» | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Дисконтирование займа учредителя |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
Автор: | Emelyanova Nata |
Добавлено: | #1  Пн Июн 04, 2012 16:55:50 |
Заголовок сообщения: | Дисконтирование займа учредителя |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=490683#490683 Признание дохода в бух.учете при применении метода дисконтирования производится с ссылкой на МСФО. А если мы работаем на основании НСФО № 2, надо ли нам признавать этот доход? или только по налоговому учету признаем доходом вознаграждение по среднегодовым ставкам Нац.банка? |
Автор: | Ирина Локтионова |
Добавлено: | #2  Пн Июн 04, 2012 22:55:11 |
Заголовок сообщения: | |
Была такая тема http://balans.kz/viewtopic.php?t=22837 Еще в этой теме http://balans.kz/viewtopic.php?p=476877#476877 обсуждали другой вопрос, но по пути затрагивали и эту тему. Посмотрите, может сделаете для себя соответствующие выводы. Но даже если вы и будете применять метод дисконтирования, то доход, полученный при этом, является доходом по бухучету, а по налоговому учету доходом не признается, были разъяснительные письма http://balans.kz/viewtopic.php?p=441384#441384 |
Автор: | Emelyanova Nata |
Добавлено: | #3  Пт Июн 08, 2012 16:39:32 |
Заголовок сообщения: | |
Только разложилось в голове все по полочкам. Расчитала вознаграждение по среднегодовым ставкам Нацбанка. И пришел Бюллетень бухгалтера за № 19, на стр.10 отвечают: сумму вонаграждения расчитывают по ставкам рефинансирования или среднерыночной ставке. Я в ступоре. Или еще подождать, не проводить ничего. Опыт судебных исков есть по ставкам рефинансирования? |
Автор: | Ирина Локтионова | ||
Добавлено: | #4  Пт Июн 08, 2012 17:03:02 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Так дословно и написано? Потому что ставка рефинансирования и среднерыночная ставка - это "две большие разницы". Ставка рефинансирования - это ставка, по которой Нацбанк выдает кредиты банкам второго уровня, а среднерыночная ставка - это ставка, по которой банки второго уровня выдают кредиты юридическим и физическим лицам. Как правило, среднерыночная ставка примерно в 2 раза больше ставки рефинансирования (к слову, хотя и не относится к делу - выходит, что банки на кредитах имеют маржу 100%). В этой ветке http://balans.kz/viewtopic.php?p=476877#476877 я обосновала свое мнение, что по Налоговому кодексу экономия на вознаграждении должна равняться себестоимости услуги, а себестоимость предоставления займа нулевая, следовательно и экономия должна быть нулевой. Так что решайте сами, как вам поступить. |
Автор: | free | ||
Добавлено: | #5  Чт Июн 28, 2012 17:34:47 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Письмо НК-21-28/1511 от 11.02.11 касательно временной финансовой помощи - приложите это письмо в файл. Хотел скачать, но не нахожу в нете. Добавлено спустя 54 секунды: Если имеется еще. |
Автор: | Ирина Локтионова |
Добавлено: | #6  Чт Июн 28, 2012 18:09:32 |
Заголовок сообщения: | |
free, как не можете? А по ссылке в приведенной вами цитате не смотрели разве? Там это письмо прямо в посте открытым текстом выложено. |
Автор: | free |
Добавлено: | #7  Чт Июн 28, 2012 18:12:27 |
Заголовок сообщения: | |
Да, видел. Спасибо! Я его поспешно написал. А увидел после. |
Автор: | free |
Добавлено: | #8  Ср Июл 04, 2012 11:36:20 |
Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте, уважаемые участники! Есть множество письма разъяснительного характера НК МФ РК относительно безвозмездной финансовой помощи от учредителей. Я в них запутался. По этой теме приведу конкретные примеры, что у меня сейчас возникает: Организация получает безвозмездный заем от учредителя в сумме 11 850 000 тенге. Условия в конце года возвращаем эту же сумму. Даю такие проводки (7% (средне по Нац.Банку)ставка вознаграждения по бух.учету): Дт.1010 Кт. 3050 - 11 023 255,81 Дт.1010 Кт. 6160 - 826 744,19 Добавлено спустя 9 минут 25 секунд: В конце года планирую давать следующие проводки: Дт. 7340 Кт. 3380 - 826 744,19 Дт. 3380 Кт. 1010 - 826 744,19 Дт. 3050 Кт. 1010 – 11 023 255,81 Добавлено спустя 30 минут 40 секунд: Что у меня возникнет по налоговому учету? |
Автор: | Ирина Локтионова | ||||
Добавлено: | #9  Чт Июл 05, 2012 00:14:44 | ||||
Заголовок сообщения: | |||||
Это вы откуда эту ставку взяли?
Поясните, пожалуйста, что отражают эти проводки и откуда взялись эти суммы? Дальше нет смысла обсуждать, пока не ответите на вопросы. И еще почитайте эти темы: http://balans.kz/viewtopic.php?t=25513 http://balans.kz/viewtopic.php?t=34254 |
Автор: | angel051054 | ||
Добавлено: | #10  Чт Июл 05, 2012 07:11:45 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Если вы возвращаете заем, то и договор будет называться :ДОГОВОР ЦЕЛЕВОГО ЗАЙМА (БЕСПРОЦЕНТНЫЙ), а в нем пункт следующего содержания : Передаваемая Займодателем Заемщику финансовая возвратная беспроцентная помощь -денежная сумма, в дальнейшем именуемая "Сумма займа", составляет: 11 850 000 тенге Поэтому Ваша организация получает возмездный заем, а не как безвозмездный. |
Автор: | free | ||||||||||
Добавлено: | #11  Чт Июл 05, 2012 12:37:16 | ||||||||||
Заголовок сообщения: | |||||||||||
Ссылка за ссылкой (Одни противоречат других). Пока до конца дойду уже подзабуду с чего начинал. Если учредитель окажет беспроцентную финансовую помощь ТОО-ке (учет ведется по МСФО) со сроком на год налоговые последствия какие? Как я понял согласно положения 96 статьи НК РК это доходы виде безвозмездно полученного имущества (т.е. проценты от сумму займа по средневзвешенной ставка (почитал в другой ветке - На сайте Нацбанка есть данные по средневзвешенным ставкам вознаграждения по выданным кредитам с указанием ставок по которым кредитуются компании в разрезе отраслей, валют, сроков). А подпункт 7) пункта 2 статьи 84 НК РК говорит, что В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются: - доход, возникающий в связи с признанием обязательства в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в виде положительной разницы между размером фактически подлежащего исполнению обязательства и стоимостью данного обязательства, признанной в бухгалтерском учете. Получается как, будет включатся (сумма вознаграждения)в СГД (по налоговому учету) или НЕТ все зависеть от того, какие проводки я буду давать в бух.учете? Добавлено спустя 1 минуту 58 секунд: Помогите вот в том разобраться! Добавлено спустя 21 минуту 6 секунд: Рита, скажите своё на это ветку.
Добавлено спустя 5 минут 51 секунду: Вы давали ссылку на это письмо.
Получается как: Сумма вознаграждения безвозмездного займа Освобождается согласно статьи 84 п.2 пп.7, но облагает по статьи 96 НК РК? |
Автор: | Ирина Локтионова | ||||
Добавлено: | #12  Чт Июл 05, 2012 16:38:33 | ||||
Заголовок сообщения: | |||||
Да, так и есть, но там ставки повыше будут, вот я и удивляюсь, откуда такая низкая ставка.
Нет, не так. Прочтите еще раз внимательно этот пост http://balans.kz/viewtopic.php?p=441394#441394 Как учитывать доход, который возникает в бухучете при применении метода дисконтирования, и который не признается доходом в налоговом учете, очень хорошо описано в статье аудитора, которую здесь выкладываю. Но дисконтирование применяется в случае долгосрочного кредита, т.е. когда заем дается больше чем на год. Если у вас срок погашения меньше года, то и не заморачивайтесь с этим дисконтированием. Никакиого дохода по бухучету у вас не будет. Проводки будут простые: Дт 1010 Кт 3050 – 11 850 000 получили заем Дт 3050 Кт 1010 – 11 850 000 возвратили заем Как рассчитать доход от экономии на вознаграждении, который возникает в налоговом учете, обсуждали здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=400765#400765 Поскольку он доходом в бухучете не признается, то и проводок никаких не будет, отразите только в форме 100.00 и в налоговом регистре к форме 100.00. |
Автор: | Serikpaeyva A |
Добавлено: | #13  Пн Ноя 18, 2013 17:33:19 |
Заголовок сообщения: | |
Помогите пожалуйста получили долгосрочный займ 50000 в ин.валюте на пять лет, как провести дисконтирование и как отразить это в 1С? |
Автор: | esiphi | ||
Добавлено: | #14  Вт Ноя 19, 2013 07:10:33 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: http://www.balans.kz/topic24088.html?print=yes С ув. |
Автор: | Serikpaeyva A |
Добавлено: | #15  Вт Ноя 19, 2013 11:34:39 |
Заголовок сообщения: | |
esiphi, Спасибо, только у нас беспроцентный, что-то там не очень я поняла, как делать(( |
Автор: | Serikpaeyva A |
Добавлено: | #16  Пт Ноя 22, 2013 10:49:18 |
Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте, у нас был беспроцентный займ на сумму 40000евро на пять лет, сделали проводки (мне подсказали, суму привед.ст-ти рассчитала) Дт Кт Сумма 1030 4020 40000 4020 5460 80% из разницы буд.стоим-ти и привед.сто-ти 4020 4310 20% из разницы буд.стоим-ти и привед.сто-ти А что делать дальше?вообще помогите разобраться для чего делается дисконтирование, потом как отражать в НО, фин.учет2 совсем забыла((((( |