» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Оказаны услуги нерезиденту на территории нерезидента - какое налогообложение по НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Пт Фев 10, 2012 10:02:14
Заголовок сообщения: Оказаны услуги нерезиденту на территории нерезидента - какое налогообложение по НДС?
Добрый день!
Казахстанское ТОО (плательщик НДС) оказало услуги, а именно "Подготовка электронного документа "Концептуальный проект для структуры и технических объектов центра ремонта локомотивов"".
Место оказания услуг - Латвийская республика.
В контракте Латвийская сторона указывает на что, Исполнитель (то есть Казахстанское ТОО) предоставляет справку резидентства своей страны и о том что ТОО является плательщиком НДС в РК, для избежания двойного налогообложения по НДС и КПН.
Данная справка от нас (Казахстанского ТОО) Латвийской стороне предоставлена.
С Латвийской стороны также предоставлена справка резидентства своей страны (только всё почему то на латышском языке).
Еще в контракте указано, что Латвийская сторона предоставляет справку Казахстанскому ТОО, подтверждающую уплату налога в своей стране (а именно КПН), а про уплату НДС ничего не указано.

Акт выполненных работ Заказчику (Латвийской стороне) выставлен 31.12.2011г на всю сумму контракта 50000 долларов.
Получена предоплата в сумме 7000 долларов от 20.11.2011г.
Получена оставшаяся сумма 43000 долларов от 13.01.2012г.

Вопросы:
1.Должно ли Казахстанское ТОО уплатить НДС за нерезидента, Если ДА, то в какой срок?
2.В какой строке Декларации 300.00 отразить данную сделку ( в случае если данная сделка будет признана как оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК) ?

Со своей стороны считаем, что данная сделка является оборотом по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК (что указано в контракте), и должна отражаться по строке 300.00.005 Декларации 300.00.
И соответственно не уплачиваем НДС за нерезидента.

Ответьте пожалуйста, мы правы или нет.
Спасибо.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Пт Фев 10, 2012 10:10:50
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
Со своей стороны считаем, что данная сделка является оборотом по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК (что указано в контракте), и должна отражаться по строке 300.00.005 Декларации 300.00.

И соответственно не уплачиваем НДС за нерезидента.

Считаю, что вы правы. Местом реализации услуг в вашем случае не является РК
Автор: mitsu
Добавлено: #3  Пт Фев 10, 2012 10:15:52
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
спасибо за ответ, только не могли бы Вы как-то обосновать свой вывод по данной ситуации.
чтобы мы могли быть уверенными что поступили правильно.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Пт Фев 10, 2012 11:00:26
Заголовок сообщения:
mitsu, обосновать, пожалуйста
mitsu говорит:
В контракте Латвийская сторона указывает на что, Исполнитель (то есть Казахстанское ТОО) предоставляет справку резидентства своей страны и о том что ТОО является плательщиком НДС в РК, для избежания двойного налогообложения по НДС и КПН.

Далее
mitsu говорит:
Еще в контракте указано, что Латвийская сторона предоставляет справку Казахстанскому ТОО, подтверждающую уплату налога в своей стране (а именно КПН), а про уплату НДС ничего не указано.

Далее смотрим налоговый кодекс
ст 230 НК
Цитата:
Статья 230. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса;

Далее
Цитата:
Статья 232. Необлагаемый оборот
Необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 настоящего Кодекса.

Далее ст 236 НК
Цитата:
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его филиал или представительство, государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;

Вас, наверное смущает пп 5 п 2 данной статьи?
Автор: mitsu
Добавлено: #5  Пт Фев 10, 2012 12:24:04
Заголовок сообщения:
да именно данный пункт сбивает с толку
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #6  Пт Фев 10, 2012 12:51:50
Заголовок сообщения:
mitsu, но там же четко сказано, что
5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги,[b] не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи.[/b]
А на вас распространяется пп 4 п 2 ст 236 НК
Автор: mitsu
Добавлено: #7  Пт Фев 10, 2012 12:58:27
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, Всё разобрались на 100%.
Спасибо кликнула!!!
рахмет.
Автор: vfhf
Добавлено: #8  Пт Фев 10, 2012 14:51:26
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
И соответственно не уплачиваем НДС за нерезидента.

НДС за нерезидента вообще не ваш случай, вы же получатели дохода, а в остальном все правильно - надо определять является ли ваш доход облагаемым оборотом.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ