» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Агентское вознаграждение в рамках ТС

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Kira_mass
Добавлено: #1  Пн Ноя 21, 2011 22:40:02
Заголовок сообщения: Агентское вознаграждение в рамках ТС
Ситуация такая: Резидент РК имеет Агентский договор с фирмой из РФ, согласно которому резидент РК (агент) ищет потенциальных покупателей для фирмы из РФ (пренципиал) на территории РФ. Затем пренципиал сам заключает договор с покупателем на реализацию собственной продукции. За это агент получает агентское вознаграждение.
Будет ли агентское вознаграждение оборотом, облагаемым НДС, либо это оборот "без НДС"?
Ходила в областную налоговую в Департамент Таможенного союза. Пришли к такому выводу:
1. Статья 276-5. Место реализации товаров, работ, услуг
2. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если:
...5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1) - 4) пункта 2 настоящей статьи.
Агентское вознаграждение не входит в перечень, указанный в подпунктах 1)-4), значит согласно пункту 5) местом реализации является РК.
2.согласно ст.248 не входит в перечень услуг, освобожденных от НДС.
3.Услуги оказаны нерезиденту РК, значит экспорт, ставка НДС 0%. НДС оплачивает пренципиал.
Может у кого-то была похожая ситуация?
Автор: Ланана
Добавлено: #2  Вт Ноя 22, 2011 10:20:12
Заголовок сообщения:
В данной ситуации главным является определение места реализации услуг. Если это РК то 12%, если это РФ то 0%. Я думаю вам поможет ПРОТОКОЛ от 11 декабря 2009 года О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ТАМОЖЕННОМ СОЮЗЕ

почитайте ст 5 данного документа
Автор: Kira_mass
Добавлено: #3  Вт Ноя 22, 2011 10:31:02
Заголовок сообщения:
Ланана, а что я должна увидеть в ст.5 данного протокола?
Статья 5

В случае, если налогоплательщиком (плательщиком) выполняются, оказываются несколько видов работ, услуг, порядок налогообложения которых регулируется настоящим Протоколом, и реализация одних работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ, услуг, то местом реализации вспомогательных работ, услуг признается место реализации основных работ, услуг.
Автор: Ланана
Добавлено: #4  Вт Ноя 22, 2011 10:33:56
Заголовок сообщения:
простите, я на ст 3 хотела сослаться

Статья 3

1. Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства;
3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства;
4) налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.
Положения настоящего подпункта применяются также при:
передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;
аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;
оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком (плательщиком) этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1) - 4) пункта 1 настоящей статьи.
Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.
2. Документами, подтверждающими место реализации работ (услуг), являются:
договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный налогоплательщиками (плательщиками) государств - членов таможенного союза;
документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
иные документы, предусмотренные законодательством государств - членов таможенного союза.

найти максимально приближенной к вашей ситуации
Автор: Kira_mass
Добавлено: #5  Вт Ноя 22, 2011 10:46:23
Заголовок сообщения:
Ланана, с этим уже однозначно определились. Я писала выше, в своем первом посте, что по подпункту 5) пункта 1 данной статьи местом реализации считается РК. Ставка 12% не применима в данном случае. Вопрос стоит в том - по нулевой ставке либо "без НДС".
Автор: Ланана
Добавлено: #6  Вт Ноя 22, 2011 10:58:25
Заголовок сообщения:
без НДС не может быть, если вы определились что место реализации РФ то определенно 0%, так как это экспорт
Автор: Kira_mass
Добавлено: #7  Вт Ноя 22, 2011 11:08:43
Заголовок сообщения:
Дело в том, что если бы это была другая страна, не входящая в ТС, то ствка была бы однозначно "без НДС". Но согласно Протоколу получается, что место реализации - РК. Вот по этому и не понятно как быть.
Согласно ПРОТОКОЛу
об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов
Статья 1

Настоящий Протокол определяет порядок обмена информацией в электронном виде по каналам связи с применением средств защиты информации, обеспечивающих безопасность информационного обмена, в целях реализации Протоколов:
о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе;
о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе.
Статья 2

Налоговые органы государств-членов таможенного союза (далее – налоговые органы) обмениваются информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов таможенного союза, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения) в форме реестров заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Реестр заявлений) в виде файлов, сформированных в соответствии с Требованиями к составу и структуре информации в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов в бюджеты государств-членов таможенного союза.
Значит россияне должны предоставить нам "Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов".
У российской фирмы заявление в ФНС не принимают, говорят, что подается только при импорте товаров. А если нет заявления, то НДС платится дважды - в России пенципиалом и в РК агентом. Получается дважды.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #8  Вт Ноя 22, 2011 11:14:51
Заголовок сообщения:
Kira_mass говорит:
местом реализации считается РК. Ставка 12% не применима в данном случае.

А почему вы так решили? Если место реализации РК, то ставка НДС 12%. По нулевой ставке облагается экспорт товаров, слгласно ст 242 НК. По главе 33 НК вы тоже не проходите. Поэтому НДС 12%.
Автор: Kira_mass
Добавлено: #9  Вт Ноя 22, 2011 11:25:47
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, как раз таки согласно ст.232 п.2) и ст.236 п.2 пп 4) - без НДС. Но та как это ТС, то обращаемся к ст.276-5. Вот здесь как раз и нет услуг "агента по приобретению товаров ..." и место реализации - РК. А про 12% все таки мне совсем не нравится, потому как двойное налогообложение получается. Россияне НДС у себя уплатили.
Автор: Kira_mass
Добавлено: #10  Ср Ноя 23, 2011 09:02:04
Заголовок сообщения:
ни у кого нет больше мнений по данному вопросу?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ