» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ИПН по дивидендов исчисляется и отраж. в ф.200 в момент начисл-я дивидендов или выплаты дивидендов?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Dora
Добавлено: #1  Чт Мар 15, 2012 11:00:44
Заголовок сообщения: ИПН по дивидендов исчисляется и отраж. в ф.200 в момент начисл-я дивидендов или выплаты дивидендов?
ИПН по дивидендов исчисляется и отраж. в ф.200 в момент начисл-я дивидендов или выплаты дивидендов?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Чт Мар 15, 2012 11:14:59
Заголовок сообщения:
Dora говорит:
ИПН по дивидендов исчисляется и отраж. в ф.200 в момент начисл-я дивидендов или выплаты дивидендов?

Обратите внимание на ст.57 п.1,2 НК РК,т.е. при начислении.
С ув.
Автор: Dora
Добавлено: #3  Чт Мар 15, 2012 14:31:40
Заголовок сообщения:
Согласно ст.161 п.1 начисление ИПН, производится при начислении дохода, а в ст.161 п. написано что, удержание ИПН при выплате дохода. Вопрос когда ИПН отражать в ф.200 в момент начисления дохода или моммент выплаты дохода?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #4  Чт Мар 15, 2012 14:40:05
Заголовок сообщения:
Dora, смотря что вы хотите отразить. Если исчисление ИПН то в строке 200.00.003 сразу же показываете, если же ИПН подлежащий уплате, то в строках 200.00.006 столько сколько нужно уплатить ИПН от выплаченных доходах.
Автор: Dora
Добавлено: #5  Чт Мар 15, 2012 14:44:08
Заголовок сообщения:
Ведмедь говорит:
строке 200.00.003

разве относится к ИПН по доходам в виде дивидендов?

Добавлено спустя 6 минут 15 секунд:

конкретно ситуация такая: в январе начислили дивиденды - 2000 000 из них 500 000 облаг. ИПН, выплатили в феврале 100 000 которые подлежать обложению ИПН. Теперь при заполнении ф. 200 за 1 кв. по строке 200.00.10 я должна показать 2000 000, а по строке 200.00.011 - 500 000. Мне не понятно какую сумму я должна показать по строке 200.00.012 -25000 (500000*5%) или 5000 (100000*5%)?и по строке 200.00.015 в итоге какую?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #6  Чт Мар 15, 2012 15:13:38
Заголовок сообщения:
Dora, ну да, просто прочитал вопрос и не посмотрел что он в теме про дивиденды.
Dora говорит:
Мне не понятно какую сумму я должна показать по строке 200.00.012 -25000 (500000*5%) или 5000 (100000*5%)?

в этой строке показываете сколько исчислено дивидендов всего.
Dora говорит:
и по строке 200.00.015 в итоге какую?

А вот тут уже надо исходить от того сколько выплатили.
Автор: Dora
Добавлено: #7  Чт Мар 15, 2012 17:57:08
Заголовок сообщения:
Ведмедь говорит:
Dora говорит:
Мне не понятно какую сумму я должна показать по строке 200.00.012 -25000 (500000*5%) или 5000 (100000*5%)?

в этой строке показываете сколько исчислено дивидендов всего.

т.е 25000 на все сумму дивидендов независимо сколько выплатили?
Ведмедь говорит:

и по строке 200.00.015 в итоге какую?

А вот тут уже надо исходить от того сколько выплатили

т.е выплатили - 100000 значит ИПН 5000 (100000*5%)?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #8  Чт Мар 15, 2012 21:21:56
Заголовок сообщения:
Dora говорит:
т.е 25000 на все сумму дивидендов независимо сколько выплатили?

Да.

Правила заполнения ФНО 200.00 говорит:
3) строки 200.00.012 I, 200.00.012 II и 200.00.012 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 172 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода.

Dora говорит:
т.е выплатили - 100000 значит ИПН 5000 (100000*5%)?

если выплачивали только то, что облагается ИПНом то да.
Правила заполнения ФНО 200.00 говорит:
6) строки 200.00.015 I, 200.00.015 II и 200.00.015 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в каждом месяце налогового периода, для налогового агента, не имеющих структурных подразделений и структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии с частью третьей пункта 3 статьи 161 Налогового кодекса.

Автор: irida
Добавлено: #9  Вт Мар 27, 2012 15:26:04
Заголовок сообщения:
Добрый день! у меня такой вопрос: Наши учредители ТОО по итогам 2011г решили выплатить дивиденды. Сталкиваюсь я с этим впервые, в связи с этим вопрос- подлежат ли данные доходы физ.лиц налогообложению? п4.ст.160 относит дивиденды к доходам, облагаемым у источника выплаты; п.1 ст 172 предусматривает ставку - 5%. Одновременно п.7 ст.156 "Доходы, НЕ подлежащие налогообложению" дает ссылку "дивиденды, при одновременном выполнении следующих условий:
1) на день начисления дивидендов налогоплательшик владеет ... долями участия, по которым выплачиваются дивидеды....более 3-х лет (у нас 2 учредителя с 50% участием с 2005г),
2) юрид.лицо, выплачивающее дивиденды не является недропользователем- ТОО не является недропользователем;
3)более 50% стоимости активов ТОО...составляет имущество лиц,не являющих недропользователями".
Учредители сформировали только уставный капитал.
Будут ли дивиденды в данном случае налогооблагаемым доходом?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #10  Вт Мар 27, 2012 16:06:35
Заголовок сообщения:
irida говорит:
Будут ли дивиденды в данном случае налогооблагаемым доходом?

Нет не будут.
Автор: irida
Добавлено: #11  Вт Мар 27, 2012 16:12:08
Заголовок сообщения:
меня смущает 3 пункт."более 50% стоимости активов юрид.лица...составляет имущество лиц,не являющих недропользователями", ведь активы ТОО это не только уставный капитал... а все активы ТОО приобретает уже на свои средства.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #12  Вт Мар 27, 2012 16:16:23
Заголовок сообщения:
irida, вы же не являетесь недропользователями или ваши учредители, что вас смущает?
Автор: Taiga
Добавлено: #13  Ср Мар 28, 2012 11:45:29
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, подскажите ещё пожалуйста, если мы также начислили дивиденды по итогам 2011 года и выплатили их, при этом попадаем под условия п.7 ст.156 "Доходы, НЕ подлежащие налогообложению", правильно ли будет отразить эти дивиденды только в отчёте по форме 200 за 1 квартал? Или нужно что-то ещё сдать?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #14  Ср Мар 28, 2012 12:37:42
Заголовок сообщения:
Taiga говорит:
правильно ли будет отразить эти дивиденды только в отчёте по форме 200 за 1 квартал?

Правильно.
Taiga говорит:
Или нужно что-то ещё сдать?

Нет
Автор: Taiga
Добавлено: #15  Ср Мар 28, 2012 13:41:17
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, огромное спасибо!! "Спасибо" отправляю!
Автор: irida
Добавлено: #16  Вт Апр 03, 2012 16:59:41
Заголовок сообщения:
добрый день всем! снова возвращаюсь к своей ситуации в сообщении №9. кроме всего прочего наши учредителя имеют свои ИП.
1- доход дивиденды у Ип на ОУР необлагаемый доход? п.1.пп.7 ст.156
2- на доход "дивиденды" ИП на упрощенке сдает ф.220 как физ.лицо? и у него тоже этот доход необлагаемый ? п.1 пп.7 ст.156
3- в ТОО начисленные дивиденды тоже не облагаются налогом п.3 ст.172.

я все правильно понимаю? Т.о. получается что ни с какой стороны они ничем не облагаются. и в ТОО, и у ИП, ни у физ.лица.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #17  Вт Апр 03, 2012 17:08:15
Заголовок сообщения:
irida говорит:
1- доход дивиденды у Ип на ОУР необлагаемый доход? п.1.пп.7 ст.156

2- на доход "дивиденды" ИП на упрощенке сдает ф.220 как физ.лицо? и у него тоже этот доход необлагаемый ? п.1 пп.7 ст.156

У ИП на любом режиме не может быть дивидендов, т.к. не ЮЛ, а ФЛ и он работате на себя и отвечает всем своим личным имуществом по всем рискам.
irida говорит:
в ТОО начисленные дивиденды тоже не облагаются налогом п.3 ст.172.

Если они соответствуют ст 156 п 1 пп7 НК
Автор: irida
Добавлено: #18  Вт Апр 03, 2012 17:14:11
Заголовок сообщения:
тогда наши учредители должны отчитаться как физ.лица по ф.220, но налог с этого дохода не исчисляется. Чего- то я запуталась.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #19  Вт Апр 03, 2012 17:19:01
Заголовок сообщения:
irida говорит:
тогда наши учредители должны отчитаться как физ.лица по ф.220, но налог с этого дохода не исчисляется. Чего- то я запуталась.

А почему вы так решили? Согласно ст 160 п 4 НК дивиденды - это доходы, облагаемые у источника выплат. Но если они соответствуют
Трудоголик2 говорит:
ст 156 п 1 пп7 НК

тогда они не облагаются ИПН. И ни чего ваши учредители сдавать не должны.
Автор: irida
Добавлено: #20  Вт Апр 03, 2012 17:24:00
Заголовок сообщения:
в том то и дело, что они попадают под этот пункт. Спасибо, вроде разобралась.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #21  Вт Апр 03, 2012 17:27:38
Заголовок сообщения:
irida, если они подпадают под ст 160 п 4, то вы и них и удерживаете ИПН.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ