 при этом является 20 декабря текущего налогового периода. Корректировать можно только сумму авансовых за последний месяц отчетного года - декабрь. Но надо учесть, что в соответствии со статьёй 141 пунктом 6 Налогового кодекса РК сумма, указанная в очередной ф.101.02 предоставляемой в течении 20 календарных дней после сдачи ф.100.00 за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере трёх четвёртых от суммы КПН, исчисленного по ф.100.00 за предыдущий налоговый период.

*****

Вопрос № 9 говорит:
Компания не исчисляла и не уплачивала авансовые платежи в течение 2009-2010 годов. На 2011 год компания обязана исчислить авансовые платежи. Какие суммы ставить в ф.101.01 и 101.02 на 2011 год?

Ответ: В соответствии со статьёй 141 пунктом 4 и пунктом 7 Налогового кодекса РК, если предприятие не исчисляло и не уплачивало авансовые платежи по КПН в предыдущие налоговые периоды, то при заполнении ф.101.01 и 101.02 авансовые платежи исчисляются исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ