» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как определить дату признания дохода при экспорте?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Johny
Добавлено: #1  Ср Апр 11, 2012 09:30:30
Заголовок сообщения: Как определить дату признания дохода при экспорте?
Привет,

Необходимо ваше мнение по следующему вопросу.

Мы реализуем товар на экспорт на условиях поставки DAP, согласно чему все риски и право собственности на товар переходят от продавца к покупателю на станции назначения, указанной покупателем. Таким образом по бухгалтерскому учету мы признаем доход от реализации с момента доставки товара покупателю.

Между тем, в ст.57 налогового кодекса говорится, что «Метод начисления - метод учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества».

Более того, в п.2 ст.85 указано, что «… В случае, когда дата признания дохода в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности отличается от даты признания дохода в соответствии с настоящим Кодексом, указанный доход учитывается для целей налогообложения один раз. При этом дата признания дохода для целей налогообложения определяется в соответствии с положениями настоящего Кодекса».

Означает ли вышеизложенное, что по БУ при экспорте на условиях DAP доход признается с момента доставки товара покупателю, а по НУ с момента его отгрузки?

Заранее благодарю,
Johny
Автор: Johny
Добавлено: #2  Ср Апр 11, 2012 11:07:44
Заголовок сообщения:
Ребята, будьте активней. Неужели никто не сталкивался с подобной ситуацией?
Автор: Johny
Добавлено: #3  Пт Апр 20, 2012 09:35:11
Заголовок сообщения:
Всем спасибо за помощь и активное участие в обсуждении вопроса.

Проведя собственное исследование установлено следующее:

1. Для целей КПН, при совершении экспортных операций, датой реализации признается дата отгрузки товара (п.2 ст.57 Налогового кодекса) не зависимо от условий договора и признания дохода в бухгалтерском учете (БУ) (п.2 ст.85 Налогового кодекса).

2. Себестоимость реализованой продукции находящейся в пути (поскольку поставка осуществлялась на условиях DAP) относится на вычет в том налоговом периоде, в котором признан доход от реализации (в правилах составления налоговой отчетности по КПН указано, что "строка 100.00.030 II составляется согласно данным бухгалтерско баланса на конец отчетного периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути")
Автор: Технический
Добавлено: #4  Пт Апр 20, 2012 10:03:37
Заголовок сообщения:
Johny, тему называть следует верно, иначе не ответа не получите.
Автор: Нурас
Добавлено: #5  Пт Апр 20, 2012 11:26:27
Заголовок сообщения:
Johny говорит:
Означает ли вышеизложенное, что по БУ при экспорте на условиях DAP доход признается с момента доставки товара покупателю, а по НУ с момента его отгрузки?

Это будет одна дата что по НУ и БУ.

Johny говорит:
При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути"

Если товар в пути, значит он еще у Вас на балансе, вы его еще не передали. Если вы вывезли со своего склада, это еще не означает, что его надо списывать с баланса.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ