» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Счет-фактура по договору комиссии и зачет НДС по нему.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Лилу Фиджи
Добавлено: #1  Вс Авг 07, 2011 22:27:29
Заголовок сообщения: Счет-фактура по договору комиссии и зачет НДС по нему.
День добрый. Впервые столкнулась с договором комиссии. Поиск по форуму дал много познавательного, но мой случай не совсем аналогичен рассмотренным вариантам.
Предприятие "Луч" по договору комиссии поручило предприятию "Зере" организацию мероприятий-встреч с партнерами Луч, а именно: транспортное обслуживание, услуги перевода, организация фуршетов. Договор заключен сроком на 1 год, выплата вознаграждения оговорена в конце года. Мероприятия проводятся ежемесячно. Зере в свою очередь заключило договора с транспортной, переводческой компаниями и рестораном. Из всех вышеперечисленных участников на учете по НДС не состоит ресторан. Зере ежемесячно получает счет-фактуры за услуги транспорта, перевода и питания, берет в зачет НДС и перевыставляет их Лучу также с НДС. Смущает, то что по договору комиссии облагаемым оборотом является вознаграждение по договору, оно же и является выгодой комиссионера.
Вопросы:
1. Может ли Зере брать в зачет НДС по счет-фактурам за услуги транспорта и перевода?
2. Правильно ли выставляет Зере счет-фактуры Лучу - все расходы + НДС? Или нужно выставлять счет-фактуру Лучу без НДС, т.к. НДС взят в зачет. Или же счет-фактура выставляется с НДС по услугам транспорта и перевода и без НДС по питанию?
Помогите пжл. разобраться.
Автор: Elis3
Добавлено: #2  Пн Авг 08, 2011 00:55:37
Заголовок сообщения:
Лилу Фиджи, по моему мнению это самый обычный договор оказания услуг по организации мероприятий-встреч.
"Луч" - Заказчик
"Зере" - Подрядчик
Транспортная, переводческая компания и ресторан - субподрядчики.

Ключевая фраза -
Лилу Фиджи говорит:
Зере ежемесячно получает счет-фактуры за услуги транспорта, перевода и питания, берет в зачет НДС и перевыставляет их Лучу также с НДС.
Перевыставляет, как я поняла, тоже ежемесячно и в полном объеме.

И именно в этом свете:
1) Может, т.к. это услуги, приобретенные в целях дальнейшего облагаемого оборота.
2) Правильно. Причем, если даже ресторан выставляет свои услуги без НДС (по причине, что он неплательщик), то "Зере" все-равно выставляет "Лучу" всю сумму с НДС. Т.е. "Зере" должен учесть в сумме своего вознаграждения, что он дополнительно несет расходы по НДС на сумму услуг ресторана.
Автор: Лилу Фиджи
Добавлено: #3  Пн Авг 08, 2011 09:49:29
Заголовок сообщения:
Elis3, спасибо за отклик. Если бы это был обычный договор подряда меня бы ничего не смущало. А договор заключен именно как договор комиссии. В данном свете, не могли бы вы подсказать возможно ли брать НДС в зачет и правильно ли перевыставлять счет-фактуры также с НДС?
Автор: Elis3
Добавлено: #4  Пн Авг 08, 2011 10:10:36
Заголовок сообщения:
Лилу Фиджи, если бы это был договор комиссии, то в счетах-фактурах от ресторана, транспортной и переводческой организации в качестве контрагента должно было стоять наименование "Заказчика".
А от того, как вы назовете договор, его суть в части налогообложения не меняется.
По документам (счетам-фактурам) субподрядчики оказывают услуги подрядчику, у него они и должны проходить, как по расходу, так и по облагаемому обороту.

Кстати, помимо СФ какие еще документы предоставляются субподрядчиками? Акты выполненных работ есть?
Автор: Лилу Фиджи
Добавлено: #5  Пн Авг 08, 2011 10:35:22
Заголовок сообщения:
Помимо СФ, есть акты выполненных работ. В этих документах покупателем (заказчиком) значится Зере согл. договору.
Автор: Лилу Фиджи
Добавлено: #6  Пн Авг 08, 2011 13:13:34
Заголовок сообщения:
Поняла. Или счет-фактуры от ресторана, транспортной и переводческой организаций на Луч. Или договор комиссии исправить на оказание услуг. Или не брать в зачет НДС - это налоговики подсказали.
Автор: Elis3
Добавлено: #7  Пн Авг 08, 2011 14:03:54
Заголовок сообщения:
Лилу Фиджи говорит:
Или не брать в зачет НДС - это налоговики подсказали.

А это они всегда рады "подсказать"! НДС в зачет не брать. Никакой. А расходы - на вычеты не брать. В принципе. А зачем?
При этом начислять НДС - со всего оборота, как и доход - весь оборот.
Вот тогда наступит налоговое счастье! :D

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ