» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Встали на учет по НДС с 20.04.11г, можно ли взять в зачет НДС раннее уплаченный в 1квартале по ГТД?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: gauhar
Добавлено: #1  Вс Май 01, 2011 14:39:56
Заголовок сообщения: Встали на учет по НДС с 20.04.11г, можно ли взять в зачет НДС раннее уплаченный в 1квартале по ГТД?
ТОО, при растормаживании по импорту в 1 квартале оплатил НДС 12% за товар, но на учет зарегистрировался по НДСу с 20.04.11г., и скажите пжл, при сдаче декларации 300.00 за 2кв(первон) формы, можно ли будет взять в зачет тот НДС который был оплачен при растаможке по ГТД в первом квартале или нет.
Автор: Elis3
Добавлено: #2  Вс Май 01, 2011 15:10:02
Заголовок сообщения:
gauhar, растамаживали что именно?
Остался ли этот товар у вас на момент постановки на учет?

Т.е. взять всю сумму, оплаченную по ГТД, вы не имеете права, т.к. на тот момент на учете не стояли и Ф300.00 за 1 квартал не подавали.
Но на основании статьи 256 Налогового Кодекса:

НК Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет говорит:
1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:
..
5) при постановке лиц, указанных в подпункте 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость данные лица имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по остаткам товаров (включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость.

2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
...
10) в случаях, предусмотренных подпунктом 5) пункта 1 настоящей статьи, указана в инвентаризационной описи остатков товаров, составленной на дату постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта;


Т.е. вы должны составить инвентаризационную опись остатков тех товаров, при приобретении которых вы имели право на НДС.
Это товары, пришедшие по импорту с уплатой НДС при растаможке, а так же товары, которые вы приобретали от поставщиков по СФ с выделенным НДС. И только сумму НДС, приходящуюся на остаток таких товаров, вы имеете право взять в зачет при составлении Декларации за 2 квартал 2011 года. Отражаете по строке 300.00.14 (II).
Автор: Победа
Добавлено: #3  Вс Май 01, 2011 15:11:12
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
зарегистрировался по НДСу с 20.04.11г
если растаможили в квартале, то Вы не можете взять в зачет.
Автор: Elis3
Добавлено: #4  Вс Май 01, 2011 15:22:26
Заголовок сообщения:
Победа, обоснуйте свой ответ, пожалуйста.
Автор: gauhar
Добавлено: #5  Вс Май 01, 2011 16:04:18
Заголовок сообщения:
Elis3,
да я поняла, и так думала изначально, но решила все же перепроверить.
Данный товар полученный в первом квартале и при котором за него уплатили НДС, на складе имеется, и после инвентаризаци остатков товара, допустим будет на сумму 15 000 000тг, значит надо будет *на 12%, это будет 1 800 000, и эту сумму можно будет взять в зачет?
Автор: Elis3
Добавлено: #6  Вс Май 01, 2011 17:42:39
Заголовок сообщения:
gauhar, не совсем так.
Вы же, когда приобретали товар, сумму НДС, уплаченную на таможне, ставили на увеличение себестоимости?
Во всяком случае, так нужно было сделать.

Давайте на примерах:
Импортировали товар на сумму 20 млн.
НДС по ГТД 20 млн. * 12% = 2.4 млн

Проводки
Дт 1330 Кт 3310 сумма 20 млн.
Дт 1330 Кт 3130 сумма 2.4 млн.

Итого себестоимость 22.4 млн.
Продали на 7.4 млн., осталось на 15 млн.
НДС в зачет с остатков можно взять только 1 607 143 тенге (15 000 000 / 112 * 12)

Проводки
Дт 1420 Кт 1330

При этом себестоимость вашего товара уменьшится (как будто вы тогда купили с НДС, и этот НДС взяли в зачет)
Автор: gauhar
Добавлено: #7  Вс Май 01, 2011 18:51:16
Заголовок сообщения:
Elis3, супер, все понятно, спасибо.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ