» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 23 февраля 19:00. Дивиденды: распределение, оформление, налогообложение

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Лязат
Добавлено: #1  Вт Фев 21, 2012 15:16:15
Заголовок сообщения: Вебинар 23 февраля 19:00. Дивиденды: распределение, оформление, налогообложение
Продолжаются тематические вебинары Баланса

Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

Тема: Дивиденды: распределение, оформление, налогообложение.
План:
1. Понятия
2. Нормативные документы
3. Отражение в учете

Дата проведения: 23 февраля 2012 г. (четверг)
Время проведения: 19:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Байбусинова Лязат Рыспековна(Лязат)

Как участвовать в вебинаре?
До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

1. Получите доступ http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=196&id=196
2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"

Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/

Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1

Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Чт Фев 23, 2012 20:41:04
Заголовок сообщения:
Всегда актуальная тема. Спасибо ведущему.
Автор: Като
Добавлено: #3  Вт Апр 10, 2012 14:33:10
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы вопросы:

Вопрос №1. Обязательно ли начислять резервы? И с какой периодичностью надо создавать резервы? И как это отразится в приложении 100.17 "Сверка отчета о доходах и расходах с декларацией по корпоративному подоходному налогу" по строкам "Дивиденды"?
Ответ: Формирование резервного фонда зависит от решения учредителей компании. Порядок и частота создания резевного фонда регламентируются учредительными документами юридического лица. В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года N 220-1 "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" в течение 3-х месяцев с даты окончания финансового года проводится общее собрание учредителей на котором принимается решение о распределении прибыли истекшего финансового года.
В приложении 100.17 "Сверка отчета о доходах и расходах с декларацией по корпоративному подоходному налогу" по строке 100.17.018 "Дивиденды" отражаются доходы от полученных дивидендов, а не распределение дивидендов к выплате.
Выплата дивидендов в отчетном году отражается в Отчете об изменениях в капитале по строке 715 "Выплата дивидендов".

Вопрос №2. ИПН уплачивается с начисленных дивидендов или с выплаченных?
Ответ: Доход в виде дивидендов относится к доходам, облагаемым у источника выплаты (статья 160, подпункт 4) Налогового кодекса), в связи с этим в соответствии со статьей 161 Налогового кодекса:
1. исчисление индивидуального подоходного налога с дивидендов производится в момент начисления дохода, подлежащего налогообложению;
2. удержание индивидуального подоходного налога производится не позднее дня выплаты дохода;
3. перечисление индивидуального подоходного налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Вопрос №3. Если применяется льгота по ИПН в связи с договором об избежании двойного налогообложения, то отчет по ф. 210.00 отправлять не нужно?
Ответ. Даже в случае применения льготы по индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых у источника выплаты, форму 210.00 "Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства" необходимо представлять, т.к. Вам как налоговому агенту необходимо задекларировать начисленные и выплаченные физическому лицу (резиденту/нерезиденту) доходы.

Вопрос№4. В случае, если у нас учредитель является нерезидентом, то ИПН по его дивидендам, который мы удерживаем и перечисляем за учредителя, идет нашей компании на вычеты по КПН? И вообще это как-то отражается в ф.100 Декларации по КПН?

Ответ. На вычеты по корпоративному подоходному налогу идут расходы, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода (статья 100 Налогового кодекса).
Индивидуальный подоходный налог по дивидендам к таковым не относится и, следовательно, не может быть взят на вычет по корпоративному подоходному налогу. В форме 100.00 "Декларация по корпоративному подоходному налогу" данные расходы не отражаются.

Вопрос№5. А ТОО на общеустановленном режиме может распределять дивиденды заранее - не дожидаясь утверждения финансовой отчетности за год?
Ответ. Во избежание риска ликвидности компании не рекомендуется выплачивать дивиденды до подведения окончательных итогов финансовой деятельности за год и утверждения финансовой отчетности собранием учредителей.

Вопрос № 6. Оплата командировочных расходов учредителям признается дивидендами? А где это можно почитать? На вычеты по КПН такие расходы можно отнести? По какой ставке необходимо облагать доходы в виде дивидендов?
Ответ. Такие расходы относятся к дивидендам только в целях налогообложения. Поэтому для приведения в соответствие налогового учета и расчетов между учредителями, чтобы избежать неравенства сумм выплаченных дивидендов в соответствии с Гражданским кодексом и Законом о ТОО, рекомендуется в учредительном договоре прописать, что расходы, связанные с командировками определенного учредителя, являются расходами в связи с обеспечением деятельности ТОО и не считаются выплаченными дивидендами в счет распределения чистого дохода. А значит:
1. для целей налогообложения такие расходы нужно признать дивидендами и обложить индивидуальным подоходным налогом по ставке для дивидендов 5% (пункт 2 статьи 158 Налогового кодекса)
2. на вычеты по корпоративному подоходному налогу эти расходы не пойдут, так как на вычет идут расходы, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода (статья 100 Налогового кодекса).

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ