» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Договор аренды земельного участка заключен с 2011 по 2012 год, нужно сдать два расчета ф.851?

 
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых


Автор: Delya
Добавлено: #1  Сб Июн 30, 2012 10:49:07
Заголовок сообщения: Договор аренды земельного участка заключен с 2011 по 2012 год, нужно сдать два расчета ф.851?

ТОО заключило договора возмездной аренды земли на период с декабря 2011г. по июнь 2012 г. Из правил заполнения формы 851:
17. Форма 851.01 предназначена для отражения информации об исчислении сумм платы за пользование земельными участками [i]за налоговый период по каждому земельному участку, находящемуся на праве временного возмездного землепользования (аренды), и заполняется отдельно за каждый земельный участок.[/i]
Правильно ли я понимаю, что нужно заполнить две формы 851 по одному и тому же участку, но отдельно за 2011 год и 2012 год?



Автор: Марта
Добавлено: #2  Сб Июн 30, 2012 23:14:32
Заголовок сообщения:

Да, верно. За каждый год отдельно.


Автор: Delya
Добавлено: #3  Пн Июл 02, 2012 16:26:21
Заголовок сообщения:

Какой срок нужно указывать в форме 851 за 2011 год, если договор заключен 27 декабря 2011 года? В любом случае это будет дата 2012 года, но в самой форме год не указываются.


Автор: Марта
Добавлено: #4  Пн Июл 02, 2012 17:47:39
Заголовок сообщения:

Срок за 2011 год у вас будет 5 дней с 27.12.11 по 31.12.11
Delya говорит:
но в самой форме год не указываются.

Как не указывается, какую форму вы имееете ввиду?



Автор: Delya
Добавлено: #5  Пн Июл 02, 2012 18:29:49
Заголовок сообщения:

Марта, я о форме 851. В строке 851.00.002 необходимо указать "сумму исчисленных текущих платежей, подлежащих уплате по установленным срокам". В данной строке указаны число и месяц, но не указан год.
Так как, договор аренды земельного участка датирован 20 июня 2012 года, то всю сумму я нужно указать в ячейке "25 ноября" 2012 года. Но форма же 2011 года.



Автор: Марта
Добавлено: #6  Пн Июл 02, 2012 22:40:36
Заголовок сообщения:

Delya говорит:
договор заключен 27 декабря 2011 года

Delya говорит:
договор аренды земельного участка датирован 20 июня 2012 года,

Вот это объясните. В договоре написан период аренды участка. Напишите его.

Если вы заполняете форму 851.00 за 2011 год, по договору который заключен с 27.12.2011 г., то вы заполняете строку 851.00.003 в которой указывается сумма платы за пользование земельными участками в соответствии с частью третьей пункта 5 статьи 481 Налогового кодекса. Данная строка заполняется в случаях предоставления государством земельных участков во временное возмездное землепользование после последнего срока уплаты платы (25 ноября текущего года);
в строке 851.00.003 I указывается сумма платы за пользование земельными участками к уплате в срок не позднее 25 декабря налогового периода;
в строке 851.00.003 II указывается сумма платы за пользование земельными участками к уплате в срок не позднее 25 января налогового периода. Сумма текущих платежей платы за пользование земельными участками по каждой указанной строке определяется делением общей суммы платы на количество сроков уплаты, оставшихся до окончания налогового периода.Это из правил заполнения формы 851.00 за 2011 год.
В вашем случае, если я вас правильно поняла, заполняется строка 851.00.003 II.



Автор: Delya
Добавлено: #7  Вт Июл 03, 2012 08:48:58
Заголовок сообщения:

Марта, действие договора аренды с 27 декабря 2011 года до 26 июня 2012 года. Но сам договор от 26 июня 2012 года (поздно выдали). Получается, что в моем случае нужно заполнить строку 851.00.003 ячейку "25 января"?


Автор: Марта
Добавлено: #8  Вт Июл 03, 2012 10:54:42
Заголовок сообщения:

Да, за 2011 год
Delya говорит:
в моем случае нужно заполнить строку 851.00.003 ячейку "25 января

Вам сейчас придется за 2011 год сдавать через комиссию, да и 2012 год тоже. И по оплате будет пеня.
Комиссия может принять во внимание, что договор выдан позже (для этого нужны подтверждающие документы).



Автор: Delya
Добавлено: #9  Ср Июл 04, 2012 11:43:26
Заголовок сообщения:

Марта, спасибо Вам большое. Скажите, пожалуйста, а в связи со вновь возникшими обязательствами в 2011 году, не придется ли мне переделывать годовой?


Автор: Марта
Добавлено: #10  Чт Июл 05, 2012 00:30:45
Заголовок сообщения:

Delya, а налог вы не оплачивали еще?
Статья 114
Если иное не установлено настоящей статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:
1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;
2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период.
При этом уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет определяются с учетом проведения зачетов в порядке, установленном статьями 599 и 601 настоящего Кодекса.



Автор: Delya
Добавлено: #11  Пн Июл 09, 2012 18:24:33
Заголовок сообщения:

Может кому пригодится, в моем случае расчет нужно сдавать один, за 2012 год.


Автор: Марта
Добавлено: #12  Пн Июл 09, 2012 19:41:30
Заголовок сообщения:

Delya говорит:
асчет нужно сдавать один, за 2012 год.

Delya, объясните, почему не нужно сдавать за 2011 год. Конечно, пригодится.



Автор: Delya
Добавлено: #13  Пн Июл 09, 2012 20:44:52
Заголовок сообщения:

Марта, была в НК комитете, согласно пункта 3 статьи 483:
3. Лица, заключившие договор о временном возмездном землепользовании после начала налогового периода, представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем заключения договора.



Автор: Rustam_tax
Добавлено: #14  Пт Июл 31, 2015 11:36:25
Заголовок сообщения:

Добрый день!

Вопрос также по заполнению Ф.851.00.

Пример: годовая сумма платы за пользование ЗУ - 100 000 тенге, срок действия договора с 01.01.2014 по 30.10.2015 года.

За 2014 год была сдана Ф.851.00 по срокам 25.02, 25.05, 25.08, 25.11 по 25 000 тенге (100 000/4).

Вопрос по 2015 году - при сдаче очередной Ф.851.00 по сроку 20 февраля 2015 года какую необходимо было указать сумму:
1) в стр. 851.00.002 - общая сумма 83 014 (100 000/365*303) по срокам 25.02, 25.05, 25.08 по 27 671 тенге?
2) в стр. 851.00.002 - общая сумма 83 014 (100 000/365*303) по срокам 25.02, 25.05, 25.08, 25.11 по 20 754 тенге?
3) в каких случаях заполняется стр. 851.00.004 и как работают нормы п. 7 ст. 481 и п. 5 ст. 483 НК, если при подаче расчета в феврале уже указана сумма за фактический период пользования в налоговом периоде (303 дня - на основании п. 2 ст. 481 НК)?

Что имеется ввиду в формулировке п. 7 ст. 481 НК:
Цитата:
7. По окончании срока договора временного возмездного землепользования или его расторжении после начала налогового периода сумма платы, подлежащая внесению в бюджет за оставшийся срок, уплачивается не позднее пятнадцати календарных дней со дня окончания срока действия договора.

"Какой оставшийся срок, если расчет уже представлен за фактический период?"



  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ