» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В связи с выбытием земли и здания надо расчитать сумму налогов на уменьшение.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Лайм
Добавлено: #1  Пн Июл 11, 2011 08:34:03
Заголовок сообщения: В связи с выбытием земли и здания надо расчитать сумму налогов на уменьшение.
Помогите пожалуйста расчитать сумму налогов зем. и им. на уменьшение.
Сдана была форма 701.01 расчет
земельный налог 101 723 тенге оплата по срокам до 25.02, 25.05, 25.08, 25.11 общая сумма 406 892 тенге.
имущественный налог 94 781 тенге оплата по срокам до 25.02, 25.05, 25.08, 25.11 общая сумма 379 124 тенге.
Реализация прошла 11.07.2011 года, но в ЦОНе договор будет зарегистрирован только через неделю.
Автор: Лайм
Добавлено: #2  Пн Июл 11, 2011 11:05:48
Заголовок сообщения:
помогите пожалуйста расчитать
Автор: esiphi
Добавлено: #3  Пн Июл 11, 2011 11:09:39
Заголовок сообщения:
Лайм,
Лайм говорит:
Сдана была форма 701.01 расчет
земельный налог 101 723 тенге оплата по срокам до 25.02, 25.05, 25.08, 25.11 общая сумма 406 892 тенге.
имущественный налог 94 781 тенге оплата по срокам до 25.02, 25.05, 25.08, 25.11 общая сумма 379 124 тенге.
Реализация прошла 11.07.2011 года,

Предлагаю:
1.Зем.налог-Доп.форма 701.01 до 15,08,2011 г.-гр.Е=101 723 тг.,гр.F=101 723 тг.,гр.G=203 446 тг.(знак минус).(ст.389 п.7,8,ст.393 п.5 НК РК).
2.Налог на имущество-Балансовая ст-ть объекта на 01.01,2011 г.:13*6 месяцев*ставку налога %.Полученную сумму налога отражаем в доп. ф.701.01 до 15.08.2011- в гр.Е,гр.F,гр.G(знак минус)(ст.399 п.6,ст.402 п.3 НК РК.).
С ув.
Автор: Лайм
Добавлено: #4  Чт Июл 14, 2011 11:56:25
Заголовок сообщения:
у меня балансовая ст-ть на 01.01.2011 г. = 26 605 132, если я эту сумму :13*6 мес*1,5%=184 189 тенге, как то не получается, ведь платежи в расчете стояли 94 781 тенге по квартально, я сейчас на уменьшение я подаю (-184 189), какая то не состыковочка...

Добавлено спустя 28 минут 37 секунд:

Лайм говорит:
балансовая ст-ть на 01.01.2011 г. = 26 605 132,

на начало же?

Добавлено спустя 27 минут 59 секунд:

Лайм говорит:
помогите пожалуйста

Автор: esiphi
Добавлено: #5  Чт Июл 14, 2011 13:16:52
Заголовок сообщения:
Лайм,
Лайм говорит:
какая то не состыковочка
.
Предлагаю Вам составить расчет по налогу на имущество по ф.700.00 за 2011 г.Думаю,что все проясниться.
С ув.
Автор: Лайм
Добавлено: #6  Чт Июл 14, 2011 13:59:52
Заголовок сообщения:
составила, не доходит. Поставила балансовую ст-ть на начало каждого месяца:
на 1 янв, на 1 февр. ........ на 1 июля (так как реализация была в июле) получилась сумма 181 580 029 тенге, далее строка 700.03.015 среднегодовая ст-ть 181 580 029/7 мес=25 940 004 тенге*1,5%=389 100 тенге.
Где неправильность моего расчета, подскажите пожалуйста.
Автор: esiphi
Добавлено: #7  Чт Июл 14, 2011 14:07:30
Заголовок сообщения:
Лайм,
Лайм говорит:
среднегодовая ст-ть 181 580 029/7 мес=25 940 004 тенге

Если мне не изменяет память,то необходимо 181 580 029/13.
С ув.
Автор: Лайм
Добавлено: #8  Чт Июл 14, 2011 14:20:00
Заголовок сообщения:
хорошо если 181 580 029/13=13 967 695*1,5%=209 515 тенге и в какую строку я ставлю эту сумму, если строка G=379 124 тенге в очередной форме?

Добавлено спустя 2 минуты 49 секунд:

esiphi говорит:
Налог на имущество-Балансовая ст-ть объекта на 01.01,2011 г.:13*6 месяцев*ставку налога %.

почему так, если суммы на 1-е число каждого месяца получаются разные, сумма же уменьшается каждый месяц на начисленный износ.
Автор: esiphi
Добавлено: #9  Чт Июл 14, 2011 14:29:42
Заголовок сообщения:
Лайм,
esiphi говорит:
2.Налог на имущество-Балансовая ст-ть объекта на 01.01,2011 г.:13*6 месяцев*ставку налога %.
.
Лайм говорит:
почему так, если суммы на 1-е число каждого месяца получаются разные, сумма же уменьшается каждый месяц на начисленный износ.

Согасно ст.399 п.6 абзац 2 НК РК.
С ув.
Автор: Лайм
Добавлено: #10  Чт Июл 14, 2011 14:43:41
Заголовок сообщения:
я еще больше запуталась. И все-таки какую сумму я делю на 13*6, сумма на 01.01.11=26 605 132/13*6 или
Лайм говорит:
181 580 029

которая получилась
Лайм говорит:
начало каждого месяца:
на 1 янв, на 1 февр. ........ на 1 июля
, с учетом того, что сумма каждый месяц уменьшается на начисленный износ, а не остается 26 605 132 тенге

Добавлено спустя 5 минут 18 секунд:

Вы видите все мои цыфры, помогите пожалуйста расчитать:
Очередная форма: С=94 781, D=94 781, E=94 781, F=94 781, G=379 124.
Доп. форма: C=0, D=0, E=?, F=?, G=?
Автор: Рита
Добавлено: #11  Чт Июл 14, 2011 20:43:24
Заголовок сообщения:
Лайм, а вы читали, что вам
esiphi говорит:
Согасно ст.399 п.6 абзац 2 НК РК.

Статья 399 НК говорит:
6. ...
В случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи уменьшаются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 стоимости выбывших объектов налогообложения, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения выбыли, до конца налогового периода.
При этом стоимостью выбывших объектов налогообложения является:
первоначальная стоимость по данным бухгалтерского учета на дату поступления - по объектам налогообложения, поступившим в текущем налоговом периоде;
балансовая стоимость по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода - по остальным объектам налогообложения.
Сумма, на которую подлежат уменьшению текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты текущих платежей.

Следовательно:
Лайм говорит:
сумма на 01.01.11=26 605 132/13*6

Лайм говорит:
суммы на 1-е число каждого месяца получаются разные, сумма же уменьшается каждый месяц на начисленный износ.

Так вы будете считать при заполнении формы 700.00 по итогам года, а при расчете текущих платежей для формы 701.01 берется балансовая стоимость на начало года и износ не учитывается.
Автор: Лайм
Добавлено: #12  Пт Июл 15, 2011 10:57:36
Заголовок сообщения:
Хорошо, маленько доходит. У меня получается 184 189 тенге.
и в какие графы с минусом
Лайм говорит:
Доп. форма: C=0, D=0, E=?, F=?, G=?

Автор: Рита
Добавлено: #13  Сб Июл 16, 2011 12:53:48
Заголовок сообщения:
Лайм, вы меня извините, но вам esiphi дал номер статьи НК, я привела конкретную цитату из этой статьи. Неужели в ней непонятно написано в самом конце: "Сумма, на которую подлежат уменьшению текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты текущих платежей."
Предлагаю: Е = 92 095, F = 92 094, G = 184 189.

Добавлено спустя 43 секунды:

С минусом конечно.
Автор: Лайм
Добавлено: #14  Пн Июл 18, 2011 09:10:05
Заголовок сообщения:
Конечно согласна, но если посмотреть логически:
Сдан расчет E 94 781 F 94 781, а с минусом подаю E 92 095 F 92 094. Получается, что до 15.08 и 15.11 я должна заплатить разницу между очередной и доп. формами - 2 686 тенге, я так понимаю.
Но по всем правилам я эту сумму могу оплатить по итогам сдачи ф. 700.00 - до 10.04?
Вот здесь у меня и получилась путаница, значит до 15.08 и 15.11 я могу не оплачивать 2 686 тенге?
Автор: Рита
Добавлено: #15  Пн Июл 18, 2011 12:18:11
Заголовок сообщения:
Лайм говорит:
Но по всем правилам я эту сумму могу оплатить по итогам сдачи ф. 700.00 - до 10.04?

По каким правилам?
Считаю, что вы должны оплачивать те суммы, которые у вас получаются по расчету с учетом дополнительных форм, т.е. до 15.08 и 15.11 надо оплачивать по 2 686 тенге.
А окончательно сумма скорректируется в форме 700 по итогам года.

Мне лично непонятна логика п.6 ст.399, где написано, что "в случае выбытия ... объектов налогообложения текущие платежи уменьшаются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 стоимости выбывших объектов налогообложения, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения выбыли, до конца налогового периода", т.к. в таком случае всегда уменьшение платежей будет меньше, чем по основному расчету.
Но раз так написано, то придется делать так.

P.S. А почему у вас по основному расчет получилась сумма налога за год 379 124? У меня получается: 26 605 132 * 1,5% = 399 077 тенге.
Автор: Лайм
Добавлено: #16  Пн Июл 18, 2011 15:48:14
Заголовок сообщения:
а почему
Рита говорит:
26 605 132 * 1,5%

это сумма на 01.01.11, далее я вывожу среднегодовую стоимость, суммирую суммы на 01.02.11, на 01.03.11, на 01.04.11 ........... на 01.01.12/13*1,5%.
Или я не права?

Добавлено спустя 6 минут 17 секунд:

ст. 397 п. 2 НК
Автор: Рита
Добавлено: #17  Пн Июл 18, 2011 18:31:02
Заголовок сообщения:
Лайм говорит:
я вывожу среднегодовую стоимость, суммирую суммы на 01.02.11, на 01.03.11, на 01.04.11 ........... на 01.01.12/13*1,5%.
Или я не права?

Да, не правы. Я вам уже говорила
Рита говорит:
Так вы будете считать при заполнении формы 700.00 по итогам года, а при расчете текущих платежей для формы 701.01 берется балансовая стоимость на начало года и износ не учитывается.

Это даже нелогично, вначале года посчитать износ за весь год вперед.
Вы должны руководствоваться вот чем:
Статья 399 НК говорит:
3. Плательщики налога, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.

Сравните сами формы 701.01 и 700.00. В форме 700 расписывается балансовая стоимость с учетом износа на начало каждого месяца, а в форме 701 вы просто умножаете балансовую стоимость на 1 января на ставку налога.
Почитайте тему http://balans.kz/viewtopic.php?t=33833
Автор: Лайм
Добавлено: #18  Вт Июл 19, 2011 07:40:02
Заголовок сообщения:
если так считать, то после сдачи ф. 700.00 каждый год будет выходить переплата? И как мне теперь быть, если я считала все года расчеты выводив среднегодовую балансовую стоимость? У меня расчеты и годовая форма всегда совпадали.
Автор: esiphi
Добавлено: #19  Вт Июл 19, 2011 08:16:09
Заголовок сообщения:
Лайм,
Лайм говорит:
если так считать, то после сдачи ф. 700.00 каждый год будет выходить переплата? И как мне теперь быть,

В данной ситуации у Вас есть возможность воспользоваться положениями ст.599 НК РК и произвести зачет излишне уплаченной суммы налога в счет погашения др.видов налога или согласно ст.602 НК РК осуществить возврат,после проведения зачета.
С ув.
Автор: Лайм
Добавлено: #20  Вт Июл 19, 2011 08:20:46
Заголовок сообщения:
у меня наоборот получается расчет каждый год я подавала меньше и оплачивала, чем положено. Чем теперь это грозит, и как это исправить?

Добавлено спустя 2 минуты 45 секунд:

Рита говорит:
А почему у вас по основному расчет получилась сумма налога за год 379 124? У меня получается: 26 605 132 * 1,5% = 399 077 тенге

это расчет на 2011 год, а еще 2010, 2009 года......

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ