» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Безвозмездная передача авто сотруднику, налоговые обязательства

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Кira
Добавлено: #1  Пн Июн 20, 2011 17:25:58
Заголовок сообщения: Безвозмездная передача авто сотруднику, налоговые обязательства
Добрый вечер уважаемые специалисты. Возник такой спорный вопрос, передали сотруднику безвозмездно а/м. На сумму остаточной ст-ти а/м начислили доходы сотрудника и обложили сумму всеми налогами, ОПВ и СО. Могли ли были мы данные начисленные доходы сотрудника брать на вычеты по строке 100.00.030 IV декларации по КПН?

Добавлено спустя 2 минуты 50 секунд:

дело было в 2010 году
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Пн Июн 20, 2011 17:49:43
Заголовок сообщения:
Кira говорит:
На сумму остаточной ст-ти а/м начислили доходы сотрудника и обложили сумму всеми налогами, ОПВ и СО.

Следовательно передали не безвозмездно, а по остаточной стоимости.
Кira говорит:
Могли ли были мы данные начисленные доходы сотрудника брать на вычеты по строке 100.00.030 IV декларации по КПН?

Да можете.
Автор: Кira
Добавлено: #3  Вт Июн 21, 2011 08:07:32
Заголовок сообщения:
Я немного не поняла формулировку "не безвозмездно, а по остаточной стоимости", т.к. сотрудник не возмещал нам эту стоимость, а только оплатил ИПН и ОПВ с данной суммы. И тогда получается, согласно статьи 84 п.2 пп3 мы не отражаем данную безвозмездную передачу, как доходы, а в части расходов берем на вычеты, так нам получается выгодно передавать безвозмездно, т.к. сумма передачи идет на вычеты?
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Вт Июн 21, 2011 09:04:50
Заголовок сообщения:
Кira,
Кira говорит:
передали сотруднику безвозмездно а/м. На сумму остаточной ст-ти а/м начислили доходы сотрудника и обложили сумму всеми налогами, ОПВ и СО. Могли ли были мы данные начисленные доходы сотрудника брать на вычеты по строке 100.00.030 IV декларации по КПН?

Предлагаю отражение в учете данной операции:
1.Дт 2420-Кт 2410-накопленный износ.
2.Дт 3350-Кт 2410-остаточная стоимость.
3.Дт 7210-Кт 3350-начислен доход работнику на стоимость переданного авто.(ст.164 п.1 пп.2 НК РК-стр.100.030.030 IV.).
4.Дт 3350-Кт3220,3120.
5.Дт 7210-Кт 3150,3210.
С ув.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #5  Вт Июн 21, 2011 09:08:17
Заголовок сообщения:
Кira говорит:
а в части расходов берем на вычеты, так нам получается выгодно передавать безвозмездно, т.к. сумма передачи идет на вычеты?

Не верно. Сь 115. Затраты, не подлежащие вычету.
9) стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;
Т.е. ни доходы ни расходы в налоговом учете вы не отражаете.
Автор: esiphi
Добавлено: #6  Вт Июн 21, 2011 09:31:02
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
Трудоголик2 говорит:
Сь 115. Затраты, не подлежащие вычету.

Соглашаюсь с Вами.Упустил.
С ув.
Автор: Кira
Добавлено: #7  Вт Июн 21, 2011 09:53:33
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 , я не совсем поняла, в начале Вы дали ответ, что имеем право брать на вычеты начисленные доходы сотруднику по безвозмездной передаче, а сейчас ссылаетесь на ст.115
Автор: esiphi
Добавлено: #8  Вт Июн 21, 2011 10:13:13
Заголовок сообщения:
Кira,
Кira говорит:
имеем право брать на вычеты

Если расходы ,направленные на получение дохода ( ст.100 п.1 НК РК).
С ув.
Автор: Loga
Добавлено: #9  Вт Июн 21, 2011 11:04:49
Заголовок сообщения:
"Статья 110. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам
1. Вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса"

Статья 163. Доход работника
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164, 165 настоящего Кодекса.
3. Доходами работника, подлежащими налогообложению, не являются:
1) пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов;
2) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
3) доход по договорам накопительного страхования;
4) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 настоящего Кодекса;
5) выплаты работникам за приобретенное у них личное имущество;

Статья 164. Доход работника в натуральной форме
1. Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный им в натуральной форме, включает:
1) оплату труда в натуральной форме;
2) стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;
На основании этих статей Кодекса имеете право взять на вычет по статье затрат "Другие расходы на оплату труда".

Добавлено спустя 11 минут 28 секунд:

esiphi говорит:
Предлагаю отражение в учете данной операции:
1.Дт 2420-Кт 2410-накопленный износ.
2.Дт 3350-Кт 2410-остаточная стоимость.
3.Дт 7210-Кт 3350-начислен доход работнику на стоимость переданного авто.(ст.164 п.1 пп.2 НК РК-стр.100.030.030 IV.).
4.Дт 3350-Кт3220,3120.
5.Дт 7210-Кт 3150,3210.
С ув.


Здесь еще должен быть начислен НДС, в соответствии со ст. 238, п. 2,
И соответственно, доход работника увеличивается на сумму НДС, и налоги по ФОТ надо тоже пересчитать (если НДС не был начислен ранее).
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #10  Вт Июн 21, 2011 11:25:18
Заголовок сообщения:
Кira говорит:
Трудоголик2 , я не совсем поняла, в начале Вы дали ответ, что имеем право брать на вычеты начисленные доходы сотруднику по безвозмездной передаче, а сейчас ссылаетесь на ст.115

Понясню.
Трудоголик2 говорит:
Кira говорит:
На сумму остаточной ст-ти а/м начислили доходы сотрудника и обложили сумму всеми налогами, ОПВ и СО.

Следовательно передали не безвозмездно, а по остаточной стоимости.

Если бы вы передали по остаточной стоимости, то имели бы право взять на вычеты, т. е. из вашего вопроса, я поняла, что в доходах работника вы отразили машину по остаточной стоимости. Если вы отразили в учете как предлагаетesiphi, и
Loga говорит:
Здесь еще должен быть начислен НДС, в соответствии со ст. 238, п. 2,
, то тогда имеете право брать на вычеты по ст. стр.100.030.030 IV.).
Автор: Loga
Добавлено: #11  Вт Июн 21, 2011 11:38:42
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Если бы вы передали по остаточной стоимости, то имели бы право взять на вычеты

Даже при безвозмездной передаче, в соответствии с п.2 ст. 164, и ст.110, п.1, имеете право взять на вычеты, при условии удержания с работника и исчислении всех налогов на ФОТ.
Автор: Кira
Добавлено: #12  Вт Июн 21, 2011 11:49:09
Заголовок сообщения:
спасибо!esiphi,
Автор: Кira
Добавлено: #13  Вт Июн 21, 2011 13:32:55
Заголовок сообщения:
Спасибо большоеLoga,
Одним словом, если с данной суммы удержан налоги, как с доходов работника, то это дает нам право брать на вычеты. А как тогда быть со статьей 115 пп1) Вычету не подлежат затраты, связанные с деятельностью, направленные на получение дохода?

Добавлено спустя 3 минуты 24 секунды:

спасибо!Трудоголик2,
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #14  Вт Июн 21, 2011 13:37:40
Заголовок сообщения:
Кira говорит:
А как тогда быть со статьей 115 пп1) Вычету не подлежат затраты, связанные с деятельностью, направленные на получение дохода?

Читайте не связанные.
Автор: Loga
Добавлено: #15  Вт Июн 21, 2011 13:47:14
Заголовок сообщения:
Ст. 115 Вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленные на получение дохода

"9) стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом".

Если вы имеете в виду этот пункт, то ваша ситуация- как раз случай, когда "иное предусмотрено настоящим Кодексом".
Вот если бы вы реализовали на таких условиях автомобиль не работнику, а др. физ. лицу, этот случай предусмотрен бы не был.
Автор: Кira
Добавлено: #16  Вт Июн 21, 2011 14:19:31
Заголовок сообщения:
спасибо за исчерпывающий ответ, теперь сомнений не осталосьLoga,

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ