» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какими проводками начислить НДС и акциз при передачи давальческого сырья?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Elia
Добавлено: #1  Ср Ноя 23, 2011 15:49:41
Заголовок сообщения: Какими проводками начислить НДС и акциз при передачи давальческого сырья?
Здравствуйте, участники баланса. Очень нужна помощь в определении проводок.
1 С предприятие 7.7 Мы взяли нефть на переработку. Производим соответственно нефтепродукты (бензин, дизтопливо, мазут). Выставили счет за переработку давальческого сырья. При передачи готовой продукции оформляли только сопроводительную накладную (в том числе и налоговую), счета-фактуры не выписывали. Но при этом начисляли акциз и НДС ,так как в договоре не оговаривали о возмещении НДС и акциза, затраты по оплате налогов берем на себя. При отгрузки сначала проводили все на Заказчика. Но у них появляется необоснованная задолженность. Отменила проводки.
Вопрос в том, какими проводками мне начислить НДС и акциз?
Автор: Loga
Добавлено: #2  Ср Ноя 23, 2011 16:25:28
Заголовок сообщения:
Если я все правильно поняла, у вас в договоре указана цена, которую вам заказчик платит за переработку тонны нефти. В эту цену и включены все косвенные налоги. Если условно обозначить цену N, то ваш заказчик оплачивает вам:
стоимость услуг по переработке+акциз+НДС=N
Соответственно, проводки у вас должны быть :
Д-т 1210-К-т 6010- на стоимость услуг
Д-т 1210-К-т 3140- на сумму акциза
Д-т 1210-К-т 3130-на сумму НДС

Elia говорит:
счета-фактуры не выписывали

А на каком основании вы их не выписывали?
Автор: Elia
Добавлено: #3  Ср Ноя 23, 2011 16:31:08
Заголовок сообщения:
На основании того,что это не реализация готовой продукции,а передача.Налоговики следят за этим и никаких претензий нет.
Автор: Loga
Добавлено: #4  Ср Ноя 23, 2011 16:33:21
Заголовок сообщения:
Но это же реализация ваших услуг по переработке давальческого сырья.
Автор: Elia
Добавлено: #5  Ср Ноя 23, 2011 16:33:58
Заголовок сообщения:
У меня были проводки,указанные вами ,но тогда увеличивается задолженность Заказчика,ведь я им выставила счет фактуру по преработке и они ее оплатили.

Добавлено спустя 1 минуту 4 секунды:

По переработке я счет-фактуру выставила.
Автор: Loga
Добавлено: #6  Ср Ноя 23, 2011 16:46:10
Заголовок сообщения:
А можно пунктик из договора по поводу расчетов? Можно без суммы, саму формулировку. Что-то я не пойму, о чем тогда вопрос.
Автор: Elia
Добавлено: #7  Ср Ноя 23, 2011 16:56:03
Заголовок сообщения:
"условия оплаты за переработку оплачиваются Заказчиком из расчета 8 000 тенге за каждую фактически переработанную тонну"о налогах ничего не сказано,счет фактуру я выставила из расчета 8000 (с учетом НДС) за переработку сырья,Заказчик полностью расчитался,но у него появилась задолженность по начисленному НДС и акцизу,начисленному на отпущенную готовую продукцию,так как переработчик сам оплачивает акцизы,а ндс начисляется на акциз(так ка это облагаемый оборот)
Автор: Loga
Добавлено: #8  Ср Ноя 23, 2011 17:19:15
Заголовок сообщения:
Так и я о том же. У вас в договоре установлена цена. И она включает все косвенные налоги.
"Статья 281. Объект налогообложения
1. Объектом обложения акцизом являются:
передача подакцизных товаров, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов, в том числе подакцизных"
Статья 238. Размер облагаемого оборота
7. В размер облагаемого оборота включаются суммы акциза по подакцизным товарам."
Допустим, вы переработали 10 тонн сырой нефти, на выходе получили 5 тонн д/топлива,3- бензина, 2- мазута.
Акциз по д/т=540*5=2700
по бензину= 4500*3=13500
Ваш заказчик за переработку вам платит 80 000
Соответственно, проводки у вас должны быть :
Д-т 1210-К-т 6010- 55228,57- на стоимость услуг
Д-т 1210-К-т 3140- 16200-на сумму акциза
Д-т 1210-К-т 3130-8571,43-на сумму НДС
Итого-80000
Автор: Elia
Добавлено: #9  Ср Ноя 23, 2011 17:32:40
Заголовок сообщения:
Значит в счет-фактуре по переработке за 1 тонну нужно указывать сумму меньшую ,чем в договоре? Ведь там тоже начисляется НДС за переработку.
Автор: Loga
Добавлено: #10  Ср Ноя 23, 2011 17:34:41
Заголовок сообщения:
На мой взгляд, да. Другого варианта я вам предложить не могу.
Автор: Elia
Добавлено: #11  Ср Ноя 23, 2011 17:49:05
Заголовок сообщения:
У меня получились такие проводки, по вашим цифрам:
Дт 1210 Кт 6010 -71429 – начислен доход по переработке
Дт 1210 Кт 3130 -8571 – начислен НДС по переработке

При отгрузке готовой продукции
Дт 1210 Кт 3140 – 2700 акциз по д/т
Дт 1210 Кт 3130 – 324 НДС по д/т

Дт 1210 Кт 3140 – 13500 акциз по бензину
Дт 1210 Кт 3130 – 1620 НДС по бензину

Оплатил Заказчик
Дт 1030 Кт 1210 -80 000

В итоге собрались проводки:,
Дт 1030 Кт 1210 80 000
ДТ1210 Кт 6010 -71429
ДТ1210 Кт 3130 -10515
ДТ1210 Кт 3140 -16200

Кредитовое сальдо 18144 (2700+13500+324+1620)
Вот я и не пойму ,может списать это на расходы по реализации, корректно это будет?
Автор: Loga
Добавлено: #12  Чт Ноя 24, 2011 09:54:39
Заголовок сообщения:
Elia говорит:
Вот я и не пойму ,может списать это на расходы по реализации, корректно это будет?

Думаю, что нет. У вас наверняка будут проблемы с налоговой. Они наверняка зацепятся, что же это за благотворительность, когда на каждой тонне сырья вы теряете порядка 15$.
И мне непонятно, почему ваш заказчик соглашается на такое. Он же теряет зачетную часть акциза и НДС.
Возможно, я что-то до конца не понимаю. Может, вам обратиться в консалтинговую фирму? Я свои познания в этом вопросе исчерпала.
Автор: Elia
Добавлено: #13  Чт Ноя 24, 2011 10:20:44
Заголовок сообщения:
Спасибо,может у кого-то есть еще варианты?Про зачетную часть объясняю,что счет фактуру по переработке я выставила,и НДС там есть. Но при отгрузке готовой продукции мы не выставляем счет-фактуру,так как это не реализация,а передача продукции Заказчику,которое и так пренадлежит ему.Но акциз должны уплатить мы,и начислить разумеется,а на акциз начислить НДС. Не знаю,понятно или нет я разъяснила,если будут вопросы,уточню.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #14  Чт Ноя 24, 2011 10:57:48
Заголовок сообщения:
Elia говорит:
Вопрос в том, какими проводками мне начислить НДС и акциз?

Elia, немного неправильно задан вопрос. "Вопрос в том, какими проводками мне начислить акциз на передачу подакцизных товаров, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов и НДС на сумму этого акциза". И разбираем вопрос по косточкам. Для вас переработка давальческого сырья является производственным видом услуг? В себестоимость услуг входят все затраты, связанные с производственным процессом? Акциз (ну и НДС, куда же без него) связан с производственным процессом? Какие у вас ответы на вопросы? Какие мысли возникли при ответе на вопросы?
Автор: Elia
Добавлено: #15  Чт Ноя 24, 2011 12:43:29
Заголовок сообщения:
То есть вы хотите сказать ,что это затраты,относимые на себестоимость по услугам по переработке давальческого сырья?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #16  Чт Ноя 24, 2011 20:33:00
Заголовок сообщения:
Elia, я про вас помню. Добро ходил вытворять.
Elia говорит:
То есть вы хотите

Не хочу. Я уже сказал. Да, это затраты, относимые на себестоимость услуг по переработке давальческого сырья.
Автор: Elia
Добавлено: #17  Чт Ноя 24, 2011 20:40:37
Заголовок сообщения:
Извините,первый раз столкнулась с такой ситуацией.Да и вообще я еще учусь. Разве эти налоги можно относить на себестоимость?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #18  Чт Ноя 24, 2011 20:47:46
Заголовок сообщения:
За что извинять? Не только можно, но и нужно. Акциз за что платите? За производство подакцизной продукции. Значит это затраты, включаемые в производственную себестоимость.
Автор: Elia
Добавлено: #19  Чт Ноя 24, 2011 20:51:09
Заголовок сообщения:
Надо же,я даже и подумала что можно так списать. А если другой вопрос по этой теме,нужно новую тему завести?

Добавлено спустя 52 секунды:

то есть хотела написать "не подумала"
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #20  Чт Ноя 24, 2011 20:52:10
Заголовок сообщения:
Лучше новую заведите.
Автор: Bonika
Добавлено: #21  Вс Фев 05, 2012 20:04:17
Заголовок сообщения:
У меня такой вопрос. Наша фирма является оптовым реализатором подакцизной продукции. Мы передаем подакцизный товар(Диз.топливо летнее) в переработку на давальческой основе, где из него делают зимнее ДТ.
Вопрос в том, будем ли мы платить акциз за кол-во сырья отданного в переработку?
В НК написано:
Статья 281. Объект налогообложения
1. Объектом обложения акцизом являются:
В подпункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 июля 2011 г.) (см. стар. ред.)
1) следующие операции, осуществляемые плательщиком акциза, с произведенными и (или) добытыми, и (или) розлитыми им подакцизными товарами:
передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

Соответственно мы должны оплатить акциз, я правильно понимаю?
Если мы платим акциз, то какими проводками и какими операциями это отразить в бух.учете?
Заранее спасибо за помощь.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ