» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Реализация ЦБ (акций) ниже балансовой стоимости-как отразить в приложении 100.01

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: k.lorik
Добавлено: #1  Чт Мар 15, 2012 15:53:34
Заголовок сообщения: Реализация ЦБ (акций) ниже балансовой стоимости-как отразить в приложении 100.01
Очень нужна помощь! В 2010 году были приобретены акции для участия в АО (9%) и получения дивидендов, но в итоге в 2011 году продали за нерентабельностью дальнейшего владения ниже их балансовой стоимости. Первый раз заполняю приложение 100.01, не смогла разобраться. В какую строку 1 раздела отнести I или III их первоначальную стоимость, стоимость реализации и убыток. И еще: этот убыток получается нельзя учесть в текущем налоговом периоде?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Чт Мар 15, 2012 15:55:05
Заголовок сообщения:
k.lorik, есть видеолекция по этой теме pltcm http://www.balans.kz/video/
Цитата:
Видеолекция №40 от 29.03.2011г. Тема: Доход от прироста стоимости в ф.100 за 2010 год (Приложение 100.01)


Добавлено спустя 1 минуту 57 секунд:

Из Правил составления ф.100.01:
Цитата:
В строке 100.01.001 указывается стоимость реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).

Если АО, чьи акции купили не недропользователь, его учредители на 50и более процентов не недропользователи и сами Вы не недропользователи, то заполняете перв.стоимость в этой строке.

Добавлено спустя 3 минуты 18 секунд:

k.lorik говорит:
И еще: этот убыток получается нельзя учесть в текущем налоговом периоде?

нельзя. Они переносятся на 10 лет и могут быть компенсированы только за счет дохода от реализации такого же рода активов.
Статья 137 НК говорит:

3. Убытки, возникшие от реализации акций, долей участия в юридическом лице или консорциуме, компенсируются за счет доходов от прироста стоимости при реализации акций, долей участия в юридическом лице или консорциуме. Настоящий пункт применяется при одновременном выполнении следующих условий:
на день реализации акций или долей участия налогоплательщик владеет данными акциями или долями участия более трех лет;
юридическое лицо - эмитент или юридическое лицо, доля участия в котором реализуется, или участник консорциума, который реализует долю участия в таком консорциуме, не является недропользователем;
более 50 процентов стоимости активов юридического лица - эмитента или юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимости активов участников консорциума, доля участия в котором реализуется, на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).

4. Убытки, возникающие от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи, компенсируются за счет дохода от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи.

5. Если убытки, указанные в пунктах 3, 4, 4-1 и 4-2 настоящей статьи, не могут быть компенсированы в периоде, в котором они имели место, то они не переносятся на последующие налоговые периоды.

Автор: k.lorik
Добавлено: #3  Чт Мар 15, 2012 16:07:32
Заголовок сообщения:
Юнона, Спасибо большое за оперативность!
Юнона говорит:
Если АО, чьи акции купили не недропользователь, его учредители на 50и более процентов не недропользователи и сами Вы не недропользователи, то заполняете перв.стоимость в этой строке.

Честно сказать, про остальных держателей акций и само АО мне ничего не известно, это принципиально I или III строки?
Юнона говорит:
Они переносятся на 10 лет и могут быть компенсированы только за счет дохода от реализации такого же рода активов.

Подскажите пожалуйста еще, если мы в дальнейшем не планируем больше покупку-продажу акций, получается я этот убыток никогда не учту?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Чт Мар 15, 2012 17:02:27
Заголовок сообщения:
k.lorik говорит:
Честно сказать, про остальных держателей акций и само АО мне ничего не известно, это принципиально I или III строки?

А вы строку 100.01.001 II вообще не рассматриваете?
Реализованы акции были не методом открытых торгов на бирже?
А по поводу строк I или III на свое усмотрение пожалуйста. Если нет данных, то лучше конечно отнести в III.
k.lorik говорит:
если мы в дальнейшем не планируем больше покупку-продажу акций, получается я этот убыток никогда не учту

да, теряете.
Автор: k.lorik
Добавлено: #5  Чт Мар 15, 2012 17:49:59
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
А вы строку 100.01.001 II вообще не рассматриваете?
Реализованы акции были не методом открытых торгов на бирже?

Вот это точно нет. Так что смело исключаю.
И не поняла, что мне дальше делать с убытком. п.5 ст.137
Юнона говорит:
5. Если убытки, указанные в пунктах 3, 4, 4-1 и 4-2 настоящей статьи, не могут быть компенсированы в периоде, в котором они имели место, то они не переносятся на последующие налоговые периоды.
Сразу не указывать убыток? Так как он не компенсируется ничем в отчетном периоде и значит и не переносится вообще на 10 лет?
Сперва показалось, что переносятся на следующие 10 лет

Юнона говорит:
Они переносятся на 10 лет и могут быть компенсированы только за счет дохода от реализации такого же рода активов.

Автор: k.lorik
Добавлено: #6  Вс Мар 18, 2012 12:33:10
Заголовок сообщения:
Юнона, пожалуйста помогите до конца разобраться, переносится или нет на 10 лет этот убыток.
Читаю НК, запуталась окончательно, фразу: "Если иное не установлено настоящей статьей"- вообще ненавижу. Согласно ст.137, по п.2 убытки от реализации ЦБ переносятся на 10 лет.
п.5 этой же статьи, который вы выше процитировали, говорит, что не переносятся.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ