» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 6 марта 19:00. Ф.100.00: Расходы, не относимые на вычет

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Лязат
Добавлено: #1  Пн Мар 05, 2012 10:27:30
Заголовок сообщения: Вебинар 6 марта 19:00. Ф.100.00: Расходы, не относимые на вычет
Продолжаются тематические вебинары Баланса

Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

Тема: Расходы, не относимые на вычет

План
1. Расходы, не относимые на вычет
2. Заполнение строки 100.00.030 VIII
3. Заполнение строки 100.00.086
4. Вопросы и ответы

Дата проведения: 6 марта 2012 г.
Время проведения: 19:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Байбусинова Лязат Рыспековна (Лязат)

Как участвовать в вебинаре?
До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

1. Получите доступ http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=207&id=207
2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"

Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/

Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1

Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/
Автор: Лязат
Добавлено: #2  Вт Мар 06, 2012 15:45:32
Заголовок сообщения:
В честь праздника 8 марта Баланс дарит дамам доступ ко всем сервисам Баланса (вебинары, материалы, документы)
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=473046#473046
Автор: Лязат
Добавлено: #3  Вт Мар 06, 2012 20:35:35
Заголовок сообщения:
Вебинар проведен. Всем спасибо за участие.
Автор: daltek
Добавлено: #4  Вт Мар 06, 2012 20:39:14
Заголовок сообщения:
Большое спасибо! Вебинар очень понравился.
Автор: nadezhdats
Добавлено: #5  Чт Апр 05, 2012 17:59:30
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы вопросы:
Вопрос №1. Как самим "мониторить" бездействующие предприятия и на какую дату?
Ответ: Для самостоятельного мониторинга необходимо отслеживать списки бездействующих налогоплательщиков, размещаемые на сайте НК МФ РК -- salyk.kz

Вопрос №2. При расчете вычета по представительским расходам, согласно пункту 2 статьи 102 Налогового кодекса считать 1% от суммы расходов работодателя или работников?
Ответ: Согласно пункту 2 статьи 102 Налогового кодекса, представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1-го процента от суммы расходов работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 Налогового кодекса.
Таким образом, вычет определяется в размере 1% от суммы расходов работодателя на оплату труда работников в год.

Вопрос №3. Могу ли я административные расходы, как ЗП, ГСМ, канцтовары, командировочные расходы и геолого-изыскательские работы отнести на вычеты? У нас зарегистрирован филиал нерезидента, доходной части нет. Поскольку доходной части нет, тогда будет убыток.
Ответ: Согласно пункту 1 статьи 100 Налогового кодекса, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Если филиал не осуществляет деятельность, направленную на получение дохода, тогда вышеуказанные затраты не могут быть отнесены на вычеты.

Вопрос №4. Если заплатили по гос.пошлине чуть больше чем ставка по Налоговому кодексу, можно ли отнести уплаченную сумму на вычеты? Ведь по ним лицевые счета не ведутся. Например: сбор за регистрацию транспортного средства.
Ответ: Согласно подпункту 7) статьи 115 Налогового кодекса вычету не подлежит сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисленная (начисленная) и уплаченная сверх размеров, установленных законодательством Республики Казахстан или иного государства (для налогов и других обязательных платежей, уплаченных в бюджет иного государства).
Таким образом, на вычеты следует отнести государственную пошлину в пределах размеров, установленных Налоговым кодексом.

Вопрос №5. Если начислим в доход работника стоимость путевок по тимбилдингу и обложим всеми "зарплатными" налогами, можно отнести на вычеты по КПН такие расходы через ЗП? Или все равно на затраты, не идущие на вычеты?
Ответ: Относить все затраты на такие мероприятия следует за счет чистой прибыли, т.е. на затраты, не идущие на вычеты.

Вопрос №6. Обучение сотрудников английскому языку относим на вычеты, если общение с материнской компанией-нерезидентом идет только на этом языке?
Ответ: Согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса вычету подлежит доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя.
Необходимость обучения иностранному языку должна быть обоснована. Будет проще обосновать необходимость обучения сотрудника иностранному языку, если прописать в его должностной инструкции, что он общается с иностранными партнерами или, к примеру, отвечает за составление корреспонденции на иностранном языке. Тогда у инспекторов наверняка не возникнет вопросов об обоснованности таких расходов. Иными словами, подтвердить, что данные расходы понесены на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя. В противном случае, данные расходы будут признаны доходами работника от налогового агента и подлежат обложению социальным налогом, социальными отчислениями, с них будут удержаны обязательные пенсионные взносы и индивидуальный подоходный налог ( статья 163 Налогового кодекса).
Также необходимо иметь приказы руководителя с полным списком обучавшихся работников, программы обучения и лицензии образовательных учреждений.

Вопрос №7. Воду питьевую можно относить на вычеты?
Ответ: Из Письма НК МФ РК НК-06-20/9307 от 26.09.2009г. «…расходы налогоплательщика, связанные с:
- соблюдением требований по безопасности и охране труда (в т.ч. для создания работникам необходимых санитарно-гигиенических условий, обеспечения питьевой водой, снабжения средствами профилактической обработки, моющими и дезинфицирующими средствами, снабжения медицинской аптечкой);
- соблюдением требований пожарной безопасности, содержанием в исправном состоянии системы и средств пожаротушения;
- использованием государственной символики в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан,
подлежат вычету при определении корпоративного подоходного налога.
При этом, необходимо иметь заключение независимой экспертизы о непригодности воды из под крана.

Вопрос №8. Если деньги от головной компании мы (филиал) не возвращаем, то через 3 года они включаются в наш доход, и под них списываются затраты?
Ответ: В зависимости от вида финансирования, полученные средства учитываются как доход филиала:
- если это финансовая помощь, выданная по решению головной организации, то доход учитывается в году получения;
- если это займ, т.е. имеет место возвратный характер, то по истечении срока возврата займа отсчитывается 3 года и в случае невозврата сумма включается в доход от списания обязательств.

Вопрос №9. Открытки поздравительные с логотипом компании можно относить на вычеты?
Ответ: Можно, если оформить документально проведение рекламной акции (приказ, порядок проведения, ответственные лица, отчет о проведении рекламной акции и т.п.)
Согласно пункту 16-1 статьи 100 Налогового кодекса стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, не превышающая 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи либо дарения товара, подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена безвозмездная передача такого товара.

Вопрос №10. Если ГСМ приобретен по фискальному чеку без счет-фактуры, можно тогда относить на вычеты ГСМ?
Ответ: В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета, бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
К обязательным реквизитам, которые должны быть указаны в первичных документах, относятся:
- наименование документа (формы),
- дата составления, наименование субъекта, от имени которого составлен документ,
- содержание хозяйственной операции,
- измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении),
- наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления,
- личные подписи и их расшифровки.
Таким образом, т.к фискальный чек не содержит всех обязательных реквизитов первичного документа, то его нельзя отнести к первичным документам и, следовательно, по фискальному чеку нельзя приходовать ГСМ и соответственно списать ГСМ по путевому листу также нельзя.

Вопрос №11. Когда покупаешь у ИП, у которого нет возможности выписать полный комплект документов, а они выписывают только счет-фактуру вручную, надо требовать от них накладную?
Ответ: Согласно пункту 3 статьи 100 Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
Оформление первичных документов производится согласно Правил ведения бухгалтерского учета и утвержденных Типовых форм первичных документов.
В случае отсутствия первичных документов, такие расходы нельзя относить на вычеты.

Вопрос №12. Вознаграждения по финансовому лизингу можно отнести на вычеты, если оплаты в отчетном периоде не было и лизингодатель отнес на увеличение основного долга?
Ответ: Согласно статье 12 Налогового кодекса вознаграждение по лизингу это выплаты, в том числе связанные с передачей имущества в финансовый лизинг, за исключением стоимости, по которой такое имущество получено (передано).
Таким образом, вознаграждение будет отнесено на вычеты в том периоде, в котором была произведена выплата.

Вопрос №13. Расходы сотрудника на такси в зарубежных командировках можно отнести на вычеты как расходы на проезд? Чек имеется при зарубежных командировках. А можно за счет доходов работника? Т.е. обложить "зарплатными" налогами (ИПН, СН, ОПВ, СО)?
Ответ: На вычеты в виде расходов по служебным командировкам отнести такие затраты нельзя.
В случае включения таких расходов в доход сотрудника, после обложения всеми "зарплатными" налогами, такие расходы подлежат отнесению на вычеты по КПН по строке "Расходы по начисленным доходам работникам и иным выплатам физическим лицам". При этом, обязательно наличие документов на проезд.

Вопрос №14. А если сотрудник добирается на поезде экспрессе от аэропорта Домодедово, там в фискальном чеке указан маршрут.
Ответ: В данном случае все зависит от того, какие действуют правила по учету расходов на проезд при служебных командировках в Вашей организации, и в Вашей учетной политике.
Т.е. в данном случае речь идет о том, имеются ли в учетной политике Вашей организации ограничения по видам транспорта (Например: администрация может ездить в вагонах СВ, а сотрудники не выше купированных вагонов и т.п.), по виду территории по которой передвигается работник (Например, из-за отсутствия мест в день командировки с разрешения руководителя организации допускается оформление железнодорожным транспортом - по тарифу вагонов с 2-х местными купе с нижним расположением мягких диванов, мягкими креслами для сидения с устройством по регулированию его положения (СВ), либо классов «Турист» и «Бизнес» в скоростных поездах и т.п.).
Кроме того, следует также учитывать, что документ должен относиться к первичным документам, т.е. содержать обязательные реквизиты, указанные в ответе на вопрос №10.

Вопрос №15. С/ф выписана на представительство, а плательщик НДС головной, может головная организация взять на вычет эту с/ф?
Ответ:
Ответ. Счет-фактура не является документом, на основании которого налогоплательщик имеет право отнести затраты на вычет по КПН. Для этой цели необходимо получить накладную, либо акт приема-передачи, либо акт работ (услуг), в зависимости от вида полученных товаров (работ, услуг). Филиал не может являться самостоятельным налогоплательщиком по КПН (Ст.81 Налогового кодекса), оформленный на филиал первичный документ (на основании которого оформлена счет-фактура) будет идти на вычеты головной организации.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Пт Апр 27, 2012 13:28:13
Заголовок сообщения:
21 марта проведен расширенный повтор данной темы, с учетом вопросов, заданных 6 марта.
Для просмотра обновленного архива записи выберите в расписании http://www.balans.kz/vebinar/ вебинар от 21 марта "Ф.100.00: Расходы, не относимые на вычет".

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ