» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Доход нерезидента, можно ли указать в договоре что КПН платит у себя?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Nursulu
Добавлено: #1  Ср Июл 27, 2011 10:08:35
Заголовок сообщения: Доход нерезидента, можно ли указать в договоре что КПН платит у себя?
Здравствуйте! Подскажите сейчас подписываем договор с нерезидентом Россия на консалтинговые услуги, Нерезидент предлагает не удерживать у него с дохода кпн, так как он его заплатит у себя и предоставит нам документы. Обязаны ли мы удерживать с дохода у источника выплаты за неризидента кпн 20%? или это можно оговорить в договоре и неризидент может сам его заплатить в России?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Ср Июл 27, 2011 10:45:02
Заголовок сообщения:
Nursulu, согласно ст 192 НК .
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
Следовательно, вы обязаны удержать КПН с дохода нерезидета. Другое дело, что вы имеете право применить конвенцию во избежании двойного налогообложения согласно ст 206 НК.
Автор: Нурас
Добавлено: #3  Ср Июл 27, 2011 11:21:09
Заголовок сообщения:
Nursulu, Согласно п.2 ст.144НК Вы обязаны удержать КПН у источника выплаты, но ст.212 НК дает возможность не удерживать КПН у источника выплаты.
Между Казахстаном и Россией заключен международный договор об избежании двойного налогообложения,(такой договор можете посмотреть на сайте Салыка),следовательно если Российская компания предоставит Вам сертификат резиденства согласно условиям ст.219 НК, тогда Вам не следует удерживать КПН У источника выплаты.
Автор: natali75
Добавлено: #4  Вт Янв 31, 2012 10:10:23
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста нам оказали услугу транспортировки товара нерезиденты. И предаставили "Свидетельство о Регистрации в Отношении Соглашения Между Правительством РК и Турции об избежании двойного Налогообложения вотношении Налогов на
доходы. Означает ли это, что мы можем не удерживать и не перечислять кпн. Впервые сталкиваюсь с этим.
Автор: natali75
Добавлено: #5  Ср Фев 01, 2012 16:52:34
Заголовок сообщения:
Может кто и отклакнится. Я так понимаю между турцией и РК тоже есть конвенцила. Турецкая организация мне предоставила "свидетельсьво" и этого достаточно, что бы кпн не удерживать? И какая налоговая отчетность возникает? Помогите разобраться?
Автор: vfhf
Добавлено: #6  Ср Фев 01, 2012 17:02:25
Заголовок сообщения:
Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан
1. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор.
Применение международного договора в части освобождения от налогообложения или использования сниженной ставки налога разрешается только при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.

Добавлено спустя 2 минуты 9 секунд:

Из статьи 219: документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо- получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является иностранное лицо - получатель дохода.
А у вас что это?
natali75 говорит:
"Свидетельство о Регистрации в Отношении Соглашения Между

Автор: natali75
Добавлено: #7  Чт Фев 02, 2012 11:47:04
Заголовок сообщения:
vfhf, Спасибо за отклик. Значит без льгот. А в форме налоговой отчетности КПН в какой отражать?
Автор: mitsu
Добавлено: #8  Чт Фев 02, 2012 12:05:57
Заголовок сообщения:
Нурас говорит:
Nursulu, Согласно п.2 ст.144НК Вы обязаны удержать КПН у источника выплаты, но ст.212 НК дает возможность не удерживать КПН у источника выплаты.
Между Казахстаном и Россией заключен международный договор об избежании двойного налогообложения,(такой договор можете посмотреть на сайте Салыка),следовательно если Российская компания предоставит Вам сертификат резиденства согласно условиям ст.219 НК, тогда Вам не следует удерживать КПН У источника выплаты.


Да верно, уплачивать кпн за нерезидента не нужно применив Конвенцию, но расчет по форме 101.04 в налоговую надо сдать в срок согласно ст.196 НК РК.

Добавлено спустя 1 минуту 57 секунд:

natali75 говорит:
Может кто и отклакнится. Я так понимаю между турцией и РК тоже есть конвенцила. Турецкая организация мне предоставила "свидетельсьво" и этого достаточно, что бы кпн не удерживать? И какая налоговая отчетность возникает? Помогите разобраться?


НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО ФОРМЕ 101.04 . СРОК СДАЧИ СОГ-НО СТ196 НК РК

Добавлено спустя 14 минут 33 секунды:

Utinka говорит:
Подскажите метод начисления КПН за нерезидента, дело в том, что я оплатила согласно договору 20000 евро за маркетинговые услуги. 20000*курс дня оплаты*20% -это 4000 евро отправила налог. Но мне говорят, что надо умножать на 0,25 и отправить соответственно 5000 евро, т.к. на руки 20000 евро (по моему это 25%). Но если брать 25000 *20%, то чистыми на руки 20000 - как бы верно.


сумма за услуги по договору = 20000 евро.
так как ставка налога 20%, получается что 20000 евро - это 80% от суммы контр, а остальные 20% -это сумма КПН.
Из пропорции выходит что сумма договора должна быть на сумму 25000 евро (из 20000 уплачивает исполнителю, а 5000 евро - КПН за нерезидента).
В данном случае можно будет взять на вычет сумму КПН за нерезидента при расчете декларации 100.00.
Автор: caspian
Добавлено: #9  Пн Авг 20, 2012 13:32:05
Заголовок сообщения:
У нас оплата нерезиденту прошла в мае, но услуги будут оказаны в октябре. Когда я должна выплатить КПН и сдать 101.04?
Автор: mitsu
Добавлено: #10  Пн Авг 20, 2012 17:19:35
Заголовок сообщения:
caspian,
Согласно ст.195 НК РК по выплаченной предоплате - не позднее 25 к. дней после окончания месяца, ы котором был начислен доход нерезидента по курсу предоплаты.
Автор: Алиса
Добавлено: #11  Пн Авг 20, 2012 18:45:10
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
Согласно ст.195 НК РК по выплаченной предоплате - не позднее 25 к. дней после окончания месяца, ы котором был начислен доход нерезидента по курсу предоплаты.

Не соглашусь про курс предоплаты
НК ст.195 говорит:
1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
...
3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.


Т.е. если доходы выплачиваем в мае, а начисляем в октябре (того же года), то берем курс на дату подписания акта в октябре
Автор: caspian
Добавлено: #12  Пт Авг 24, 2012 18:05:23
Заголовок сообщения:
День добрый!
Начислим мы 05.10.12 г. Получается по курсу 05.10 и сдача формы 101.04 за 4 квартал 2012 года? Спасибо.
Автор: Алиса
Добавлено: #13  Пн Авг 27, 2012 09:56:48
Заголовок сообщения:
caspian говорит:
У нас оплата нерезиденту прошла в мае, но услуги будут оказаны в октябре. Когда я должна выплатить КПН и сдать 101.04?

caspian говорит:
Начислим мы 05.10.12 г. Получается по курсу 05.10 и сдача формы 101.04 за 4 квартал 2012 года?

Да, по курсу 05.10.12 и отчет за 4 квартал 2012
Автор: enigma
Добавлено: #14  Пн Ноя 12, 2012 11:50:56
Заголовок сообщения:
Добрый день. Наша компания оплатила в 3-м квартале нерезидентам за транспортные услуги 7000 евро. Нерезидент предоставил сертификат резидентства (Литва). Однако, в связи с тем что они не выполнили свои обязательства по транспорту, эту сумму (7000 евро) они нам вернули назад на наш р/с, но это было уже в 4-м квартале. Вопрос: нужно ли сдавать декларацию за 3 кв. 101.04 если эта сумма была нам возвращени и получается что нерезидент никакого дохода не получил? или может нужно сдать за 3-й кв. а потом эту же сумму указать в декларации за 4-й кв. но только с "-"
Автор: Алиса
Добавлено: #15  Пн Ноя 12, 2012 12:01:20
Заголовок сообщения:
Если в 3-м квартале был выплачен аванс, а услуги не оказаны, то и отчет не надо было сдавать. Если других операций нет в отчете, то отзовите форму за 3 квартал
Автор: Bonika
Добавлено: #16  Чт Ноя 29, 2012 23:36:10
Заголовок сообщения:
Здравствуйте,
Подскажите пожалуйста. Наша компания(ТОО) купила авиабилеты у российской компании (Астана-Москва-Астана).
Оплата в российских рублях.
Наша компания не является плательщиком НДС.
Налог с нерезидента рассчитываю по ставке 5% как за оказание услуг по международной перевозке. А НДС тоже надо уплачивать за нерезидента?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ