| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Правила расчета и таблица ИПН и Соцналога |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Технический |
| Добавлено: | #1 Вт Янв 09, 2007 21:41:56 |
| Заголовок сообщения: | Правила расчета и таблица ИПН и Соцналога |
Об утверждении Правил исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога В целях реализации статей 153 и 318 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Утвердить прилагаемые Правила исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога. 2. Признать утратившими силу следующие приказы Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан: от 1 декабря 2004 года № 613 «Об утверждении Правил исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 22 декабря 2004 года за № 3301, опубликованный в «Юридической газете» 15 сентября 2006 г. № 166 (1146)); от 30 декабря 2005 года № 587 «О внесении изменений и дополнения в приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 1 декабря 2004 года № 613 «Об утверждении Правил исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 17 января 2006 года за № 4022, опубликованный в «Юридической газете» 15 сентября 2006 г. № 166 (1146)). 3. Управлению методологии Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан. 4. Управлению организационно-финансового обеспечения Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан принять меры к опубликованию настоящего приказа в средствах массовой информации Республики Казахстан. 5. Настоящий приказ вводится в действие со дня официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года. Председатель Н. Рахметов Правила исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога 1. Настоящие Правила разработаны в соответствии со статьями 153 и 318 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок исчисления и удержания индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, и социального налога, исчисляемого с расходов работодателя на выплату доходов работников. Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога, а также исчисление социального налога осуществляются путем составления расчета по исчислению и удержанию индивидуального подоходного налога и исчислению социального налога, согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Расчет). Порядок исчисления социального налога, установленный настоящими Правилами, не распространяется на налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации и для крестьянских (фермерских) хозяйств. 2. В Расчете налогоплательщиком указываются следующие данные: 1) в графе 1 соответствующие месяцы календарного года; 2) в графе 2 сумма дохода, начисленного физическому лицу за соответствующий месяц в соответствии с пунктом 2 статьи 149 и статьями 154, 156, 159, 161 Налогового кодекса, облагаемого индивидуальным подоходным налогом в соответствии со статьей 146 Налогового кодекса и социальным налогом в соответствии со статьей 316 Налогового кодекса; 3) в графе 3 сумма начисленных доходов с нарастающим итогом с начала года, облагаемых социальным налогом в соответствии со статьей 316 Налогового кодекса; 4) в графе 4 сумма доходов, отраженных в графе 2 и не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса, за соответствующий месяц; 5) в графе 5 сумма обязательных пенсионных взносов, определяемых в соответствии с пенсионным законодательством, за соответствующий месяц; 6) в графе 6 сумма обязательных пенсионных взносов с нарастающим итогом с начала года; 7) в графе 7 общая сумма налоговых вычетов, определяемых в соответствии с подпунктами 1), 4) - 7) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса, за соответствующий месяц; 8) в графе 8 сумма дохода, облагаемого индивидуальным подоходным налогом, определяемая как разница между соответствующей суммой графы 2 и граф 4, 5, 7; 9) в графе 9 сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного за отчетный месяц, определяемая путем умножения суммы дохода, облагаемого индивидуальным подоходным налогом (графа 8), на ставку налога, установленную пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса; 10) в графе 10 сумма доходов, отраженных в графе 2, не являющихся объектом обложения социальным налогом в соответствии с пунктом 1 статьи 316 Налогового кодекса, за соответствующий месяц, за исключением обязательных пенсионных взносов; 11) в графе 11 сумма доходов, определенных в графе 10, с нарастающим итогом с начала года, за исключением обязательных пенсионных взносов; 12) в графе 12 сумма расходов работодателя, облагаемых социальным налогом, за отчетный месяц, определяемая как разница между соответствующей суммой графы 2 и граф 5,10; 13) в графе 13 сумма расходов работодателя, облагаемых социальным налогом, с нарастающим итогом с начала года, определяемая как разница между соответствующей суммой графы 3 и граф 6, 11; 14) в графе 14 коэффициент перерасчета, который определяется как отношение числа, означающего количество месяцев, оставшихся до конца календарного года с начала года, к числу, означающему количество месяцев, за которое определяется работодателем расчетная сумма расходов, облагаемых социальным налогом. При поступлении работника в течение календарного года исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, производится с применением коэффициента перерасчета, который определяется как отношение числа, означающего количество месяцев, оставшихся до конца календарного года с месяца поступления работника, к числу, означающему количество месяцев, за которое определяется расчетная сумма расходов, облагаемых социальным налогом. При увольнении работника исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, за последний месяц работы производится с применением коэффициента перерасчета «1»; 15) в графе 15 расчетная сумма расходов работодателя, облагаемых социальным налогом, определяемая путем умножения суммы облагаемого дохода за отчетный месяц (графа 12) на коэффициент перерасчета (графа 14); 16) в графе 16 сумма социального налога, исчисленного путем применения ставок, установленных в пунктах 1 или 2 статьи 317 Налогового кодекса, к расчетной сумме расходов работодателя, подлежащих обложению (графа 15), и уменьшенная на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Правилами исчисления социальных отчислений, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 годы № 683 (далее – Правила). Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям, установленным в пункте 2 статьи 121 Налогового кодекса, исчисление социального налога осуществляют путем применения ставки, установленной пунктом 4 статьи 317 Налогового кодекса, к расходам работодателя, облагаемым социальным налогом (графа 12), и уменьшения на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Правилами. При этом указанные организации графы 15, 17-19 не заполняют. 17) в графе 17 сумма социального налога за отчетный месяц, определяемая как отношение суммы социального налога с расчетной суммы расходов работодателя, облагаемых социальным налогом (графа 16) к коэффициенту перерасчета (графа 14); 18) в графе 18 сумма социального налога, исчисленного за предыдущие месяцы; 19) в графе 19 сумма социального налога, подлежащего уплате за соответствующий месяц, определяемая как разница суммы социального налога за отчетный месяц (графа 17) и суммы социального налога за предыдущие месяцы (графа 18); 20) в графе 20 суммы расходов работодателя в виде доходов физических лиц, включая доходы в виде денежного содержания военнослужащих при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудников органов внутренних дел, финансовой полиции, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы и государственной противопожарной службы, указанные в подпункте 6) пункта 1 статьи 144 Налогового кодекса, с которых исчисляются социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования. При этом графы 2-19 Расчета по доходам, выплачиваемым в виде денежного содержания военнослужащих при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудников органов внутренних дел, финансовой полиции, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы и государственной противопожарной службы не заполняются. 21) в графе 21 сумма социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Правилами. |
|
| Автор: | Elis | ||||
| Добавлено: | #2 Ср Янв 10, 2007 06:24:56 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Как вам нравится пункт
Так на каком этапе мы теперь отнимает социальные отчисления? Если уже соцналог в графе 19 подлежит уплате? В 2006 году сами придумывали 28 колонку, а теперь как считать? Платить тот, что в 19-ой или снова придумывать 22-у=19-я минус 21-я? Добавлено спустя 3 минуты 39 секунд: И вот это тоже интересно:
И ни слова о ситуации, если работник предоставляет справку с предыдущего места работы. Или теперь, раз ИПН не считается нарастающим за год, - справку отменили? |
|||||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #3 Ср Янв 10, 2007 09:40:45 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
для Комитета справка как таковая уже не нужна. справка нужна НАМ ТОЛЬКО для того, чтобы УМЕНЬШИТЬ СН на новом месте работы. ИБО ИПН считается изолированно за тек. месяц. а СН -
баян свой беру взад... |
|||
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #4 Ср Янв 10, 2007 10:13:40 |
| Заголовок сообщения: | |
оп-па... а на это я даже внимание не обратила... в проекте же было вот так "При увольнении работника до истечения налогового года применяется коэффициент перерасчета, соответствующий месяцу увольнения.", да, Семен? |
|
| Автор: | Witch`ka |
| Добавлено: | #5 Ср Янв 10, 2007 11:40:04 |
| Заголовок сообщения: | |
О справке теперь сказано в 318 НК. " При изменении места работы физическое лицо должно представить по новому месту работы расчет с прежнего места работы о сумме расходов плательщика на выплату доходов указанному физическому лицу и о сумме уплаченного с этих расходов налога." |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||||||
| Добавлено: | #6 Ср Янв 10, 2007 11:55:10 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
да, было, да сплыло...любят у нас подзаконными актами играться...
и в главе ИПН кажется, тоже сказано...но не это главное...справка ТЕПЕРЬ, в 2007 году, нужна по большому счету только принимающей сотра орг-и для уменьшения СН (подобно зачету по НДС..)...предсказываю распространение липовых справок, ведь ради одной справки не будут же делать встречную проверку... админ поменял имидж...пъяздьявляю... седни говорил с ним...он предсказывает, что Налоговый Кодекс будет отпечатан только аж около 20 (ДВАДЦАТОГО) февраля....
не заморачивайтесь на этом, Лена...отнимание ГФСС от СН записано в Кодексе, и в этом вопросе на Правила можно начхать... |
|||||||
| Автор: | Witch`ka | ||
| Добавлено: | #7 Ср Янв 10, 2007 12:03:22 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Нет, из ИПН из 153 же убрали. Только теперь не понятно как быть с льготиниками (III гр. инвалидности) по п. 12 ст.144. Как им без справки? |
|||
| Автор: | Galin |
| Добавлено: | #8 Ср Янв 10, 2007 13:32:14 |
| Заголовок сообщения: | |
Статья 145 в старой редакции предполагала, что доход работника, не превышающего 12-кратной МЗП, облагался по ставе"0". В новой редакции таких оговорок нет. Законодатель полагает, что размер мин.заработной платы работодателем будет исключен из ФОТ? |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #9 Ср Янв 10, 2007 14:01:34 |
| Заголовок сообщения: | |
Хорошо, что убрали, а то скользкая, какая-то статья была. Нулевую ставку применять можно, но чтобы потом не дай бог зарплата не повысылась ни в пределах квартала, ни в пределах года... Просто сейчас сумма Мин.ЗП является вычетом, вот по сути и получается нулевая сумма ИПН. |
|
| Автор: | Talik | ||||||||
| Добавлено: | #10 Чт Янв 11, 2007 12:22:27 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
По ставке 0 сейчас уже никакая ЗП не облагается... Это убрали... Достаточно вычета мин.ЗП - законодатели решили. Обязательно соберите новые заявления на вычет мин. ЗП. Если нет формы - могу закинуть на форум... И еще - если сотр. проработал менее половины месяца - вычета мин.ЗП не будет, если более половины, то будет... У кого еще какие новости??? Май - классная аватка!!! Асаин и Феликс - мы скромные, мы пока с такими же останемся... :wink: Добавлено спустя 4 часа 16 минут 53 секунды:
Нет, Семен, никаких предъяв.... :) Просто хочу напомнить новичкам, потому как аудиторы любят проверять наличие таких заявлений, потому что они я вляются основаниями для вычета... Добавлено спустя 22 минуты 5 секунд:
Конечно... В бухгалтерию ТОО « » от __________________ РНН __________________ ЗАЯВЛЕНИЕ В соответствии со ст. 152 Налогового кодекса в целях уменьшения налогооблагаемого дохода при исчислении индивидуального подоходного налога прошу производить вычет в размере минимальной заработной платы из моего месячного дохода. Дата 03.01.07 г. Подпись___________ |
|||||||||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #11 Чт Янв 11, 2007 23:27:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Добавлено спустя 59 секунд: |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #12 Пт Янв 12, 2007 01:34:05 |
| Заголовок сообщения: | |
(14) Ну, второе заявление уже не актуально, иждивенцев отменили. Если только на случай подчистить хвостики за 2006 год, подписать у работников янваерм 2006 года. А первое заявление (и у Talik) следует дополнить фразами: "Указанный выше налоговый вычет по моим доходам применяется только в данной организации. В случае изменения обстоятельств обязуюсь сообщить в бухгалтерию в письменном виде в течение 15 дней с момента возникновения изменений." |
|
| Автор: | Евдокия |
| Добавлено: | #13 Пт Янв 12, 2007 02:44:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Что требуется приложить к заявлению? |
|
| Автор: | Talik | ||
| Добавлено: | #14 Пт Янв 12, 2007 11:30:29 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ничего не требуется... |
|||
| Автор: | Технический |
| Добавлено: | #15 Вс Янв 14, 2007 11:35:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Для Семена, что такое баян http://www.zakon.kz/our/news/news.asp?id=30084037 |
|
| Автор: | Евдокия |
| Добавлено: | #16 Пн Янв 29, 2007 12:18:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Люди! Что же все-таки делать с отрицательным ИПН??? Может я что упустила из новостей? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #17 Пн Янв 29, 2007 12:29:37 |
| Заголовок сообщения: | |
в 1997 - 2006 годах - ничего. в 2007 году - его не должно быть вообще. |
|
| Автор: | Евдокия |
| Добавлено: | #18 Пн Янв 29, 2007 12:43:44 |
| Заголовок сообщения: | |
Как это не должно. Я считаю зарплату, начислено около 10500 тг, на вычеты МинЗП 9752, пенс. взносы и получается ИПН отрицательный. Что делать? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #19 Пн Янв 29, 2007 12:53:38 |
| Заголовок сообщения: | |
если ИПН < 0, тогда ИПН = 0 |
|
| Автор: | Witch`ka |
| Добавлено: | #20 Пн Янв 29, 2007 13:08:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Еще бы понять что означает формулировка п.1 ст. 153 "... за налоговый год"... |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #21 Пн Янв 29, 2007 14:16:21 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
почему вы думаете, что она обязательно что то означает ? что в ней скрыт глубинный сакральный смысл ? ее просто забыли в спешке...в след. версии исправят... |
|||
| Автор: | honor |
| Добавлено: | #22 Ср Янв 16, 2008 11:00:58 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! Не подскажете где можно скачать таблицу расчета подох.налога и соц налога на 2008 год, Заранее спасибо! |
|
| Автор: | Имя |
| Добавлено: | #23 Пт Янв 25, 2008 13:07:31 |
| Заголовок сообщения: | |
мож кому пригодится.. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #24 Пт Окт 31, 2008 16:10:59 |
| Заголовок сообщения: | |
Пожалуйста, выложите таблицу всех удержаний с з-п и вправила расчета таблицу, если не ошибаюсь есть все в одном, так сказать все включено ;-) |
|
| Автор: | Fiona |
| Добавлено: | #25 Пт Окт 31, 2008 17:38:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Если я Вас правильно поняла держите |
|
| Автор: | ozontaty |
| Добавлено: | #26 Пт Янв 23, 2009 15:03:55 |
| Заголовок сообщения: | |
таблица расчета социального налога 2009 |
|
| Автор: | LEYLA | ||
| Добавлено: | #27 Сб Янв 24, 2009 11:00:06 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
ставка 11% - фиксированная т.е. все суммы от 1 до 9 999 999 облагаются 11% |
|||