» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Проводки по отложенному налоговому активу

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: larka
Добавлено: #1  Чт Мар 01, 2012 15:08:40
Заголовок сообщения: Проводки по отложенному налоговому активу
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=520867#520867

КПН по БУ = 190573 по НУ 239821 ВР=246240 отложенный актив 49248 (246240*20%)
верны ли проводки
7710-3110 190573
2810-3110 49248 или надо
7710-3110 239821
2810-7710 49248
Автор: Yelenko
Добавлено: #2  Чт Мар 01, 2012 16:45:48
Заголовок сообщения:
Larka, Первый вариант правильный. С Уважением.
Автор: larka
Добавлено: #3  Пт Мар 02, 2012 09:48:35
Заголовок сообщения:
выходит что налог на ВР не идет на расход?
Автор: Мелена
Добавлено: #4  Пт Мар 02, 2012 10:25:58
Заголовок сообщения:
larka, первоначально я отражала все по 2-варианту, затем, появились сомнения, что надо по 1 вар.... и все-таки - 2 вариант. Почему? прочитала много разной информации и сделала такой вывод. Расходы по налогу на прибыль, включают в себя: расходы по текущему налогу, а также отложенные налоги. В ОПиУ тоже должен быть отражен текущий налог + отложенные налоги, на основании этого, я делаю вывод, что при отражении ВР дебетуется или кредитуется сч 7710. Почитайте МСФО 12, НСФО2 – 28.
Автор: larka
Добавлено: #5  Пт Мар 02, 2012 16:41:37
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
и все-таки - 2 вариант.

значит в финансовой отчетности в отчете о прибылях и убытках будет сумма 190573, т е меньше на сумму налого по ВР так? хотя в декларации сумма налога 239821
Автор: Мелена
Добавлено: #6  Пт Мар 02, 2012 17:01:59
Заголовок сообщения:
Да, получается так, но в пояснении для пользователей - надо раскрыть информацию, из чего состоит сумма Расхода по КПН = текущий +/- отложенные налоги. Это получается, что вы как бы сегодня платите по НУ КПН больше, в связи с разницей отражения расходов и доходов в БУ и НУ, а в след. периоде, когда ваши ВР возместятся (аннулируются) - КПН будет меньше, но это НУ, а в реалии пользователей интересует данные по БУ. Поэтому в ОПиУ Расходы по КПН не равны КПН по декларации.

Добавлено спустя 4 минуты 54 секунды:

Кстати, недавно просматривала российские сайты по БУ. так там в форме ОПиУ Расходы по налогу прибыль указываются как составляющие Текущи налог + отложенные налоги, достаточно удобно, все видно. Так что, обязанности строго придерживаться нашей формы ОПиУ нет - можно в своем отчеты добавит строки расшифровки.
Автор: larka
Добавлено: #7  Пн Мар 05, 2012 14:36:18
Заголовок сообщения:
подскажите а как мне эту разницу отразить в 17 приложении
Автор: Мелена
Добавлено: #8  Вт Мар 06, 2012 10:10:28
Заголовок сообщения:
я отразила: отл.активы по стр. прочие доходы, отл. обяз-ва - Другие расходы
Автор: larka
Добавлено: #9  Вт Мар 06, 2012 10:19:23
Заголовок сообщения:
извините. а почему прочие доходы, ведь проводка 2810-7710, значит прочие расходы со знаком минус должны быть или я не права?
Автор: Мелена
Добавлено: #10  Вт Мар 06, 2012 11:01:38
Заголовок сообщения:
larka,
larka говорит:
прочие расходы со знаком минус

это же не сторно расходов, мы же не уменьшаем расходы, а просто показываем, что при аннулировании отл.нал.активов (ОНА) в будущем, у нас предполагается уменьшение суммы КПН и соттветственно увеличение дохода, а вот отл.нал. обяз (ОНО) - это предполагаемое увеличение КПН, сл-но уменьшение дохода.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ