Энциклопедия Баланса :: Просмотр темы - В сч/фактурах полученных неправильный адрес. Указывать ли их в ф 300.00?

»	Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz	В сч/фактурах полученных неправильный адрес. Указывать ли их в ф 300.00?
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых

Автор:	Галия
Добавлено:	#1 Сб Июл 23, 2011 15:34:27
Заголовок сообщения:	В сч/фактурах полученных неправильный адрес. Указывать ли их в ф 300.00?
В сч/фактурах полученных стоит адрес объекта, куда ТМЗ поставлялись, а не юридический адрес предприятия (который в Св-ве по НДС). Их очень много, вряд ли получится обойти всех постащиков, чтобы поменять адрес. Как правильней с ними поступить в Декларации по НДС - вообще не учитывать, или внести в ф 300.06 (корректировка НДС, отнесенного в зачет)?

Автор:	*САМ*
Добавлено:	#2 Сб Июл 23, 2011 21:38:48
Заголовок сообщения:
Считаю правильным указать сумму в строке 300.06.014

Автор:

Belik

Добавлено:

#3 Вс Июл 24, 2011 10:27:32

Заголовок сообщения:

Re: В сч/фактурах полученных неправильный адрес. Указывать ли их в ф 300.00?

Галия говорит:

В сч/фактурах полученных стоит адрес объекта, куда ТМЗ поставлялись, а не юридический адрес предприятия (который в Св-ве по НДС). Их очень много, вряд ли получится обойти всех постащиков, чтобы поменять адрес.

Как правильней с ними поступить в Декларации по НДС - вообще не учитывать, или внести в ф 300.06 (корректировка НДС, отнесенного в зачет)?

Странно как то Что это за множественная ошибка, Если вы знаете адрес приложите св по ндс и справку по поставщику сделайте...

Автор:

Рита

Добавлено:

#4 Пн Июл 25, 2011 02:05:52

Заголовок сообщения:

Не буду вдаваться сейчас в вопрос, нужно ли исключать из зачета по НДС счета-фактуры, в которых указан не юридический, а фактический адрес покупателя, это вопрос другой темы.

В этой теме предлагаю обсудить вопрос, связанный с отражением в форме 300 счетов-фактур, оформленных с нарушением ст.263 НК. Для этого в форме 300 есть 2 возможности:
1) Строка 300.00.016

Правила по заполнению формы 300 говорит:

9) в строке 300.00.016 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса;

Статья 257 НК говорит:

1. Налог на добавленную стоимость не зачитывается и учитывается в порядке, установленном пунктом 12 статьи 100 настоящего Кодекса, если подлежит уплате в связи с получением:
...
3) товаров, работ, услуг, по которым счета-фактуры выписаны с несоблюдением требований, установленных настоящим Кодексом.

То есть если счет-фактура выписан с нарушением требований ст.263, то НДС по нему не относится в зачет, а сумма по такому счету-фактуре отражается в строке 300.00.016.

2) Строка 300.00.023

Правила по заполнению формы 300 говорит:

21) в строке 300.00.023 указывается корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.026;
...
8. Составление формы 300.06 – Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет
34. Данная форма предназначена для детального отражения корректировки размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, произведенной в отчетном налоговом периоде. Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 239 и 240 Налогового кодекса, а так же пунктом 14 статьи 238 Налогового кодекса. Также в данной форме отражаются сведения по корректировке суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет, произведенной в соответствии со статьями 258 и 259 Налогового кодекса.
...
4) в строке 300.06.014 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость при несоблюдении положений, установленных статьей 263 Налогового кодекса;

Вот здесь и возникает вопрос: в каких случаях производится корректировка НДС "при несоблюдении положений, установленных статьей 263", т.е. в каких случаях заполняется строка 300.06.014?
Читаем Налоговый кодекс:

Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет говорит:

1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоящего Кодекса;
2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций);
3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественной монополии;
4) несоблюдения положений, установленных статьей 263 настоящего Кодекса;
5) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;
6) по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность;
7) по имуществу, переданному в качестве вклада в уставный капитал;
8) предусмотренных пунктом 2 статьи 239 настоящего Кодекса.
...
3. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи.

Я понимаю эту статью так: если НДС был отнесен в зачет в предыдущих периодах, но затем обстоятельства изменились, то можно не подавать дополнительную форму 300, а отразить корректировку в очередной форме 300.00, заполнив при этом приложение 300.06.
Но это можно делать только в тех случаях, которые перечислены в ст.258.

Например, в 1-ом квартале купили товар, отнесли НДС в зачет полностью по всему счету-фактуре. В 3-ем квартале часть товара использовали не для продажи, а для собственных целей (например, торгуем конфетами, часть конфет использовали для организации банкета или какого-то приема). Тогда корректируем зачетный НДС и отражаем его в строке 300.06.011 в форме 300 за 3-й квартал на основании пп.1) п.1 ст.258.

Второй пример: в 1-ом квартале купили товар, отнесли НДС в зачет полностью по всему счету-фактуре. В 3-ем квартале весь товар украли. Опять же нет необходимости сдавать дополнительную ф.300, просто отражаем этот зачетный НДС в строке 300.06.012 в ф.300 за 3-й квартал на основании пп.2) п.1 ст.258.

И так далее могу привести примеры по все подпунктам п.1 ст.258, кроме... пп.4) "несоблюдения положений, установленных статьей 263".

Пусть, например, в счете-фактуре не указаны или неправильно указаны какие-то обязательные данные, перечисленные в п.5 ст.263. Такой счет-фактура считается недействительным и НДС по нему не может быть отнесен в зачет.
Но ведь это обстоятельство известно сразу при получении счета-фактуры! И НДС сразу не должен относиться в зачет в том же периоде (т.е. это рассмотренный выше случай 1).
Если бухгалтер не знал каких-то нюансов, а выяснил это только через полгода, то это не изменившиеся обстоятельства, а ошибка бухгалтера, и в этом случае должна быть не корректировка в очередной отчетности, а представление дополнительной отчетности за предыдущие периоды на уменьшение зачетного НДС с уплатой возникшей недоимки и пени.

Тогда в каких же ситуациях может корректироваться зачетный НДС на основании пп.4) п.1 ст.258?
То есть в каком случае "несоблюдение положений, установленных статьей 263" может возникнуть позже того срока, когда выписан счет-фактура?

Добавлено спустя 3 минуты 26 секунд:

Рита говорит:

Но ведь это обстоятельство известно сразу при получении счета-фактуры! И НДС сразу не должен относиться в зачет в том же периоде (т.е. это рассмотренный выше случай 1).

Проверяла-проверяла и все равно пропустила ошибку :(
Правильно:

И НДС сразу же должен относиться в зачет в том же периоде

Автор:	Галия
Добавлено:	#5 Вт Июл 26, 2011 08:52:42
Заголовок сообщения:
Спасибо огромное за такой детальный и развернутый ответ! Думаю, он будет полезен многим. Вопрос возник потому, что я недавно взяла компанию, где "не обращали внимания" на такие "мелочи", как правильный адрес, БИН и т.п. :) Жму Спасибку! (интересно, а это можно сделать несколько раз?)

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ