» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение физ лиц нерезидентов согл ст. 202 НК

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: esiphi
Добавлено: #1  Ср Май 23, 2012 12:03:55
Заголовок сообщения:
Рushkin говорит:
Исчисление НДС по данной операции не производится
.
Считаю,что это верное решение.
С ув.
Автор: Рushkin
Добавлено: #2  Ср Май 23, 2012 11:56:59
Заголовок сообщения:
АО (ОУР) заключило соглашение с компанией-нерезидентом о предоставлении тех. эксперта на проведение экспертной оценки технологии процесса. Согласно соглашения мы обязаны оплатить только проживание этого сотрудника. Никаких расчетов с самой компанией не производится. Согласно главы 25 НК, ст. 202 производим исчисление ИПН в размере 20% за доходы ФЛ-нерезидента в виде материальной выгоды (как раз оплата за гостиницу). Исчисление НДС по данной операции не производится?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #3  Ср Мар 28, 2012 12:13:17
Заголовок сообщения:
Ляззат Ахметова говорит:
10 по ИТД с работников-нерезидентов удерживать?

Верно, согласно ст 201 п 3 НК

Добавлено спустя 5 минут 40 секунд:

mitsu, вы не на ту статью смотрите. Посмотрите ст 192 п 3 пп 5 НК
Автор: Ляззат Ахметова
Добавлено: #4  Ср Мар 28, 2012 11:56:56
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
Динара Амзина говорит:
доход физ. лица нерезидента какими налогами облогается ? 20 % подоходный налог и всё ?

Исчисление индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, физических лиц нерезидентов производится налоговым агентом путем применения ставки 10%, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, определенных подпунктами 18), 19), 20), 21) и 22) пункта 1 статьи 192 Налогового Кодекса, включая доходы работника нерезидента, за исключением не рассматриваемых в качестве дохода физического лица, без осуществления налоговых вычетов в порядке и в сроки, установленных для резидентов РК.
При этом, указанные подпункты пункта 1 статьи 192 Налогового Кодекса представляют:
18) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимся работодателем;
и т.д.
проясните,пожалуйста,20 или 10 по ИТД с работников-нерезидентов удерживать?
Автор: mitsu
Добавлено: #5  Ср Мар 28, 2012 11:40:57
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
думается в 210ой

А разве не в 101.04 форме должны отражаться доходы физ лица-нерезидента работающего в РК по договору ГПХ? Ведь плотит за него ТОО 20% ИПН.
А в210.00 отражаются доходы физ лица -нерезидента работающего по трудовому договору. Так как ТОО плотит за него в этом случае 10% ИПН.
???
Автор: Люси
Добавлено: #6  Ср Мар 28, 2012 08:41:19
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
Да, получается так, потому что наследник не хочет вступать в члены кооператива,а требует выплаты стоимости доли. Договорились вроде бы на такие суммы.И я в сомнении, будут ли это дивиденты умершего участника и не облагаться ИПН или же я должна применить ст.192 п.26 с изменениями на 2012 г. Ст 201 п.4 предусматривает перечень доходов нерезидентов, не подлежащих налогообложению, но там ничего не сказано про наследуемое имущество и пр выплаты наследникам, а только про выплаты участникам.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #7  Вт Мар 27, 2012 16:28:58
Заголовок сообщения:
Люси, вы выкупаете у наследника долю?
Автор: Люси
Добавлено: #8  Вт Мар 27, 2012 14:04:43
Заголовок сообщения:
Коллеги, подскажите, пожалуйста, очень нужно. Предприятие выплачивает наследнику долю в имуществе предприятия (10 млн. тенге), вт. ч. долю в уставном капитале (300 тыс.) денежными средствами. Наследник-гражданин России. Будут ли указанные выплаты облагаться ИПН и в каком размере? Что- то запуталась совсем.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #9  Вт Мар 13, 2012 10:52:59
Заголовок сообщения:
в моем случае будет ещё и НДС. Нужно будет заплатить НДС и потом взять эту сумму в зачет Огромное спасибо !
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #10  Вт Мар 13, 2012 09:28:04
Заголовок сообщения:
Динара Амзина, согласна с Мара, в части ИПН. Еще если вы плательщики НДС обратите внимание на ст 241 и 236 п 2 пп 4 НК
Автор: Мара
Добавлено: #11  Вт Мар 13, 2012 09:20:43
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
доход физ. лица нерезидента какими налогами облогается ? 20 % подоходный налог и всё ?

да
Динара Амзина говорит:
расходы на проезд, проживание , питание - будет входить в доход физ. лица нерезидента ?

да
Динара Амзина говорит:
в какой форме налоговой отчетности указать данные суммы

думается в 210ой
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #12  Пн Мар 12, 2012 23:41:00
Заголовок сообщения:
ситуация следующая: предприятие вызвало специалиста иностранной компании для оказания консультационных услуг. Договор заключим с физическим лицом - нерезидентом. Авиа билет, проживание, питание оплачивает предприятие.
Вопросы:
доход физ. лица нерезидента какими налогами облогается ? 20 % подоходный налог и всё ?
расходы на проезд, проживание , питание - будет входить в доход физ. лица нерезидента ?
в какой форме налоговой отчетности указать данные суммы ?

Спасибо !
Автор: Aselya
Добавлено: #13  Пт Ноя 04, 2011 20:45:34
Заголовок сообщения:
Честно говоря, вы мне не объяснили - всё же подходит

Эти физ лица являютя сотрудниками юр. лица-нерезидента, они не постоянно пребывающие в рк, и проживание в отеле не относится к ст.192 п1 пп2 " доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан"

Добавлено спустя 3 минуты 43 секунды:

такой ответ плучен от аудитора-

" Ответ:
Согласно статье 202 Налогового Кодекса РК, которая раскрывает порядок налогообложения доходов иностранных работников юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в РК, доходы физического лица-нерезидента, определенных подпунктами 18), 20), 21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, включая доходы, определенные статьями 163 - 165 настоящего Кодекса подлежат налогообложению при одновременном выполнении следующих условий:
1.физическое лицо-нерезидент является работником юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в Республике Казахстан;
2. физическое лицо-нерезидент признается для текущего налогового периода постоянно пребывающим в Республике Казахстан в соответствии с пунктом 2 статьи 189 настоящего Кодекса.
В случае если физическое лицо-нерезидент не признается для текущего налогового периода постоянно пребывающим в Республике Казахстан ( как в нашем случае), то доходы такого лица, указанные в подпунктах 18), 20), 21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, включая доходы, указанные в статьях 163-165 настоящего Кодекса, не подлежат налогообложению ( подпункт 21 пункта 1 статьи 192 НК РК ракрывает понятие доходов физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта) или иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск. Сумма компенсации командировочных расходов ( проживания) иностранного специалиста юридического лица-нерезидента является материальной выгодой данного физического лица).
Согласно статье 68 НК РК при отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьями 149, 162, 185, 270, 296, 364, 437 настоящего Кодекса . Таким образом, считаю, что у ТОО нет обязательств предоставлять отчетность.
Если бы ТОО оплатило данные расходы непосредственно юридическому лицу-нерезиденту как сумму договора по установке и настройке ПО, то здесь безусловно на лицо был бы доход юридического лица-нерезидента от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан, который согласно статье 193 НК РК подлежал бы налогообложению по ставке 20 %, с суммы дохода необходимо было бы заплатить НДС ( согласно статье 230 НК РК облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость: по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство).
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #14  Пт Ноя 04, 2011 16:09:12
Заголовок сообщения:
Aselya говорит:
В случае если иностранец или лицо без гражданства не признается для текущего налогового периода постоянно пребывающим в Республике Казахстан, то доходы такого лица, указанные в подпунктах 18), 20), 21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, включая доходы, указанные в статье 163 настоящего Кодекса, не подлежат налогообложению.
А этот пункт как же?

Я же вам написала:
Трудоголик2 говорит:
У вас не выпоняются эти условия, т.к.
Aselya говорит:
К нам приезжают консультанты из Турции для установки бух. программы на 3-5 дней

А т.к. данные условия не выплняются, то
Трудоголик2 говорит:
У вас скорее доходы согласно ст 192 п 1 пп 2

Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #15  Пт Ноя 04, 2011 16:01:11
Заголовок сообщения:
Aselya, чтож вы всю редакцию пункта не приводите.
Статья 202НК говорит:
1. Положения настоящей статьи применяются к налогообложению доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся работниками юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в Республике Казахстан, определенных подпунктами 18), 20), 21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, включая доходы, определенные статьей 163 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 5 статьи 201 настоящего Кодекса. При этом положения настоящей статьи применяются при одновременном выполнении следующих условий:
1) иностранец или лицо без гражданства является работником юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в Республике Казахстан;
2) иностранец или лицо без гражданства признается для текущего налогового периода постоянно пребывающим в Республике Казахстан в соответствии с пунктом 2 статьи 189 настоящего Кодекса.

Автор: Aselya
Добавлено: #16  Пт Ноя 04, 2011 15:55:35
Заголовок сообщения:
В случае если иностранец или лицо без гражданства не признается для текущего налогового периода постоянно пребывающим в Республике Казахстан, то доходы такого лица, указанные в подпунктах 18), 20), 21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, включая доходы, указанные в статье 163 настоящего Кодекса, не подлежат налогообложению.
А этот пункт как же?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #17  Пт Ноя 04, 2011 15:13:53
Заголовок сообщения:
Aselya говорит:
Можем ли мы воспользоваться ст.202 НК

А почему вы решили, что это ваш случай? Ст 202 НК
1. Положения настоящей статьи применяются к налогообложению доходов физического лица-нерезидента, определенных подпунктами 18), 20), 21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, включая доходы, определенные статьями 163 - 165 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 5 статьи 201 настоящего Кодекса. При этом положения настоящей статьи применяются при одновременном выполнении следующих условий:
1) физическое лицо-нерезидент является работником юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в Республике Казахстан;
2) физическое лицо-нерезидент признается для текущего налогового периода постоянно пребывающим в Республике Казахстан в соответствии с пунктом 2 статьи 189 настоящего Кодекса.
У вас не выпоняются эти условия, т.к.
Aselya говорит:
К нам приезжают консультанты из Турции для установки бух. программы на 3-5 дней

У вас скорее доходы согласно ст 192 п 1 пп 2
Автор: Aselya
Добавлено: #18  Пт Ноя 04, 2011 14:50:35
Заголовок сообщения: Налогообложение физ лиц нерезидентов согл ст. 202 НК
К нам приезжают консультанты из Турции для установки бух. программы на 3-5 дней уже в третий раз, мы оплачиваем им проживание в отеле, Договор заключен м/у юр. лицом-нерезидентом ( физ лица - сотрудники этого юр лица) и нашим ТОО. Можем ли мы воспользоваться ст.202 НК, если запросим нотар. подтврждение труд. контрактов этих физ лиц со своей компанией и не платить налог у источника и не сдавать 201 форму?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ