| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | КПН у источника выплаты - идет в зачет или на вычеты? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Одуванчик |
| Добавлено: | #1 Ср Июн 22, 2011 15:38:14 |
| Заголовок сообщения: | КПН у источника выплаты - идет в зачет или на вычеты? |
добрый день Уважаемые!!! Мы ТОО резидент (в учредителях иностранная компания) купили услугу у нерезидента, заплатили кпн у источника выплаты и НДС. НДС взяли в зачет согласно ст.256п.1 пп4 а с кпн что делать? брать в зачет? или он идет на вычеты? У меня Шеф просит дать ссылку на статью :( |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #2 Ср Июн 22, 2011 15:51:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Одуванчик, если вы удеожпли КПН с дохода нерезидента, то он у вас списался на расходы периода, если же вы сверху заплатили КПН, то нет согласно Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.) 1. Вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего Кодекса, в бюджет Республики Казахстан или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах исчисленных и начисленных, кроме: 1) налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода; 2) корпоративного подоходного налога и налогов на доходы юридических лиц, уплаченных на территории Республики Казахстан и в других государствах; |
|
| Автор: | Одуванчик | ||
| Добавлено: | #3 Ср Июн 22, 2011 16:02:32 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
не поняла :( :oops: а какая разница как я удержу кпн у источника? объясните плиз |
|||
| Автор: | larka | ||
| Добавлено: | #4 Ср Июн 22, 2011 16:05:36 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
почему на расходы то если его удержали у источника выплат, значит просто уменьшили оплату на эту сумму вроде так? |
|||
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #5 Ср Июн 22, 2011 16:11:18 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Совершенно верно. Например: инвойс на 10000, КПН 2000 (10000*20%), оплатили 8000 |
|||
| Автор: | larka | ||||
| Добавлено: | #6 Ср Июн 22, 2011 16:17:26 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
тогда о каких расходах периода речь? Добавлено спустя 5 минут 16 секунд:
если вы его удержали то статья 144 и 145 |
|||||
| Автор: | Одуванчик |
| Добавлено: | #7 Ср Июн 22, 2011 16:25:41 |
| Заголовок сообщения: | |
в итоге получается, что кпн у источника выплаты не беру на вычеты? |
|
| Автор: | larka | ||
| Добавлено: | #8 Ср Июн 22, 2011 16:28:20 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
если не удержали, то нет ст 115 п1) |
|||
| Автор: | Одуванчик | ||||||
| Добавлено: | #9 Ср Июн 22, 2011 16:28:32 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
вот по авансовым платежам в НК РК ст.142 п.3 есть а про кпн у источника???
это я знаю моего шефа интересует: возмещается ли каким-нибудь образом кпн у источника Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд: давайте сначала
сам вопрос
|
|||||||
| Автор: | larka |
| Добавлено: | #10 Ср Июн 22, 2011 16:33:06 |
| Заголовок сообщения: | |
вас не устроило сообшение 8? тогда ждите может еще кто откликнется |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #11 Ср Июн 22, 2011 16:38:47 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Услуги вы списали на расходы в полном объеме, т.е. все 10000. Я это имела ввиду.
Совершенно верно не берете |
|||||
| Автор: | Одуванчик | ||||||
| Добавлено: | #12 Ср Июн 22, 2011 16:39:08 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
это же значит, что я удержала и заплатила, так? Добавлено спустя 1 минуту 57 секунд:
вот когда буду 100 форму делать и в счет оплаты он тоже не идет? |
|||||||
| Автор: | larka | ||
| Добавлено: | #13 Ср Июн 22, 2011 16:42:08 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
вы уже определитесь удержали или не удержали Добавлено спустя 1 минуту 46 секунд:
конечно нет статья ст114 п1 пп2) |
|||
| Автор: | Одуванчик | ||
| Добавлено: | #14 Ср Июн 22, 2011 16:49:38 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
там же написано, что на вычет не берется а я спрашиваю по аналогии с аванс.платежами кпн (статья ст.142 п.3, посмотрите плиз ее) - кпн у источника засчитывается в счет уплаты кпн или нет? |
|||
| Автор: | larka |
| Добавлено: | #15 Ср Июн 22, 2011 16:55:03 |
| Заголовок сообщения: | |
ну вообще запутались ст 142 п3 речь о КПН вашем который вы будите исчислять по результатм года с ващего НОД, а не уплаченный за нерезидента, посмотрите КБК может будет понятней КБК по КПН и КБК по КПН у источника за нерезидента |
|
| Автор: | Loga | ||||
| Добавлено: | #16 Ср Июн 22, 2011 17:57:11 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
КПН у источника вы можете оплатить двумя способами: 1) Получили инвойс на 100 000, 20% перечислили в бюджет, 80 %- заплатили нерезиденту. Всю сумму по инвойсу относите на вычеты (если услуга) или приходуете ТМЗ или ОС на эту сумму. Итого- заплатили 100 000, и 100 000 возьмете на вычеты ( сразу,если услуга, ч/з амортизацию, если ОС и т.п.) 2) Получили инвойс на 100 000, 100 000 перечислили нерезиденту, потом опомнились, и уже из своих средств платите в бюджет. В данном случае на вычет вы берете только сумму по инвойсу, 100 000, а сумма КПН у источника- вы ее просто подарили нерезиденту, это его обязательство, вы в данной ситуации- налоговый агент. Все ваши подарки- за счет чистого дохода, ст. 115, не связано с получением дохода.
Этот пункт- о налогах, который платит ваша компания как налогоплательщик, например, при размещении депозитов в банке на территории РК с вас удержат КПН у источника, вы можете оказывать услуги нерезидентам, и они будут по налоговому законодательству своей страны удерживать КПН при выплате вам дохода и т.д. |
|||||
| Автор: | Одуванчик | ||
| Добавлено: | #17 Ср Июн 22, 2011 18:02:30 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Д-т К-т 7211 3310 100 000 начислила услугу 3310 1030 80 000 перечислила за рубеж 3310 3110 20 000 удержала кпн у источника 3110 1030 20 000 перечислила в бюджет 7211 3130 10 714 начислила НДС 3130 1030 10 714 перечислила в бюджет Так? |
|||
| Автор: | Loga |
| Добавлено: | #18 Ср Июн 22, 2011 18:10:34 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, в отношении КПН- все правильно, вы его удержали. По поводу НДС: Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет 4) в случаях, предусмотренных статьей 241 настоящего Кодекса, исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость; Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство Вы берете его в зачет после уплаты. |
|
| Автор: | Одуванчик | ||||
| Добавлено: | #19 Ср Июн 22, 2011 18:12:58 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
ну да, поэтому и пишу,
а затем в зачет возьму Меня больше всего интересовал вопрос по КПН у источника выплаты. Спасибо всем за участие |
|||||
| Автор: | Loga | ||||
| Добавлено: | #20 Ср Июн 22, 2011 19:21:56 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Вы делаете проводку- д-т 7211( адм.затраты) к-т 3130- НДС к уплате, а потом показываете оплату начисленного НДС. Где же здесь зачет? По-моему, вы как раз сажаете на затраты.
И на затраты, и в зачет? Круто. |
|||||
| Автор: | Одуванчик | ||
| Добавлено: | #21 Пн Июн 27, 2011 13:52:38 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
точно, фигню написала... :( а теперь я голову сломала, как правильно составить проводку... |
|||
| Автор: | Омарова Д.М. |
| Добавлено: | #22 Пн Июн 27, 2011 14:30:54 |
| Заголовок сообщения: | |
Одуванчик, в отдельную ветку. |
|
| Автор: | Одуванчик | ||
| Добавлено: | #23 Пн Июн 27, 2011 22:43:52 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Приношу свои извинения :Rose: |
|||
| Автор: | Вера Н |
| Добавлено: | #24 Чт Мар 01, 2012 16:29:06 |
| Заголовок сообщения: | |
Всем доброго времени суток! :) Прочитала данную ветку, т.к. меня очень интересует КПН у источника выплаты за нерезидента, который был накручен и оплачен СВЕРХ суммы услуг. Идет ли данный КПН на вычет при формировании формы 100 и какие в данном случае должны сформироваться проводки? Заранее большое спасибо. |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #25 Чт Мар 01, 2012 16:39:06 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Нет согласно ст 114 п 2 пп2 НК
Дт 7212 Кт 3110 |
|||||
| Автор: | Вера Н |
| Добавлено: | #26 Чт Мар 01, 2012 16:44:20 |
| Заголовок сообщения: | |
Хорошо. А нельзя Дт7212 Кт1410? Ведь оплата идет на 1410... |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #27 Чт Мар 01, 2012 16:46:54 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Это почему? Оплата идет Дт 3110 Кт 1030(1010) |
|||
| Автор: | Вера Н |
| Добавлено: | #28 Чт Мар 01, 2012 16:53:33 |
| Заголовок сообщения: | |
Мда... Сорри. Все верно. Беру свои слова назад. Спасибо. |
|
| Автор: | g5 |
| Добавлено: | #29 Вт Мар 06, 2012 16:16:14 |
| Заголовок сообщения: | |
ТОО воспользовалась услугами иностранной компании инвойс на сумму 10 000 перечислили нерезиденту, согласно договору налоги оплачиваем мы 20% -2000. Итого расходы 12 000. НДС 12%-1 440. Услуги были оказаны в декабре 2011г. КПН за нерезидента и налог на добавленную стоимость за нерезидента были оплачены в январе 2012 г. Имеем ли мы право брать на вычеты при составлении годового отчета за 2011 г. сумму КПН и НДС за нерезидента, если да, то на основании какой статьи. В какой строке ф. 100 нужно это отразит. Заранее благодарим за ответ. |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #30 Вт Мар 06, 2012 16:46:37 |
| Заголовок сообщения: | |
g5, если вы КПН оплатили из своих средств, то брать на вычеты его не имете прова, согласно ст 114 п 2 пп2 НК. Что касается НДС по в зачет возьмете в 1 кв 2012 г |
|
| Автор: | g5 |
| Добавлено: | #31 Вт Мар 06, 2012 19:57:11 |
| Заголовок сообщения: | |
Что касается НДС по в зачет возьмете в 1 кв 2012 г сог. какой ст. НК ? отчет за нерезидента ф.101.04 сдана в декабре 2011 г. налог оплачен в январе 2012 г. НДС в зачет взяли в ф.300 за 4 кв. 2011 г. |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #32 Вт Мар 06, 2012 20:11:46 |
| Заголовок сообщения: | |
НДС за нерезидента берется в зачет в период, когда оплачен. Добавлено спустя 1 минуту 11 секунд: В 4ом квартале вы показываете свои обязательства по НДС за нерезидента, а 1ом кв 12го, показываете его в зачет. Добавлено спустя 4 минуты 7 секунд: ст.256 2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая: .... 6) указана в платежном документе или документе, выданном налоговым органом и подтверждающем уплату налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 241 настоящего Кодекса; 241 - это про НДС за нерезидента |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #33 Ср Мар 07, 2012 09:39:58 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Не верно. Берете в зачет в 1 кв 2012 г. согласно
|
|||||
| Автор: | g5 |
| Добавлено: | #34 Пн Мар 19, 2012 16:02:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! Какой из расчетов КПН, НДС за нерезидента верны?Инвойс и договор на сумму 12 000 1. КПН 12 000/120 * 20 = 2000 12 000 - 2000= 10 000 (уже перечислили нерезиденту 10 000) НДС 12 000*125= 1 440 2. 12 000 /80*100=15 000 *20%= 3 000 КПН 15 000 -3000= 12 000 надо было перечислять 12000 НДС мы оплачиваем за нерезидента сами с суммы 15 000*12% = 1800 Что бы взять на вычеты расходы и КПН за нерезидента. Инвойс и договор должны выставить на сумму 15 000? |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #35 Пн Мар 19, 2012 16:12:48 |
| Заголовок сообщения: | |
g5, второй вариант верен, если вы должны чистыми перечислить 12000. На вычеты вы возьмете все 15000 через услуги, если инвойс и договор будут на эту сумму. |
|
| Автор: | Нурас | ||
| Добавлено: | #36 Пн Мар 19, 2012 17:02:24 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
g5, Оба не верны)) Добавлено спустя 10 минут 53 секунды:
Доходом является 12 000. Теперь согласно п.7 ст.197НК вы обязаны удержать налог. правильно будет так)) 12 000 *20%=2 400 КПНу ИВ, 12 000 - 2 400 = 9 600 . Перечисляете нерезидентам 9 600, в бюджет 2 400. Добавлено спустя 1 минуту 15 секунд: НДС: 12 000 * 12% = 1440 (НДС) |
|||
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #37 Пн Мар 19, 2012 17:30:43 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Нурас, второй вариант верен, если они чистыми должны перечислить партнеру 12000, и
т.е. на сумму 15000 |
|||
| Автор: | Нурас | ||
| Добавлено: | #38 Пн Мар 19, 2012 17:41:45 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Не верно, такой расчет не применим)) Когда договором определена сумма, отобранного налог не считают. |
|||
| Автор: | Трудоголик2 | ||||||
| Добавлено: | #39 Пн Мар 19, 2012 18:05:17 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Почему оба то не верные? Если
То
Верно. |
|||||||