» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Начислять ли ЗП и налоги директору Финского филиала в РК, если начисление и выплата в ГО?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ясно-Солнышко
Добавлено: #1  Чт Июн 16, 2011 11:52:35
Заголовок сообщения: Начислять ли ЗП и налоги директору Финского филиала в РК, если начисление и выплата в ГО?
Добрый день.

Вопрос заключается в следующем: нужно ли начислять заработную плату и проводить отчисления с неё в РК, хотя бы за то время пока он пребывает в Казахстане, если головной офис (Финляндия) начисляет и выплачивает ЗП за пределами РК?Показывать МЗП в РК?

Заранее благодарю
Автор: Aselka
Добавлено: #2  Чт Июн 16, 2011 13:19:19
Заголовок сообщения:
Если директор филиала юр.л. нерезидента получает заработную плату в головной организации, а скорее всего он нерезидент, то в Каз-не не надо ее начислять. Если директор на балансе головного предприятия, то и командировочные тоже головная начисляет. Когда он в Казахстане - это командировка для головы. У нас обычно потом эти расходы авизовали к нам, как общеадминстративные, потом, мы то что могли по кодексу брали на вычеты согл. ст. 208 НКРК
Автор: Елена Т
Добавлено: #3  Чт Июн 16, 2011 14:07:24
Заголовок сообщения:
Даже просто физ.лица обязаны отчитываться и платить ИПН с доходов полученных за пределами РК, а тут филиал. Филиал здесь зарегестрирован?
Автор: Ясно-Солнышко
Добавлено: #4  Чт Июн 16, 2011 14:13:39
Заголовок сообщения:
Финский филиал, имеющий постоянное учреждение в РК, директор-нерезидент, подданный Королевства Норвегии
Автор: Aselka
Добавлено: #5  Чт Июн 16, 2011 14:31:45
Заголовок сообщения:
Нерезидент работает в головной компании юр.лице-нерезиденте директором его постоянного учреждения в РК. Доход начисляется в головной организации и выплачивается тамже. Согл. ст.188 п.2. нерезиденты уплачивают в РК налоги с доходов из источников РК. З/п директор получает не из источников в РК, ИПН не удерживается. Вообще не пойму, как бы это выглядело.

Добавлено спустя 3 минуты 45 секунд:

Как часто он бывает в РК? Он - точно нерезидент?
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Чт Июн 16, 2011 14:38:33
Заголовок сообщения:
Обратите внимание на ст.192 Налогового кодекса
Цитата:
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
......
18) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимся работодателем;
19) гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей;
20) надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом или нерезидентом, являющимся работодателем;
21) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта) или иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

Автор: Aselka
Добавлено: #7  Чт Июн 16, 2011 14:41:44
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Обратите внимание на ст.192 Налогового кодекса


я была бы согласна, если бы доход начислялся и выплачивался здесь в филиале в РК - было бы из источников в РК.
Автор: Ясно-Солнышко
Добавлено: #8  Чт Июн 16, 2011 14:51:03
Заголовок сообщения:
Доход в виде матвыгоды (аренда квартиры, питание) я облагаю налогами и показываю в 210 форме как положено, резидентом он станет в течение месяца, ну чуть больше, если что-то изменится по планам посещений нашего филиала, т.е. подходит предел к-ва дней пребывания в РК, а пока нерезидент. Трудового договора с филиалом у него нет.Поэтому кроме доходов в виде мат выгоды получается ничего не должно быть, если за пребывание в РК он получает ЗП в головном офисе, там же ее и начисляют.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #9  Чт Июн 16, 2011 14:51:53
Заголовок сообщения:
Aselka, но автор не спрашивает, что ему делать с доходами, которые начисляет головная организация.
Ясно-Солнышко говорит:
нужно ли начислять заработную плату и проводить отчисления с неё в РК

Ясно-Солнышко говорит:
Показывать МЗП в РК?

Я считаю, что да, хотя бы минималку, но начислять нужно. Деятельность учреждения ведется? Какие то документы подписываются?

Добавлено спустя 3 минуты 18 секунд:

А то, что ЗП получается начисляют и в голове и тут - то это уже Вам надо объяснять голове - что если Вы тут не будете начислять хотя бы минималку, то Вам грозят штрафы за сокрытие объекта и несвоевременную уплату налогов налоговым агентом.
Автор: Ясно-Солнышко
Добавлено: #10  Чт Июн 16, 2011 15:13:11
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
Я считаю, что да, хотя бы минималку, но начислять нужно. Деятельность учреждения ведется? Какие то документы подписываются?

Спасибо, Юнона, я тоже так рассудила, ведь деятельность ведется и документы подписываются. С МинЗП расходов не будет сверх больших, но её начисление поможет при проверке избежать лишних вопросов. А с другой стороны, контракт у директора с головным офисом, не будет ли нарушением начисление ему ЗП без трудового контракта с филиалом? Как форормить все правильно и избежать неприятных последствий?
Автор: Анна О.
Добавлено: #11  Пт Ноя 21, 2014 00:44:29
Заголовок сообщения:
Доброго времени суток! Как в итоге Вы поступили и были ли какие-либо у Вас последствия??? У меня похожая ситуация... Мы зарегистрированы как филиал российской компании. Между филиалом и казахстанским предприятием заключен договор о шеф-монтажных услугах. По факту работу выполняли сотрудники головного предприятия из России. А следовательно возник вопрос, как показывать нам сотрудников? Они на маленькие сроки прилетали и улетали в/из Казахстана,т.е. физ-л. - нерезиденты. Возникают ли у нас какие либо налоги, если в штате этих сотрудников у филиала, а тем более никаких подписанных трудовых договоров с ними нет? Доход от услуг в Казахстане признаёт филиал.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ