» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Отражение возвратов в строке 100.00.001

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: tanbor
Добавлено: #1  Вт Фев 21, 2012 09:19:08
Заголовок сообщения: Отражение возвратов в строке 100.00.001
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=470468#470468

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Я запуталась,В видеолекции баланса было сказано что,если возврат товара был за отчетный период, то его нужно отнять от дохода сч 6010, если за прошлый период, то делать корректировку в строке 100.00.059.А вот пример из Бюллетеня бухгалтера говорит о другом. Листочек со статьей прилагаю, так как быть с ВОЗРАТОМ ТОВАРА РЕАЛИЗОВАННОГО В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ2011?

Добавлено спустя 3 минуты 19 секунд:

приложение большое.. скину позже..
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Вт Фев 21, 2012 09:56:17
Заголовок сообщения:
tanbor говорит:
если возврат товара был за отчетный период, то его нужно отнять от дохода сч 6010, если за прошлый период, то делать корректировку в строке 100.00.059.А
/
Предлагаю:
Обратите внимание на ст.132 п.1 НК РК.В соответствии с положением данной статью ,сумма возврата товара отражается в стр.100.00.059 .Корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде,в котором наступили случаи указанные в ст.132 п.1 НК РК.
Автор: Elis
Добавлено: #3  Вт Фев 21, 2012 10:38:35
Заголовок сообщения:
Категорически не согласна с видеолекцией Баланса (если в ней читали, как вы говорите).
По журналу ББ ничего сказать не могу, вы даже не описали словами их мнение.

Статья 132 говорит только о том, что у себя в учете бухгалтер должен откорректировать доход именно в том периоде, когда был этот самый возврат, а не когда была основная поставка этого товара. Но эта статья совершенно не говорит о том, по какой строке Декларации по КПН следует отражать корректировку дохода. Так что она тут не к месту.

Мое мнение - в любом случае, вне зависимости от того, в каком периоде была основная реализация товара, корректировать доход от реализации на сумму возврата товара надо всегда по строке 100.00.001, т.к. это строка называется "Доход от реализации". И вы тут корректируете именно Доход от реализации. А не какой-то еще "Другой доход".

Вот корректировали бы доход от списания обязательств (не важно. по какой причине), вы бы минусом поставили сумму по соответствующей этому доходу строке строке 100.00.014. Так же? Корректировали бы сумму Дохода от осуществлении совместной деятельности, то отражали бы эту корректировку по строке 100.00.013

Теперь дальше, читаем Правила заполнения по строке "100.00.026 Другие доходы" -
Правила Ф100.00 говорит:
26) в строке 100.00.026 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

Идем в статью 85 НК -
НК говорит:
Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:
1) доход от реализации;
...
24) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 23) настоящего пункта.

Русским по белому сказано, что по строке 100.00.026 мы должны отражать доходы, не указанные в подпункте "1) доход от реализации". Поэтому сумме возврата товара не место в поле 100.00.026 вне зависимости от периода реализации этого товара.

Ну а по большому счету, вообще по-фиг (простите за мой французский) по какой строке вы отразили уменьшение дохода, главное, чтобы вы его отразили правомерно.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Вт Фев 21, 2012 11:15:20
Заголовок сообщения:
Лен это ты о чем? Здесь речь идет о строке 100.00.059. Да и согласно правилам заполнения формы 100.00
Цитата:
в строке 100.00.059 I указывается сумма корректировки доходов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса;

Цитата:
Статья 132. Корректировка доходов и вычетов
1. Доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях:
1) полного или частичного возврата товаров;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) изменения суммы, подлежащей оплате в национальной валюте за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, исходя из условий договора;
6) списания требования, по которому корректировка дохода производится в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

Автор: bagira
Добавлено: #5  Вт Фев 21, 2012 12:09:21
Заголовок сообщения:
Добрый День!
Подскажите я правильно поняла , что если ТОО поставщик в отчетном периоде производил возврат от покупателя то в декларации 100ф отражаем в:
esiphi говорит:
Обратите внимание на ст.132 п.1 НК РК.В соответствии с положением данной статью ,сумма возврата товара отражается в стр.100.00.059

Автор: Трудоголик2
Добавлено: #6  Вт Фев 21, 2012 12:15:35
Заголовок сообщения:
bagira, правильно поняли
Автор: Elis
Добавлено: #7  Вт Фев 21, 2012 12:18:17
Заголовок сообщения:
Упс, вот я лоханулась...
И где были мои глаза, когда я строку 059 прочитала как 026?
Приношу всем свои извинения, конечно же, esiphi прав.
Возврат от покупателя отражается по строке 100.00.059, если в прежней Декларации, за прошлый год, признавали этот доход о реализации.
Правила Ф100.00 говорит:
1) в строке 100.00.059 указывается общая сумма корректировок доходов и вычетов, производимых в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 100.00.059 I и 100.00.059 II:
в строке 100.00.059 I указывается сумма корректировки доходов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса;
в строке 100.00.059 II указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса.

НК говорит:
Статья 131. Общие положения
Корректировка - увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 132 настоящего Кодекса.


Добавлено спустя 40 секунд:

Трудоголик2, да вижу, Ира, вижу...
Перечитала еще раз вопрос, и поняла, что не о том спорила.

Добавлено спустя 3 минуты 26 секунд:

bagira говорит:
Добрый День!
Подскажите я правильно поняла , что если ТОО поставщик в отчетном периоде производил возврат от покупателя то в декларации 100ф отражаем в:

bagira, это зависит от того, в каком периоде основная реализация была.
Если в текущем отчетном, то все возвраты по строке 100.00.001. Т.е. там будет и сумма дохода от реализации, и сторнируется сумма возврата (если вернули весь товар, то в сумме выйдет ноль).
Если реализация была в прошлом налоговом периоде, а возврат в отчетном налоговом периоде, то тогда сумму возврата отражаем в корректировке 100.00.059

tanbor говорит:
В видеолекции баланса было сказано что,если возврат товара был за отчетный период, то его нужно отнять от дохода сч 6010, если за прошлый период, то делать корректировку в строке 100.00.059.А
Все верно.

Добавлено спустя 3 минуты 22 секунды:

Трудоголик2 говорит:
bagira, правильно поняли

Ну не всегда же? bagira, не написала, в каком периоде основная реализация этого товара была.
Или я снова гоню?

Добавлено спустя 37 секунд:

Не успеваю я за вашими сообщениями )))
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #8  Вт Фев 21, 2012 12:30:27
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, не согласна с Вами.
Обсуждали и не раз уже. Если возврат произошел в том же году, то уменьшаем Доход от реализации по строке 100.00.001, если в разных, то через корректировку.
http://balans.kz/viewtopic.php?t=25718
Равно как и возврат от покупателя поставщику http://balans.kz/viewtopic.php?t=24952
http://balans.kz/viewtopic.php?t=26369

Добавлено спустя 2 минуты 12 секунд:

tanbor говорит:
В видеолекции баланса было сказано что,если возврат товара был за отчетный период, то его нужно отнять от дохода сч 6010, если за прошлый период, то делать корректировку в строке 100.00.059

tanbor, все верно в видеолекции.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #9  Вт Фев 21, 2012 12:44:44
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Или я снова гоню?

Нет все верно. Действительно bagira, не написала, в каком периоде была реализация. Но если понимать вопрос, что возврат был
bagira говорит:
в отчетном периоде

То тогда
Elis говорит:
Если реализация была в прошлом налоговом периоде, а возврат в отчетном налоговом периоде, то тогда сумму возврата отражаем в корректировке 100.00.05

Автор: bagira
Добавлено: #10  Вт Фев 21, 2012 14:56:30
Заголовок сообщения:
Уважаемые специалисты хочу уточнить период, т.е реализация была в 1кв 2011г, а возврат в 4кв 2011г- вот поэтому я написала
bagira говорит:
в отчетном периоде

Значит в декларации 100ф отражаем в строке 100.00.001 сумму дохода= РЕАЛИЗАЦИЯ-ВОЗВРАТ.
Автор: Elis
Добавлено: #11  Вт Фев 21, 2012 16:56:51
Заголовок сообщения:
bagira, да.
Автор: Бану бухгалтер
Добавлено: #12  Чт Фев 22, 2018 17:18:30
Заголовок сообщения:
Elis, подскажите пожалуйста оказывали услуги в 2016 и 2017 годах, теперь часть из этих оказанных услуг не принимают, должны выставить минусовую счет фактуру с отрицательным НДС, в этом случае должны ли мы корректировать доход? в каком периоде? в ст.132 говорится о возврате товаров
Автор: Elis
Добавлено: #13  Чт Фев 22, 2018 23:50:02
Заголовок сообщения:
Бану бухгалтер, правильно говорится. Только про возврат товаров. Потому как оказанные услуги вернуть нельзя.
Это же не осязаемый предмет, который можно перемещать туда-обратно. Это услуга. Она уже выполнена. Её нельзя "развыполнить" обратно. Расперевести переведенный текст, разучить обученных сотрудников, сделать голодными уже накормленных работников.

Бану бухгалтер говорит:
оказывали услуги в 2016 и 2017 годах, теперь часть из этих оказанных услуг не принимают

Вот этот момент непонятен. Почему, если у вас не принимают какую-то часть услуг, вы должны выставить отрицательный счет-фактуру.
Вы что ли уже выставляли положительный? На не принятую услугу?

Я вот почему задаю такой вопрос.
Счет-фактура выставляется на основании подписанного обеими сторонами договора "Акта выполненных работ, оказанных услуг".
Не только оказанных, но и принятых! Т.е. Заказчик уже принял работу (услугу), раз АВР был подписан и СФ был выставлен.
Что тогда подразумевается под словами "теперь часть из этих оказанных услуг не принимают"?

Заказчик повторно принимает или не принимает уже принятые им услуги?
Автор: Бану бухгалтер
Добавлено: #14  Ср Фев 28, 2018 16:11:28
Заголовок сообщения:
Elis, у нас заключен договор, наше ТОО занимается гидроразрывом пласта скважины (ГРП), например если мы закончили ГРП выставляем акт выполн.работ из этой суммы они оплачивают только 70% остальные 30 процентов после полного освоения скважины например 40 тыс тонн в течении 6 мес, если за 6 мес меньше 40 тыс тонн, оставшуюся сумму 30% не оплачивают на эту сумму должны выставить минусовую счет фактуру с отрицательным НДС
Автор: Elis
Добавлено: #15  Ср Фев 28, 2018 17:10:49
Заголовок сообщения:
А, ну в этом случае вы смело пользуетесь не пп.1) п.1 ст.132 "полного или частичного возврата товаров;", а пп.3) п.1 ст.132 "изменения цены, компенсации за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги"

Т.е. у вас не
Бану бухгалтер говорит:
теперь часть из этих оказанных услуг не принимают

А "изменение цены, компенсация за ... выполненные работы, оказанные услуги"

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ