» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Передача имущества при реорганизации путем выделения: какие налоговые обязательства?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Дина84
Добавлено: #1  Ср Ноя 23, 2011 10:59:30
Заголовок сообщения: Передача имущества при реорганизации путем выделения: какие налоговые обязательства?
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=464774#464774

Здравствуйте уважаемые бухгалтера! Просим Вас разобраться в данной ситуации!
ТОО «А» с уставным капиталом – 6 млн тг. по решению общего собрания участников (физические лица, доля каждого – 50%) реорганизуется путем выделения. При этом реорганизованное ТОО «А» сохраняется и продолжает свою деятельность.

Участниками вновь созданного ТОО «В» являются те же лица, доля каждого участника – 50%. Часть активов ТОО «А» передаются во вновь созданное ТОО «В».

Передаваемое имущество: земля – 2 млн тг., здание – 95 млн. тг., оборудование – 80 млн тг..

Просим дать подробное разъяснение по налоговым обязательствам, которые возникают при реорганизации у ТОО «А» и ТОО «В».
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Ср Ноя 23, 2011 12:15:43
Заголовок сообщения:
Дина84,
Дина84 говорит:
ТОО «А

Дина84 говорит:
реорганизуется путем выделения. При этом реорганизованное ТОО «А» сохраняется и продолжает свою деятельность.
.
Дина84 говорит:
разъяснение по налоговым обязательствам

Обратите внимание на ст.40 НК РК.
С ув.
Автор: Дина84
Добавлено: #3  Ср Ноя 23, 2011 13:52:28
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
Обратите внимание на ст.40 НК РК.


В данном случае у нас не разделение, а выделение. Меня интересует вопрос налогообложения, т.е. по передаваемому имуществу.
Автор: Дина84
Добавлено: #4  Чт Ноя 24, 2011 10:53:38
Заголовок сообщения:
Кто-нибудь откликнитесь!
Аудиторы сказали что, передача имущества при реорганизации путем выделения будет как реализация этих имуществ и облагаться НДС и при приросте стоимости должны уплатить КПН!
Кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией, поделитесь опытом!
Автор: Loga
Добавлено: #5  Чт Ноя 24, 2011 12:03:23
Заголовок сообщения:
Ваши аудиторы говорят правду.
По земле:
"Статья 87. Доход от прироста стоимости
1. Доход от прироста стоимости образуется при:
3) выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.
2. В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:
1) земельные участки; "
Прирост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
По зданиям и оборудованию:
"Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов
Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю."
Автор: Мелена
Добавлено: #6  Чт Ноя 24, 2011 12:38:16
Заголовок сообщения:
Мы также делились, но в 2007г, законы были другие, мы ничего не платили, передача имущества осуществлялась на основании разделительного баланса и акта передачи, было выделение деятельности, протоколом было решено, что будет передано и в каком размере. А как сейчас, тоже не до понимаю... Читаю ст 39 НК, причем здесь ликвидационная отчетность, если компания остается? А что сами налговики говорят?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #7  Чт Ноя 24, 2011 13:28:45
Заголовок сообщения:
Дина84 говорит:
Аудиторы сказали что, передача имущества при реорганизации путем выделения будет как реализация этих имуществ и облагаться НДС и при приросте стоимости должны уплатить КПН!

Не совсем точно. Я бы даже сказал совсем не точно.
по НДСу
п.3 ст.231 НК РК говорит:
Оборот по реализации товаров, работ, услуг
3. Не являются оборотом по реализации:
1) передача имущества в качестве вклада в уставный капитал;

по КПНу
п.2 ст.84 НК РК говорит:
Совокупный годовой доход
2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:
1) стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал;

Автор: Loga
Добавлено: #8  Чт Ноя 24, 2011 13:41:49
Заголовок сообщения:
В Кодексе 2 статьи по реорганизации,39 и 40. И они обе подразумевают, что реорганизуемое юр.лицо прекращает свою деятельность.

А здесь вопрос, как я его поняла, в том, какие налоговые обязательства возникнут при передаче имущества во вновь создаваемое ТОО. При этом, по самой постановке вопроса, реорганизуемое ТОО не становится учредителем вновь создаваемого.
Дина84 говорит:
Участниками вновь созданного ТОО «В» являются те же лица, доля каждого участника – 50%. Часть активов ТОО «А» передаются во вновь созданное ТОО «В».

С юр. точки зрения учредители ТОО "А" создают ТОО "В". И ТОО "А" будет сдавать свою отчетность как продолжающуюся деятельность, у них будет просто выбытие активов.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #9  Чт Ноя 24, 2011 14:40:34
Заголовок сообщения:
Мне так кажется, что хотят просто создать новое ТОО и внестись в него имуществом другого ТОО.
Но даже если это не так.
ст.39 нК РК говорит:
Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица
...
При реорганизации юридического лица путем выделения такое лицо в течение трех рабочих дней со дня утверждения разделительного баланса представляет в налоговый орган по месту своего нахождения указанный баланс.

ст.231 НК РК говорит:
Оборот по реализации товаров, работ, услуг
3. Не являются оборотом по реализации:
...
10) передача основных средств, нематериальных активов и иного имущества реорганизуемого юридического лица его правопреемнику (правопреемникам);

по КПНу за землю.
ст.87 НК РК говорит:
1. Доход от прироста стоимости образуется при:
...
3) выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.
В случае, указанном в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи (кроме случаев, предусмотренных пунктами 5, 6 и 11 настоящей статьи), прирост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью, отраженной в передаточном акте или разделительном балансе, и первоначальной стоимостью.

по КПНу за здание и транспорт вам написала Loga
Т.е. можна сделать так что бы ничего не платить.
Автор: Дина84
Добавлено: #10  Чт Ноя 24, 2011 14:48:56
Заголовок сообщения:
Loga говорит:
реорганизуемое ТОО не становится учредителем вновь создаваемого.


Да, учредителями ТОО "В" будут те же учредители ТОО "А" (реорганизуемого ТОО).
А на счет налогов все таки не все понятно! Мы тоже думали что по разделительному балансу все передадим и на этом все! Но возникли сомнения и все по разному рассуждают. Если все это будет как реализация то налоги будут космические!

Добавлено спустя 4 минуты 21 секунду:

Ведмедь говорит:
по КПНу за здание и транспорт вам написала Loga

Т.е. можна сделать так что бы ничего не платить.

Не поняла как можно не платить налоги по транспорту и зданию? Повторите плиз!
Автор: Ведмедь
Добавлено: #11  Чт Ноя 24, 2011 15:01:28
Заголовок сообщения:
Дина84 говорит:
Не поняла как можно не платить налоги по транспорту и зданию?

Если стоимость передачи равна первоначальной стоимости(земля) или равна(меньше) стоимости подгруппы(ФА), то положительной разницы не возникает, а раз не возникает то и нет дохода.
Автор: Loga
Добавлено: #12  Чт Ноя 24, 2011 16:42:06
Заголовок сообщения:
Ведмедь говорит:
Если стоимость передачи равна первоначальной стоимости(земля) или равна(меньше) стоимости подгруппы(ФА), то положительной разницы не возникает, а раз не возникает то и нет дохода.

Может не получиться. Законом установлено требование оценки независимым экспертом имущественных вкладов в УК, если их стоимость превышает 20 000 МРП. Но минимизировать можно.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #13  Чт Ноя 24, 2011 16:56:12
Заголовок сообщения:
Loga говорит:
Законом установлено требование оценки независимым экспертом имущественных вкладов в УК, если их стоимость превышает 20 000 МРП.

У них нет взноса в УК.
Автор: Loga
Добавлено: #14  Чт Ноя 24, 2011 17:10:53
Заголовок сообщения:
Извиняюсь. Невнимательно прочла.
Дина84 говорит:
Часть активов ТОО «А» передаются во вновь созданное ТОО «В».

Автор: Дина84
Добавлено: #15  Пт Ноя 25, 2011 08:56:50
Заголовок сообщения:
Т.е. в любом случае без налогов никак как я поняла! Если все имущество при передаче отразить как выбытие ФА, то возникает доход от выбытия ФА.
Loga говорит:
"Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов

Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю."


У нас так и получается!
Автор: еркин
Добавлено: #16  Вт Окт 30, 2012 16:50:26
Заголовок сообщения:
Дина84 говорит:
У нас так и получается!

Сообщите, пожалуйста, чем закончилось Ваша "реорганизация путем выделения" в части начисления и уплаты налогов?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ