» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Декларация по КПН ф.100 строка 100.00.065 "Уменьшение налогооблагаемого дохода"

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Аквамарин
Добавлено: #1  Ср Мар 28, 2012 21:34:36
Заголовок сообщения: Декларация по КПН ф.100 строка 100.00.065 "Уменьшение налогооблагаемого дохода"
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=477247#477247

Добрый вечер, уважаемые форумчане! Наша компания оказала спонсорскую помощь в размере 1 000 000 тенге трем организациям. Заявления от них есть. Данная спонсорская помощь отражается по строке 100.00.065 III. Затрудняюсь в отношении уменьшения. НОД составляет 1 412 233 тенге. С какой суммы удерживается 3 %: с 1 412 233 тенге или с 1 000 000 ?
Автор: magnolia
Добавлено: #2  Ср Мар 28, 2012 22:03:02
Заголовок сообщения:
Из Правил по заполнению
Цитата:
в строке 100.00.065 А указываются расходы, на которые налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 1 статьи 133 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.00.065 АI по 100.00.065 АIII в пределах 3 процентов от строки 100.00.063 плюс сумма строк 100.00.065 АIV и 100.00.065 АV (((100.00.065 АI+100.00.065 АII+100.00.065 АIII) в пределах 3% от 100.00.063) + (100.00.065 АIV + 100.00.065 АV)). При этом если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 100.00.065 AI по 100.00.065 АIII, составляет сумму меньшую, чем три процента от налогооблагаемого дохода (100.00.063), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму большую, чем три процента от налогооблагаемого дохода, исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов от налогооблагаемого дохода:
и т.д.
У вас 3% исчисляются с 1000000, т.к. фактическая сумма меньше, чем 3% от НОД. И на них уменьшаете НОД.
Автор: tafel
Добавлено: #3  Ср Мар 28, 2012 22:08:23
Заголовок сообщения:
Аквамарин,
Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода
1. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов:
1) в размере общей суммы, не превышающей 3 процентов от налогооблагаемого дохода:
сумму превышения фактически понесенных расходов над подлежащими получению (полученными) доходами при эксплуатации объектов социальной сферы, предусмотренных пунктом 2 статьи 97 настоящего Кодекса;
стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг. Стоимость иного безвозмездно переданного имущества определяется в размере балансовой стоимости переданного имущества, указанной в акте приема-передачи названного имущества;
спонсорскую и благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь;
Удачи!
Автор: Аквамарин
Добавлено: #4  Ср Мар 28, 2012 22:30:56
Заголовок сообщения:
magnolia,
Я посчитала: 1 412 233 х 3 % = 42 367 < 1 000 000, а значит, 1 412 233 - 42 367 = 1 369 866

Добавлено спустя 2 минуты 19 секунд:

Верно ли ?
Автор: magnolia
Добавлено: #5  Ср Мар 28, 2012 23:24:31
Заголовок сообщения:
верно, уменьшаете НОД на 42367, т.е. в пределах 3%

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ