» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 21 июля в 13:00 (по времени Астаны). Как отражать в ф.300.00 НДС по остаткам ТМЗ, ОС, НМА

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: e_naurazbaev
Добавлено: #1  Пн Июл 18, 2011 15:50:35
Заголовок сообщения: Вебинар 21 июля в 13:00 (по времени Астаны). Как отражать в ф.300.00 НДС по остаткам ТМЗ, ОС, НМА
Продолжаются тематические вебинары Баланса
Скачать видеоурок по регистрации на вебинар

Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

Тема: Как отражать в ф.300.00 НДС по остаткам ТМЗ, ОС, НМА при постановке или снятии с рег. учета по НДС

План вебинара.
1. Нормативно правовые акты регулирующие постановку и снятие с учета
2. Последствия постановки на рег.учет по НДС
3. Заполнение ф. 300, налоговых регистров при постановке на рег.учет по НДС
4. Последствия снятия с рег. учета по НДС
5. Заполнение ф. 300, налоговых регистров при снятии с рег.учета по НДС
6. Ответы на вопросы слушателей вебинара
7. Опросы для закрепления темы

Дата проведения: 21 июля 2011 г. (четверг)
Время проведения: 13:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Науразбаев Е.Р. (e_naurazbaev)

Что нужно чтобы участвовать в вебинаре?
1. Получите доступ http://www.balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=22&id=22

2. До начала вебинара пройдите тест оборудования http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp
Автор: e_naurazbaev
Добавлено: #2  Вт Авг 30, 2011 20:40:42
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы вопросы:
Вопрос №1 говорит:
Какую ставку нужно применять для расчета НДС в зачет?

Ответ: Для расчета НДС в зачет принимается ставка, действовавшая на дату приобретения актива.
Пункт 3-1 статьи 256 НК РК, по товарам, работам, услугам, приобретенным в целях освобожденного оборота, но использованным в целях облагаемого оборота, сумма налога на добавленную стоимость по выписанным поставщиками счетам-фактурам относится в зачет в том налоговом периоде, в котором они использованы в целях облагаемого оборота, по ставке, действующей на дату приобретения данных товаров, работ, услуг.

Вопрос №2 говорит:
Есть ли перечень документов для инвентаризационной описи, необходимой для принятия НДС в зачет?

Ответ: В пп.5) п.1 ст.256 Налогового кодекса сумма НДС, указанная в инвентаризационной описи остатков, составленной на дату постановки на регистрационный учет по НДС, принимается в зачет при условии подтверждения следующими документами:
1. счет-фактура;
2. ГТД;
3. документ на выпуск товаров из государственного материального резерва, составленный по форме, установленной законодательством РК.

Вопрос №3 говорит:
Если дата постановки с 1 ноября, а СФ выписали от октября с НДС - это нарушение?

Ответ: Согласно статьи 211 КоАП выписка налогоплательщиком фиктивного счета-фактуры - влечет штраф на должностных лиц, ИП в размере 35 МРП, на ЮЛ, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, - в размере 120%, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере 200% от суммы НДС, включенной в счет-фактуру.
Примечание. Фиктивным счетом-фактурой признается счет-фактура, выписанный плательщиком, не состоящим на учете по НДС.

Вопрос №4 говорит:
Какая сумма оборота будет в стоке 300.00.014? Вся по инвентаризационной описи или только та, что была с НДС?

Ответ: Согласно правил составления налоговой отчетности (форма 300.00) в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» в строке 300.00.014 А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость в Республике Казахстан. Сумма в данной строке включает в себя сумму из строк 300.00.014 I А и 300.00.014 II А, т.е. с НДС.

Вопрос №5 говорит:
Балансовая стоимость остатков активов в инвентаризационной описи отражается по бухгалтерскому или налоговому учету? Если балансовая по БУ, то минус амортизация последнего месяца?

Ответ: Балансовая стоимость в инвентаризационной описи отражается по бухгалтерскому учету.
В инвентаризационную опись вносится балансовая (бухгалтерская) стоимость по остаткам ОС, НМА на дату постановки на учет. Согласно МСФО 16 "Основные средства", балансовая стоимость – это стоимость, в которой актив признается в отчетности после вычета накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.

Вопрос №6 говорит:
Срок исковой давности учитывается при начислении НДС?

Ответ: Срок исковой давности определен как по налоговым обязательствам (начислению НДС), так и налоговым требованиям (зачет НДС) (ст.46 НК РК).

Вопрос №7 говорит:
Уточните, при постановке мы применяем формулу /112*12? а при снятии *12? Это прописано в кодексе?

Ответ:Да, верно. До постановки на учет по НДС остатки ТМЗ, ОС, НМА приобретенные с НДС, числятся на балансе с НДС, а следовательно в размере 112%. Поэтому, что бы выделить сумму НДС необходимо стоимость ТМЗ, ОС, НМА разделить на 112% и умножить на 12%.
При снятии с учета по НДС остатки ТМЗ, ОС, НМА числятся на балансе без НДС, т.е. в размере 100%. Поэтому, что бы выделить сумму НДС необходимо стоимость ТМЗ, ОС, НМА разделить на 100% и умножить на 12%.

Вопрос №8 говорит:
Купили здание в январе 2011 года за 18 млн. + 2, 16 млн. НДС. Поставили на баланс вместе с НДС, т.е. стоимость здания - 20,16 млн. Поставили амортизацию 10% в год. За февраль-март зачислили амортизацию 336 тысяч. В апреле встают на учет по НДС, делают инвентаризационную опись. Балансовая стоимость здания - 19 824 000 тенге. Как рассчитать сумму НДС, которую возьмем в зачет?

Ответ: Обращаем внимание на дату приобретения, которая не превышает срок исковой давности по налоговому требованию, следовательно, при наличии документов подтверждающих то, что поставщик актива являлся плательщиком НДС (счет-фактура, с выделенным НДС) компания имеет право взять уплаченный НДС в зачет.
Расчет: НДС подлежащий зачету равен 2 124 000 тенге (19842000/112%*12%).

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ