| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | НДС по новогодним подаркам: могу отнести в зачет? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #1 Пт Фев 03, 2012 12:27:42 |
| Заголовок сообщения: | НДС по новогодним подаркам: могу отнести в зачет? |
Доброе время суток! Возможно этот вопрос уже давным-давно обсуждался, но не смогла найти в базе знаний. Купили новогодние подарки для детей сотрудников, обложили всеми зарплатными налогами и отнесли на вычеты по КПН как облагаемый доход работников. Встал вопрос по НДС. По моему мнению, все что отнесено на вычеты по КПН связано с облагаемым оборотом. Зарплата входит в затраты предприятия, которые войдут в цену Т,Р и У и будет начислен в дальнейшем НДС, т.е.опосредованно это будет связано с облагаемым оборотом. Поэтому НДС в зачет БЕРЕМ. Однако есть другое мнение, что КПН и НДС - это разные налоги и рассуждать здесь так нельзя, т.е. НДС в зачет НЕ берем. Рассудите, как будет правильно... С уважением. |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #2 Пт Фев 03, 2012 12:52:55 |
| Заголовок сообщения: | |
куляш1973, посмотрите здесь http://balans.kz/viewtopic.php?t=34015&highlight=%ED%EE%E2%EE%E3%EE%E4%ED%E8%E5+%EF%EE%E4%E0%F0%EA%E8 |
|
| Автор: | Yelenko |
| Добавлено: | #3 Пт Фев 03, 2012 13:09:12 |
| Заголовок сообщения: | |
Вопрос, конечно, интересный. Если подумать, Вы совершенно правы. Если в общем, то новогодние подарки как бы не относятся к производственной деятельности предприятия и вроде бы не связаны с получением дохода. НО.... Согласно п.2 ст.126 ТК РК работодатель вправе вводить системы премирования и другие формы стимулирования труда, а подарки являются как раз таки одной из форм стимулирования труда. А значит, влияет опосредованно на получение дохода компанией. Теперь, что касается КПН, то там все ясно - обложили налогами - отнесли на вычеты. Теперь по поводу НДС. Статья 257 НК РК гласит: НДС не зачитывается, если подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, используемых не в целях облагаемого оборота, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. А что такое у нас облагаемый оборот? Оборот по реализации товаров означает в том числе передачу товара работодателем в счет заработной платы (пп.1 п.1 ст.231). А что есть заработная плата? Согласно ТК РК ЗП - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и СТИМУЛИРУЮЩЕГО характера. То есть если дословно читать НК, то получается, что подарки были использованы в целях облагаемого оборота. И НДС, по идее, подлежит зачету. Вот как-то так. Не знаю, может кто еще поделится своим мнением? С Уважением. |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #4 Пт Фев 03, 2012 13:12:08 |
| Заголовок сообщения: | |
ИМХО мое мнение. Варианта два. Либо ставить эти подарки на баланс предприятия, отражать в учете реализацию работникам, начислять НДС от реализации. Ну и, конечно, в этом случае брать НДС в зачет, поскольку приобретены они были в целях облагаемого оборота. Либо на баланс не ставить, приобретать у поставщика не как на "ТОО АБВГД", а как на физлиц, только оплату проводить через ТОО. Получится, что вы только выступаете посредником в оплате подарков работниками и компенсируете им эти расходы. Тогда - никакого прихода на баланс предприятия, никакой реализации, и никакого НДС в зачет. Все зависит от принятого вами решения, как признать это хозяйственную операцию, и от оформленных документов. (т.е. в накладной от поставщика будет стоять ваше ТОО или нет) |
|