| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Налогообложение услуг оказанных физ лицом - нерезидентом в РК? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #1 Вт Май 15, 2012 10:23:44 |
| Заголовок сообщения: | Налогообложение услуг оказанных физ лицом - нерезидентом в РК? |
Добрый день! У нас (в ТОО) ситуация следующая: В настоящее время заключен договор с юр лицом - нерезидентом РК (резидент Беларусии, он же является нашим учредителем) на оказание услуг по программированию на территории РК. Данные Услуги оказываются путем выезда в Казахстан сотрудников - программистов, которых командирует юр лицо-нерезидент. Данная компания -нерезидент в целях избежания двойного движения денег в целом по компании (командировочных расходов своим сотрудникам, оплата нашим ТОО за оказаваемые услуги нерезиденту), спрашивает как составить договор и вообще работать с наименьшими затратами по налогам? Вопрос: 1.На время проживания в Казахстане командируемые сотрудники проживают в съемных квартирах, Может ли наше ТОО заключить договор с ТОО, которое оказывает услуги проживания, что выставлялись счета-фактуры за проживание (получается что) не наших сотрудников, а тех самых командируемых из Беларуссии? Или здесь получается что они тогда должны быть нашими сотрудниками??? Тогда здесь должен быть договор отдельно с физ лицом-нерезидентом? 2.Если заключить просто договор как с физ лицом -нерезидентом, Какие налоги и отчеты ТОО должно сдавать за данное физ лицо? 3.Какое налоги и отчеты, если заключать договор с юр лицом-нерезидентом? |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #2 Вт Май 15, 2012 10:40:57 |
| Заголовок сообщения: | |
mitsu, что касается КПН или ИПН, то ставка одна 20%. Обратите внимание на ст 192 п 1 пп 2, ст 194 п 1, ст 201 п 3. Можно применить конвенцию об избежании двойного налогообложения. Если вы плательщики НДС, обратите внимание на ст 230 п 1 пп 2. |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #3 Вт Май 15, 2012 11:53:20 |
| Заголовок сообщения: | |
Трудоголик2, а Социальный налог возникает в такой ситуации (т.е. при заключении договора между ТОО и юр лицом-нерезидентом, где фактически работу будет выполнять командированное физ лицо) ? |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #4 Вт Май 15, 2012 11:57:23 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Нет, т.к. это договор ГПХ. |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #5 Вт Май 15, 2012 12:07:41 |
| Заголовок сообщения: | |
а как же п.1 ст.357 НК РК - объекты налогообложения соц налогом - пп.18-21 ст.192 НК РК, а также доходы иностранного персонала.?? это же наш случай или нет? |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #6 Вт Май 15, 2012 12:34:58 |
| Заголовок сообщения: | |
mitsu, нет это не ваш случай, т.к. вы не заключаете с ФЛ нерезидентом ТД, а у вас будет заключен договор с ЮЛ нерезидентом на выполнение работ. А то, что это будут ФЛ, т.к. они являются не вашим персоналом и не состоят с вами в трудовых отношениях. |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #7 Вт Май 15, 2012 12:47:06 |
| Заголовок сообщения: | |
Значит мы (ТОО) не может заключить договор с ТОО по услугам проживания командируемых сотрудников юр лица-нерезидента, т.к. они не наши сотрудники? чтобы часть расходов по командировке взять на себя? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #8 Вт Май 15, 2012 12:47:09 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Девочки, я что-то не пойму, что вы обсуждаете: договор с юрлицом-нерезидентом, по которому приезжают командированные сотрудники и выполняют работу, или договоры с каждым по отдельности физлицом-нерезидентом на выполнение работ (тогда юрлицо-нерезидент здесь не причем)?
Если договор с юрлицом-нерезидентом, то с какой стати еще заключать договора с каждым физлицом-нерезидентом? Про СН в любом случае согласна с Трудоголик2. |
|||
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #9 Вт Май 15, 2012 12:57:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Рита, mitsu, думает, что если у них будут работать ФЛ (не зависимо от того командированные или же с каждым договор ГПХ), то надо начислять СН. В общем я так поняла. |
|
| Автор: | mitsu | ||
| Добавлено: | #10 Вт Май 15, 2012 13:06:48 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
ответьте пож.. |
|||
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #11 Вт Май 15, 2012 13:16:25 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ну если командированные, то за них вообще никаких налогов-то платить не надо. Из последнего вопроса
я поняла, что mitsu хотела с каждым командированным заключить договор, чтобы можно было оплатить им расходы на проживание. Но это просто не имеет смыла, тогда получается не экономия, а наоборот, двойные расходы и двойное налогообложение. Если это не ваши сотрудники, то не имеете права оплачивать им проживание. Ну или за счет прибыли только, как расходы, не идущие на вычеты. mitsu, а может прописать в договоре на оказание услуг с юрлицом-нерезидентом, что вы (Заказчик) оплачивает проживание командированных сотрудников в счет оплаты за услуги? Но это скажется только на оплате. Сумма по договору будет все равно определяться суммой в акте выполненных работ, а вы просто меньше заплатите Исполнителю на сумму аренды. Но тут надо учитывать такой момент: такую операцию можно расценить как бартер (вместо части оплаты вы как бы оказываете со своей стороны услугу по предоставлению жилья через субподрядчика), поэтому подпадаете под действие п.5 ст.10 Закона о трансфертном ценообразовании. Впрочем, под действие этого закона вы попадаете в любом случае, т.к. сделка международная и стороны взаимосвязанные. А поскольку Исполнитель по договору еще и учредитель Заказчика, то у него могут возникнуть дивиденды, если стоимость услуг выше среднерыночной цены и выполняется хотя бы одно из условий п.5 ст.10 Закона о ТЦ - пп.14) п.1 ст.12 НК. |
|||
| Автор: | mitsu | ||
| Добавлено: | #12 Вт Май 15, 2012 13:24:25 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Рита, А можно так нам провести? никаких нет обязательств у нашего ТОО по закону о ТЦ? голова кругом как же лучше провести все это? заранее спасибо! |
|||
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #13 Вт Май 15, 2012 13:48:58 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Я же пишу вам что можно так сделать, но с оглядкой на закон о ТЦ.
Этого я вам сказать не могу, т.к. это зависит от того, является ли цена сделки по договору выше, ниже или равна среднерыночной, а среднерыночная цена определяется по этому самому закону о ТЦ. |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #14 Вт Май 15, 2012 13:52:37 |
| Заголовок сообщения: | |
""""А может прописать в договоре на оказание услуг с юрлицом-нерезидентом, что вы (Заказчик) оплачивает проживание командированных сотрудников в счет оплаты за услуги? Но это скажется только на оплате. Сумма по договору будет все равно определяться суммой в акте выполненных работ, а вы просто меньше заплатите Исполнителю на сумму аренды""". Может ли наше ТОО брать на вычеты по КПН суммы аренды командируемых сотрудников юр лица - нерезидента в данном случае? |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #15 Вт Май 15, 2012 13:56:43 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Нет не можете.
Но если вы включите данные суммы в стоимость договора, то они пойдут на вычеты. |
|||||
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #16 Вт Май 15, 2012 13:59:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Смотрите, например, общая сумма договора 1 000 000 тенге. Из них вы 100 000 заплатили за аренду. Перечислили оплату 900 000, а 100 000 пошло взаимозачетом. Если этот договор в целях получения дохода, то естественно все расходы по нему в сумме 1 000 000 пойдут на вычеты. |
|