| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | При расчете КПН с дохода нерезидента учитывать курс предоплаты? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Айя16011984 |
| Добавлено: | #1 Пн Окт 10, 2011 16:19:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Здраствуйте, форумчане! Прошу подсказать в сложившейся ситуации: Нерезидент оказывает услуги нашей компании. Распишу все на примере: Допустим 15 сентября мы сделали им предоплату в размере 5000 рублей, по курсу 4,5. Затем 22 сентября признали услугу выполненной на сумму 10 000 рублей, по курсу 5,01 Окончательный расчет осуществили 1 октября, еще 5000 рублей, по курсу 5,5 Теперь голова болит как посчитать КПН с нерезидента. Статья 195 гласит: 1. 1) пункт - по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3, настоящего пункта, не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты. 3) по выплаченной предоплатее - не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления. Теперь вопрос: Учитываем ли мы Предоплату при расчете КПН? т.е. 5000 (15.09) по курсу 5,01 + 5000 (01.10) по курсу 5,5= 52 550* 20%????Правильно ли??? Либо, игнорируем произведенную Предоплату и считаем все по курсу окончательной оплаты, вот так= 10 000 * 5,5 *20%???? Как думаете?? :%): Спасибо Добавлено спустя 1 минуту 42 секунды: Извините, если написала не в ту тему, т.к. подходящей не нашла, а новую плодить не стала. |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #2 Пн Окт 10, 2011 16:53:31 |
| Заголовок сообщения: | |
Айя16011984, предлагаю взять средневзвешенный курс по датам 22,09 и 01.10. |
|
| Автор: | Айя16011984 |
| Добавлено: | #3 Пн Окт 10, 2011 16:57:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо, Трудоголик2 Но, здесь речь идет не о бухгалтерском учет, а о налоговом, т.е. вопрос о правильности расчета КПН, поэтому не хочется просчитаться и нарваться на штрафы, в случае, неправильного расчета КПН с нерезидента. Добавлено спустя 2 минуты 45 секунд: хотя средневзвешенный курс, это первое что пришло в голову, но к сожалению в НК не нашла, указание на это.... |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #4 Пн Окт 10, 2011 17:15:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Айя16011984, давайте рассуждать. Согласно ст 195 п 1 пп 3 предоплата 5000 доход признан 22.09, следовательно КПН на 5000 по курсу на 22,09. Согласно ст 195 п 1 пп 1 произведена окончательная оплата КПН 5000 по курсу оплаты на 01.10. В итоге у вас получится средневзвешенная. |
|
| Автор: | Айя16011984 | ||
| Добавлено: | #5 Пн Окт 10, 2011 17:25:24 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
значит, вы поддерживаете, вот этот вариант? т.е. 5000 (15.09) по курсу 5,01 + 5000 (01.10) по курсу 5,5= 52 550* 20%????Правильно ли??? Здесь я немного ошиблась, хотела написать 22.09, а написала 15.09, но курс написала на 22.09. Сомнение у меня главным образом вызывает то, что на момент расчета/выплаты КПН, у нас уже все услуги нерезиденту оплачены. Стоит ли брать в расчет Предоплату, может не нужно и все посчитать, как я описала во втором случае? |
|||
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #6 Пн Окт 10, 2011 17:54:07 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Да
В этом случае у вас увеличится КПН. Да и не забудте об НДС, если услуги являются облагаемым обротом по НДС. |
|||||