» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Корректировка НДС при возврате товара частным лицом

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Mashulya
Добавлено: #1  Пн Май 30, 2011 11:57:54
Заголовок сообщения: Корректировка НДС при возврате товара частным лицом
Товар куплен частным лицом при выписке была сделана расходная накладня, ПКО, фискальный чек.
Как быть если он сейчас возвращает товар. В НК указано, что "коррректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий:
1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи;
2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость."
И как сделать корректировку НДС если основной счет-фактура не был выписан.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Пн Май 30, 2011 13:12:20
Заголовок сообщения:
Mashulya, обратите внимание на ст 263 НК
15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
1) осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных учетных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета;
В подпункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)
2) оформления перевозки пассажира проездным билетом, в том числе электронным билетом, выдаваемым на воздушном транспорте;
Подпункт 3 изложен в редакции Закона РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)
3) представления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров, работ, услуг населению за наличный расчет, за исключением случаев реализации товаров, работ, услуг лицам, указанным в пункте 1 статьи 276 настоящего Кодекса
Следовательно, в вашем случае вы просто корректируете НДС на основании акта о возврате товара, подписанную ЧЛ с указанием причин возврата ну и соответственно, на всякий случай копии удостоверения и адрес.
Автор: Mashulya
Добавлено: #3  Пн Май 30, 2011 13:21:17
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Mashulya, обратите внимание на ст 263 НК
3) представления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров, работ, услуг населению за наличный расчет, за исключением случаев реализации товаров, работ, услуг лицам, указанным в пункте 1 статьи 276 настоящего Кодекса
Следовательно, в вашем случае вы просто корректируете НДС на основании акта о возврате товара, подписанную ЧЛ с указанием причин возврата ну и соответственно, на всякий случай копии удостоверения и адрес.


То есть Вы считаете что в данном случае эта статья НК как бы заменяет ту что я приводила и дополнительный счет-фактуру не надо выписывать.
А корректировка НДС пройдет толко по накладной возврата?
Автор: Рита
Добавлено: #4  Пн Май 30, 2011 13:37:04
Заголовок сообщения:
Вот я тоже сомневаюсь, можно ли в данном случае делать корректировку НДС, ведь не зря же требуется обязательное наличие дополнительного счета-фактуры.
Хотя по логике, раз товар возвращен, то и НДС надо возвращать. Но вот формулировка ст.239 смущает.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #5  Пн Май 30, 2011 14:30:53
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Хотя по логике, раз товар возвращен, то и НДС надо возвращать. Но вот формулировка ст.239 смущает.

Я понимаю, что смущает, но если в ст 263 п 15 пп 3 говорится, что в данном случае выписка с-ф не требуется, то значит это не противоречит НК, и при возврате товара частным лицом корректировка должна быть произведена по аналогии с корректировкой доходов .
Автор: Рита
Добавлено: #6  Пн Май 30, 2011 14:40:08
Заголовок сообщения:
Вот если бы в ст. 239 было написано: "коррректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий:
1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи;
2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 15 статьи 263 настоящего кодекса", тогда да, никаких сомнений не было бы.
А так вообще-то возникает возможность прямой трактовки ст.239 со стороны налоговиков: нет дополнительного счета-фактуры, значит одно из условий не выполняется.

Я конечно понимаю, что это нелогично, но налоговики чаще придерживаются буквы кодекса, чем логики.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #7  Пн Май 30, 2011 14:59:52
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
]налоговики чаще придерживаются буквы кодекса, чем логики

Не всегда, они придерживаются чаще правила: закон как дышло, куда повернешь туда и вышло. Или: кто сильнее тот и прав.
А что касается НК, то в нем очень много разночтений.
Автор: Mashulya
Добавлено: #8  Пн Май 30, 2011 15:04:44
Заголовок сообщения:
В данном случае мне кажется не логично выписывать дополнительную счет-фатуру если не было основной.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #9  Пн Май 30, 2011 17:29:48
Заголовок сообщения:
Mashulya говорит:
не логично выписывать дополнительную счет-фатуру если не было основной.

Разумеется к какой основной с-ф вы выпишите дополнительную?
Автор: Рита
Добавлено: #10  Пн Май 30, 2011 19:12:27
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
они придерживаются чаще правила: закон как дышло, куда повернешь туда и вышло.

Вот именно поэтому я остерегаюсь уверенно утверждать, что в данном случае можно корректировать НДС.
Хотя конечно, это получается просто дискриминация какая-то. Ну не должно быть разницы, кто возвращает товар: юридическое лицо или физическое. Возможно это упущение разработчиков Налогового кодекса.
Автор: Sindirella
Добавлено: #11  Вт Май 31, 2011 15:55:24
Заголовок сообщения:
Добрый день! И все-таки мне не понятно, при реализации частному лицу, нужно выписывать счет-фактуру или нет? Корректировку НДС можно делать по чеку или нет? Мне нужно наладить документооборот и я не знаю как быть....Помогите!
Автор: betmen
Добавлено: #12  Вт Май 31, 2011 17:02:57
Заголовок сообщения:
Добрый день и Вам!
Если следовать букве Налогового Кодекса то Счет-фактуру можете не выписывать физ.лицу это 1. 2е по чеку вы сделать корректировку не можете. Вам (если следовать все той же букве Кодекса) следует выписать той датой счет-фактуру физ.лицу предоставить дополнительную декларацию с отражением выписанной счет-фактуры в 7 приложении 300 формы и уменьшением суммы в строке 300.00.001 VI А.
Потом вы выписываете доп счет-фактуру и на основании её корректируете облагаемый оборот. Вот так. если следовать букве Кодекса
Автор: Sindirella
Добавлено: #13  Вт Май 31, 2011 18:06:28
Заголовок сообщения:
Получается, что при каждой реализации частному лицу надо выписывать счет-фактуру, на тот случай, если ему вздумается вернуть товар, а нам придется делать корректировку по НДС- я правильно думаю? (просто задним числом сложно выписать счет-фактуру). И еще вопрос: эту счет-фактуру нужно учитывать в прил.7 к ф.300, а если она будет без РНН покупателя-это не ошибка, по камеральному контролю вопросов не будет?
Автор: Рита
Добавлено: #14  Вт Май 31, 2011 20:09:53
Заголовок сообщения:
Правила заполнения формы 300 говорит:
9. Составление формы 300.07 - Реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода
...
38. Не отражаются в Реестре счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал и представительство, а также выписываемые в адрес физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей.

Автор: Sindirella
Добавлено: #15  Пт Июн 03, 2011 14:26:55
Заголовок сообщения:
Спасибо! В правилах я забыла посмотреть....
Автор: АПК
Добавлено: #16  Ср Апр 29, 2015 14:50:53
Заголовок сообщения:
Добрый день ! Уважаемые ,коллеги,поделитесь опытом по применению п.3 ст.239 в отношении корректировки облагаемого оборота по возврату товара от частного лица и отсутствия доп. с/ф.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ