» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

КПН у источника выплаты и НДС филиала в РК, заключившего Договор с АО В Корее

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Одуванчик
Добавлено: #1  Пт Июл 08, 2011 11:12:24
Заголовок сообщения: КПН у источника выплаты и НДС филиала в РК, заключившего Договор с АО В Корее
Добрый день, Уважаемые!!!
Юридическое лицо-нерезидент, действующий через постоянное учреждение в РК (филиал) заключает Договор с юр.лицом (АО в Корее, у него нет тут постоянного учреждения) на подготовку планирования процесса строительно-монтажных работ. Вся работа будет производиться на территории Кореи, а в РК привезут уже готовый материал. Сумма Договора составляет 20 000 у.е. Я знаю, что есть Конвенция с Республикой Корея, прочитала ее, а также ст.194 НК РК. И запуталась...
Подскажите пожалуйста, какими налогами будут облагаться данные работы и по какой ставке? Заранее всем спасибо.
Автор: Нурас
Добавлено: #2  Пт Июл 08, 2011 12:10:43
Заголовок сообщения:
Одуванчик, Относительно КПН у источника выплаты
Похоже у Вас на инжиниринговые услуги, посмотрите еще раз договор,( а именно статью "предмет договора")
пп.20 п.1 ст.12 НК говорит:
инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;

Если это так,тогда такие услуги налогообложению не подлежат, так как
пп.13 п.5 ст.193НК говорит:
доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса.

Относительно НДС.
согласно пп.2 п.1 ст.230 и пп.4 п.2 ст.236 НК является облагаемым оборотом, соответственно у Вас возникает обязательство по начислению и уплате НДС.
Автор: Одуванчик
Добавлено: #3  Пт Июл 08, 2011 12:56:22
Заголовок сообщения:
Что-то про НДС не могу переварить
Статья 230. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.

С эти все ясно
а вот

Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его филиал или представительство, государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.

А у нас: филиал покупает у нерезидента, не имеющего на территории РК постоянного учреждения.

Тогда как?

Добавлено спустя 2 минуты 38 секунд:

или Вы имели в виду
Одуванчик говорит:
Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

Автор: Нурас
Добавлено: #4  Пт Июл 08, 2011 13:02:23
Заголовок сообщения:
Одуванчик, Ваша головная компания является покупателем нерезидентом, так как имеет филиал или представительство в Казахстане, которое является получателем услуг.

Добавлено спустя 2 минуты 8 секунд:

Одуванчик, а кто кому оказывает услугу)) я понял что Вы приобретаете услуги от резидента Кореи
Автор: Одуванчик
Добавлено: #5  Пт Июл 08, 2011 14:55:35
Заголовок сообщения:
Одуванчик говорит:
Юридическое лицо-нерезидент, действующий через постоянное учреждение в РК (филиал) заключает Договор с юр.лицом (АО в Корее, у него нет тут постоянного учреждения) на подготовку планирования процесса строительно-монтажных работ


Филиал нерезидента приобретает услугу у резидента Кореи.
Автор: Нурас
Добавлено: #6  Пт Июл 08, 2011 15:05:15
Заголовок сообщения:
Читайте то что подчеркнуто.
Одуванчик говорит:
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент (головная компания), а получателем является его филиал или представительство (т.е ваш филиал,который находится в РК), государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.

Автор: Одуванчик
Добавлено: #7  Пт Июл 08, 2011 15:16:36
Заголовок сообщения:
Нурас говорит:
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент (головная компания), а получателем является его филиал или представительство (т.е ваш филиал,который находится в РК), государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.

Вот это я понимаю, что филиал покупает у своей головы услугу. А у нас филиал покупает услугу у сторонней организации.
Или я не правильно понимаю?
Автор: Нурас
Добавлено: #8  Пт Июл 08, 2011 16:40:06
Заголовок сообщения:
Одуванчик, Не верно понимаете, филиал не может у своей головной организации покупать что либо, по крайней мере в целях НК РК
Филиал это не самостоятельное юр.лицо,а часть головной организации (структурное подразделение), если получателем работ и услуг является филиал, то покупателем этих услуг является головная организация.
Например:
продавец: АО Корея
покупатель: головная организация
получатель: филиал
Автор: Одуванчик
Добавлено: #9  Пт Июл 08, 2011 16:42:07
Заголовок сообщения:
Рахмет, Уважаемый Нурас,
жму спасибку
Автор: Одуванчик
Добавлено: #10  Пн Июл 11, 2011 14:16:55
Заголовок сообщения:
Добрый день
Опять возник вопрос по поводу
Нурас говорит:
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент (головная компания), а получателем является его филиал или представительство (т.е ваш филиал,который находится в РК), государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.


Нурас говорит:
продавец: АО Корея
покупатель: головная организация
получатель: филиал

А в нашем случае
продавец: АО Корея
покупатель: филиал
и местом реализации все равно будет РК?
Автор: Одуванчик
Добавлено: #11  Пн Июл 11, 2011 17:36:18
Заголовок сообщения:
Может мне кто подскажет? сообщение 10
Автор: Нурас
Добавлено: #12  Вт Июл 12, 2011 09:31:31
Заголовок сообщения:
Одуванчик говорит:
местом реализации все равно будет РК?

да, место реализации будет РК. Раз покупатель филиал, соответственно покупатель будет и головная компания, так как филиал его структурное подразделение.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ