» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как правильно начислить КПН в бух. учете нерезиденту за оказанные услуги?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Назира
Добавлено: #1  Пт Авг 03, 2012 12:03:28
Заголовок сообщения: Как правильно начислить КПН в бух. учете нерезиденту за оказанные услуги?
Как правильно начислить КПН в бух. учете нерезиденту за оказанные услуги?
Могу ли я разносить акт выполнренных работ от нерезидента, с КПН посчитанным на эту сумму сверху.
Например акт на сумму 150 000+7142 КПН=157142
7210/3310= 157 142
3310/3110 = 7 142
3110/1030 = 7 142
Соответсвенно в форме 101.04 в начисленных доходах я указываю сумму 157 142 :unknown:
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Авг 03, 2012 13:30:54
Заголовок сообщения:
Назира говорит:
Как правильно начислить КПН в бух. учете нерезиденту за оказанные услуги?

Предлагаю:
1.Дт 7210-Кт 3310- 150 000-Акт выполненных работ.
2.Дт 7210-Кт 3190-ставка согласно ст.194 НК РК.
3.Дт 3190-Кт 1030.
4.Форма 101.04-гр.Н-150 000(Сумма начисленных и выплаченных доходов) ,гр.J-(Сумма налога с начисленных и выплаченных доходов).
С ув.
Автор: Ёжик
Добавлено: #3  Пт Авг 03, 2012 13:56:47
Заголовок сообщения:
Назира, вы платите КПН за счет собственных средств или удерживаете его у нерезидента?
Автор: Назира
Добавлено: #4  Пт Авг 03, 2012 14:23:14
Заголовок сообщения:
За счет собственных средств
Автор: Ёжик
Добавлено: #5  Пт Авг 03, 2012 14:57:12
Заголовок сообщения:
значит акт вып.работ у Вас на 150 000, КПН судя по сумме 5% - 7 500.
проводки:
Дт.7210 Кт 3310 150 000 акт вып.работ
Дт 7210 Кт 3110 7 500 сумма КПН
Поставщику перечисляете 150 000, в бюджет 7 500.
На вычет возьмете 150 000. В форме 104.01 указываете 150 000.

Если бы удерживали то было бы
Дт.7210 Кт 3310 150 000 акт вып.работ
Дт 3310 Кт 3110 7 500 сумма КПН
Поставщику перечисляете 142 500, в бюджет 7 500.
Автор: Emelyanova Nata
Добавлено: #6  Пт Авг 03, 2012 15:41:51
Заголовок сообщения:
Если платите Вы КПН за нерезидента, тогда нужно считать КПН по пропорции. Если Ваша ставка КПН - 5 %, тогда 150 000*5/95 = 7 895.
Автор: Ёжик
Добавлено: #7  Пт Авг 03, 2012 16:46:21
Заголовок сообщения:
Emelyanova Nata, можете сослаться на НК РК? я наверно, что-то упустила, надо это срочно исправлять...
Автор: Boha
Добавлено: #8  Пт Авг 03, 2012 16:51:57
Заголовок сообщения:
А у нас на предприятии в прошлом году обратным методом исчисляли КПН у источника выплаты, т.е., если во время не удержали КПН, то исходили из того, что сумма выплаченного дохода равняется (в вашем случае) 95 % от суммы дохода нерезидента, ссылаясь на п 1 ст. 144 НК
Автор: Emelyanova Nata
Добавлено: #9  Пт Авг 03, 2012 16:53:27
Заголовок сообщения:
Так однозначно не сошлешься. В ББ № 28 за июль на стр.15-16 есть статья с расчетами и сравнениями.
Автор: Ёжик
Добавлено: #10  Пт Авг 03, 2012 17:24:44
Заголовок сообщения:
Ну предположим ББ это не истина в последней инстанции...

Я опираюсь на п.3-1: При уплате налоговым агентом суммы КПН, исчисленной в соответствии с положениями настоящего кодекса...
Положения кодекса ни о каких пропорциях не говорят, а говорят п.1 ст.193 ...При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляются путем применения ставок, установленных ст.194 настоящего Кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в ст.192 настоящего Кодекса.

На основании чего я должна считать, что сумма дохода нерезидента 157 895?
Рассудите, пожалуйста, гуру трактования НК :)
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #11  Пт Авг 03, 2012 17:26:16
Заголовок сообщения:
Emelyanova Nata говорит:
Если платите Вы КПН за нерезидента, тогда нужно считать КПН по пропорции.

А не могла бы вы дать ссылочку на основании какого НПА вы так делаете?
Boha говорит:
если во время не удержали КПН, то исходили из того, что сумма выплаченного дохода равняется (в вашем случае) 95 % от суммы дохода нерезидента, ссылаясь на п 1 ст. 144 НК

А вот это интересно.
Ст 144 НК
Цитата:
1. Сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, определяется налоговым агентом путем применения ставки, установленной пунктом 3 статьи 147 настоящего Кодекса, к сумме выплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты.

Следовательно, если выплатили доходов согласно договору 150 000, т.е. не удержали с них КПН, то они и должны 100% облагаться КПН. По аналогии с з/п почему вы если начислили 150000 (согласно ТД), то и удерживаете ИПН с этой суммы, а не считаете, что это 90%?
Автор: Emelyanova Nata
Добавлено: #12  Пт Авг 03, 2012 17:29:12
Заголовок сообщения:
На балансе этот вопрос тоже обсуждался, пришли к такому же мнению (по пропорции). Попробуйте найти через "ya".
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #13  Пт Авг 03, 2012 17:31:35
Заголовок сообщения:
Ёжик, я с вами согласна. И поддержу ваш вопрос
Ёжик говорит:
На основании чего я должна считать, что сумма дохода нерезидента 157 895?

Автор: Boha
Добавлено: #14  Пт Авг 03, 2012 17:31:54
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Следовательно, если выплатили доходов согласно договору 150 000, т.е. не удержали с них КПН, то они и должны 100% облагаться КПН. По аналогии с з/п почему вы если начислили 150000 (согласно ТД), то и удерживаете ИПН с этой суммы, а не считаете, что это 90%?

Да и причем сумма удержанного подоходного налога в налоговом учете ложится за счет чистой прибыли, т.к. согласно контракта с нерезидентом и положениями НК вы обязаны были удержать подоходный налог у источника выплаты в момент оплаты платежа, а не успели (или ...).
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #15  Пт Авг 03, 2012 17:38:44
Заголовок сообщения:
Boha говорит:
причем сумма удержанного подоходного налога в налоговом учете ложится за счет чистой прибыли

Совершенно верно, согласно ст 114 п 2
Автор: Boha
Добавлено: #16  Пт Авг 03, 2012 17:42:33
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
На основании чего я должна считать, что сумма дохода нерезидента 157 895?


На основании ст. 144 НК.

п. 2 ст. 144 гласит налогоплательщик обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, а п. 1 ст 144 гласит сумма КПН у источника выплаты определяется налоговым агентом путем применения ставки к сумме выплачиваемого дохода

т.е. сумма выплаченного дохода должна быть уже за минусом КПН у источника выплаты
Автор: Ёжик
Добавлено: #17  Пт Авг 03, 2012 17:48:03
Заголовок сообщения:
Emelyanova Nata говорит:
На балансе этот вопрос тоже обсуждался, пришли к такому же мнению (по пропорции). Попробуйте найти через "ya".


Простите, но в теме "Методика расчета кпн с нерезидентов" (ещё уметь бы ссылки вставлять :( )логических доводов в пользу расчета по пропорции я не вижу.

Первичным документом, подтверждающим сумму дохода нерезидента (и вычетов налогоплательщика) будет АВР на сумму 150 000, и ставка применяется к этой сумме. Разница лишь в том, что в этом случае сумму исчисленного и уплаченного КПН плательщик не может взять на вычеты.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #18  Пт Авг 03, 2012 17:53:49
Заголовок сообщения:
Boha говорит:
Трудоголик2 говорит:На основании чего я должна считать, что сумма дохода нерезидента 157 895?
На основании ст. 144 НК.

Ну вот, вы сами себе противоречите. Ведь они оплатили полностью сумму договора 150000, не удержав КПН. По вашей же логике, они тогда в договоре должны указать сумму 157895.
Автор: Boha
Добавлено: #19  Пт Авг 03, 2012 17:57:46
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Boha говорит:
Трудоголик2 говорит:На основании чего я должна считать, что сумма дохода нерезидента 157 895?
На основании ст. 144 НК.

Ну вот, вы сами себе противоречите. Ведь они оплатили полностью сумму договора 150000, не удержав КПН. По вашей же логике, они тогда в договоре должны указать сумму 157895.

По Налоговому учету сумма дохода нерезидента в этом случае составит 150 000 / 0,95 = 157 894,74, а в рамках гражданского законодательства сумма дохода нерезидента определяется из договора.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #20  Пт Авг 03, 2012 23:22:16
Заголовок сообщения:
Ёжик говорит:
ещё уметь бы ссылки вставлять

Почитайте здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=494507#494507
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #21  Сб Авг 04, 2012 15:34:40
Заголовок сообщения:
Boha говорит:
По Налоговому учету сумма дохода нерезидента в этом случае составит 150 000 / 0,95 = 157 894,74, а в рамках гражданского законодательства сумма дохода нерезидента определяется из договора.

Ну вот здорово живешь! Я думала, что есть только различия между БУ и НУ. А тут оказывается еще и между налоговым и гражданским законодательством! :shock:
Автор: Boha
Добавлено: #22  Сб Авг 04, 2012 17:49:59
Заголовок сообщения:
Ну так, а что поделать?! наши законотворители никогда не выделялись созданием законов, которые бы совпадали с другими нормативными актами.

Тем более, что в данной ситуации виноват сам налоговый агент - не удержал во время налога - принимай последствия!!!
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #23  Вс Авг 05, 2012 01:07:34
Заголовок сообщения:
Поддерживаю позицию Boha. Мои аргументы следующие.

Налоги, удерживаемые у источника выплаты (КПН и ИПН), всегда удерживаются из дохода лица, которому выплачивается доход. Обратите внимание на само название главы 15, к которой относится статья 144 НК: "Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты".

Поэтому вопрос
Ёжик говорит:
Назира, вы платите КПН за счет собственных средств или удерживаете его у нерезидента?

строго говоря, некорректен, потому что мы не имеем права выплачивать КПН, удерживаемый у источника выплаты, за счет собственных средств. Мы должны удержать его из выплачиваемого дохода.

Но если заранее этот момент в договоре не предусмотрели и написали, что заказчик должен перечислить исполнителю сумму 150 000, то в налоговом учете мы должны начислить доход 157 895 с тем, чтобы после удержания КПН осталась сумма 150 000.
Абсолютно аналогично тому, как делается расчет зарплаты от обратного, когда в трудовом договоре написано, например, что работник получает на руки чистыми 150 000. Вы же не будете исчислять ИПН с суммы 150 000, а начислите такую сумму, чтобы после удержания ОПВ и ИПН получилось 150 000.

Обратите внимание на выделенные слова в пункте 2 статьи 144 НК:
Статья 144 НК говорит:
2. Налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов, указанных в статье 143, за исключением доходов, предусмотренных подпунктом 2) пункта 1 статьи 143 настоящего Кодекса, независимо от формы и места выплаты дохода.

Считаю, что п.2 ст.144 как раз и обязывает именно удерживать КПН из начисленного дохода, а не начислять его сверху на начисленный доход.

Добавлено спустя 50 минут 9 секунд:

Нашла ветку http://balans.kz/viewtopic.php?t=21753 где обсуждался этот вопрос. Кто не захочет читать ее полностью, резюме этой ветки изложено в посте http://balans.kz/viewtopic.php?p=334634#334634
Автор: Алиса
Добавлено: #24  Вс Авг 05, 2012 15:18:05
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Нашла ветку http://balans.kz/viewtopic.php?t=21753 где обсуждался этот вопрос. Кто не захочет читать ее полностью, резюме этой ветки изложено в посте http://balans.kz/viewtopic.php?p=334634#334634

В тех ветках выводы уже, пожалуй, не актуальны для сегодняшнего Налогового Кодекса.
С 01.01.2012 г платить КПН за счет собственных средств однозначно можно согласно новому пункту в статье 193
Цитата:

Статья 193. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты
...
Пункт 3-1, внесенный ЗРК № 467-IV, вводится в действие с 1 января 2012 г.
3-1. При уплате налоговым агентом суммы корпоративного подоходного налога, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению корпоративного подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.


Но вот порядок расчета - прямым или обратным счетом - вопрос остался.

Кроме того, если платить КПН за счет собственных средств - может возникнуть трудность при расчете НДС за нерезидента.
Поэтому во избежание недоразумений с НК я по-прежнему настаиваю на том, чтобы в договорах с партнерами-нерезидентами предусматривали удержание КПН из суммы по договору. Уж очень любят наши налоговые органы (и городское и районное управление) проверять сделки с нерезидентами. Доказывать правоту на основании статей неоднозначного толкования сложно.
Автор: Boha
Добавлено: #25  Пн Авг 06, 2012 10:57:07
Заголовок сообщения:
Алиса говорит:
Кроме того, если платить КПН за счет собственных средств - может возникнуть трудность при расчете НДС за нерезидента.

А здесь 100 % оборот по НДС будет считаться как доход согласно налогового учета!
Автор: Алиса
Добавлено: #26  Пн Авг 06, 2012 13:54:37
Заголовок сообщения:
Boha говорит:
А здесь 100 % оборот по НДС будет считаться как доход согласно налогового учета!

Конечно - по налоговому учету. Но зедь есть некоторые сложности. К сожалению, не могу найти тему, чтобы ссылку дать, в которой обсуждались проблемы расчета облагаемого оборота. Вкратце так. НДC, согласно статье 241, надо рассчитать от суммы, которая включает КПН. И может случиться ситуация, когда НДС уже оплатить надо (услуга оказана), а КПН посчитать еще нельзя (услуга еще не оплачена)
Автор: Ёжик
Добавлено: #27  Пн Авг 06, 2012 14:39:04
Заголовок сообщения:
Цитата:
3-1. При уплате налоговым агентом суммы корпоративного подоходного налога, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению корпоративного подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.


Почему иногда люди читают закон не буквально, а с притягиванием каких-нибудь субъективных мнений...
Здесь четко написано КПН исчислен в соответствии с положениями Кодекса, а это п.1 ст.193.
В любых случаях прежде чем исчислить и перечислить КПН надо начислить доход, об этом нам говорит ст.195.
Доход нерезидента не определяется тем, будем мы платить КПН за счет собственных средств или удерживать у ИВ. Он определяется на основании документов.

Если читать п.3-1 не с конца, а сначала, то
1. исчислена сумма КПН в соответствии с Кодексом
2. решено перечислить (уже исчисленную) сумму за счет собственных средств, не удерживая
3. перечисляем и ура! наша обязанность по удержанию считается исполненной...

Короче, я остаюсь при своём мнении.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #28  Пн Авг 06, 2012 15:51:19
Заголовок сообщения:
Ёжик говорит:
3. перечисляем и ура! наша обязанность по удержанию считается исполненной...

Но только в том случае, если сама сумма КПН исчислена правильно. Вам же налоговые органы могут предъявить занижение налогооблагаемой базы и, соответственно, КПН.
Конечно, кто уверен, что в случае спора с налоговиками отстоит свою точку зрения, может в качестве налогооблагаемой базы брать выплаченный, а не начисленный доход.
Если же такой уверенности нет, то при оплате КПН из собственных средств для уменьшения налоговых рисков я все-таки считала бы КПН методом от обратного.
Автор: Ёжик
Добавлено: #29  Пн Авг 06, 2012 17:20:02
Заголовок сообщения:
Значит доходом для 101104 будет одна сумма, а вычетом для 101101 другая, так по-вашему?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #30  Пн Авг 06, 2012 17:34:28
Заголовок сообщения:
Ну вообще-то доходы и вычеты по КБК не разделяются, но я кажется поняла, что вы имели в виду. Считаю, что ситуация тут такая.

1) Если АВР подписан на сумму 150 000, а нерезиденту выплатили за вычетом КПН, т.е. 142 500, то на вычеты идет вся сумма 150 000.

2) Если АВР подписан на сумму 150 000, и нерезиденту выплатили тоже 150 000, а КПН оплатили за счет собственных средств (7 895 или 7 500, роли не играет), то согласно
Статья 192 НК говорит:
2. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является:
1) сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания;

на вычеты также пойдет 150 000, а КПН на вычеты не идет в соответствии с п.2 ст.114 НК.
Автор: Ёжик
Добавлено: #31  Вт Авг 07, 2012 13:08:23
Заголовок сообщения:
Ну вот и прекрасное основание, что доходом нерезидента, на который нужно начислять КПН будет 150 000, а не 157 895.
Потому что, если признать, что 150000 это 95% от дохода, то это сразу противоречит указанному Вами пункту НК РК.
И логика прямая, а не цикличная: сначала решаю платить за счет собственных средств, высчитываю что доход 157 895, считаю КПН, потом признаю, что доход всё-таки 150000...
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #32  Вт Авг 07, 2012 13:53:29
Заголовок сообщения:
Возможно вы и правы, не буду спорить. Честно говоря, мне тоже ваша позиция больше нравится. Если можно оплатить КПН за счет собственных средств, не удерживая из дохода нерезидента, то логично, что в
этом конкретном случае налоговой базой должен быть доход, выплаченный нерезиденту.
Просто в Налоговом кодексе все это четко не прописано, вот я и перестраховываюсь, чтобы лишний раз не попасть на штрафы.
Автор: Nataly008
Добавлено: #33  Вт Авг 07, 2012 15:19:28
Заголовок сообщения:
Всем добрый день. Прочла всю ветку. Подскажите, пожалуйста, мы собираемся заключить договор на оказание консалтинговых услуг с нерезидентом. Услуга будет оказываться Нерезидентом на территории РК. Будет приезжать представитель в РК, для проведения семинаров. С Нерезидентом есть договор конвенции, которым мы бы хотели воспользоваться при исчислении КПН за Нерезидента. В таком случае как правильно отразить условия удержания и оплаты КПН в договоре с ними?
Автор: Ёжик
Добавлено: #34  Ср Авг 08, 2012 14:29:47
Заголовок сообщения:
Отразите в договоре, что исполнитель обязан предоставить документ, подтверждающий резидентство, соответствующий требованиям указанным ст.219 НК РК.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #35  Ср Авг 08, 2012 14:59:11
Заголовок сообщения:
Ёжик, не совсем понятно почему ст 219 НК?
Автор: Ёжик
Добавлено: #36  Ср Авг 08, 2012 16:31:33
Заголовок сообщения:
А разве не там описаны требования к такому документу? Вроде требования только там...
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #37  Чт Авг 09, 2012 13:51:20
Заголовок сообщения:
Ёжик, прошу прощения :oops: , конечно там. Иногда бывает.
Автор: Shaloo
Добавлено: #38  Чт Мар 12, 2015 10:53:26
Заголовок сообщения:
Добрый день, ТОО на упрощенке, не плательщик НДС, собирается приобретать услуги у нерезидента. НДС за нерезидента не возникает, т.к. не плательщики, а КПН платим по обычным ставкам? Роялти 15%? (с учетом Конвенции 10%)
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #39  Пт Мар 13, 2015 08:22:03
Заголовок сообщения:
Shaloo говорит:
Роялти 15%? (с учетом Конвенции 10%)

Верно
Автор: Мохнатко Виолетта
Добавлено: #40  Пн Мар 16, 2015 19:24:08
Заголовок сообщения:
Добрый день!
В январе купили у поставщика из России типографские услуги, АВР на сумму 100000 рублей, оплатили полностью :( , КПН не удержали. Подскажите, что правильнее теперь - оплатить самим по пропорции, 100000*15/85=17647(по курсу в тенге на день оплаты)? И эту сумму налога не брать на вычеты? И в ф 101.04 сумма ставим 100000? (ну в тенге разумеется по курсу).
Ну если конечно не удастся договорится с поставщиком и переделать сумму договора и добавить пункт о КПН.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #41  Ср Мар 18, 2015 13:11:40
Заголовок сообщения:
Мохнатко Виолетта, посмотрите еще в этой теме
http://balans.kz/viewtopic.php?p=583317#583317
считаю, что 100000*15/100=15000, только
вы точно уверены в ставке 15%? Проверьте в ст 194 НК
Мохнатко Виолетта говорит:
И эту сумму налога не брать на вычеты? И в ф 101.04 сумма ставим 100000? (ну в тенге разумеется по курсу).
Ну если конечно не удастся договорится с поставщиком и переделать сумму договора и добавить пункт о КПН.

Да
Автор: Мохнатко Виолетта
Добавлено: #42  Ср Мар 18, 2015 21:29:49
Заголовок сообщения:
anginaa говорит:
Мохнатко Виолетта,
только
вы точно уверены в ставке 15%? Проверьте в ст 194 НК

Добрый вечер. спасибо. Ставка вернее 20%.

Добавлено спустя 7 минут 41 секунду:

И эту сумму налога не брать на вычеты? И в ф 101.04 сумма ставим 100000? (ну в тенге разумеется по курсу).
Ну если конечно не удастся договорится с поставщиком и переделать сумму договора и добавить пункт о КПН.[/quote]
Да[/quote]
На сайте учет,кз вообще ответили, что КПН удерживать не надо и ф 101.04 не представлять, так как место реализации услуг -Россия.
Как быть?

Добавлено спустя 2 минуты 24 секунды:

anginaa говорит:
]И эту сумму налога не брать на вычеты? И в ф 101.04 сумма ставим 100000? (ну в тенге разумеется по курсу).
Ну если конечно не удастся договорится с поставщиком и переделать сумму договора и добавить пункт о КПН.

Да[/quote]
На сайте учет,кз вообще ответили, что КПН удерживать не надо и ф 101.04 не представлять, так как место реализации услуг -Россия.
Как быть?
Автор: Мыльникова Татьяна
Добавлено: #43  Ср Мар 18, 2015 21:46:39
Заголовок сообщения:
ст 236 п.2 пп.4 посмотрите

Добавлено спустя 20 минут 55 секунд:

Хотя это по отношению к ндс, ваш вариант ст 193
Автор: NatalyaV
Добавлено: #44  Чт Мар 19, 2015 00:33:04
Заголовок сообщения:
Извиняюсь
Мохнатко Виолетта говорит:
купили у поставщика из России типографские услуги

не так поняла
Мохнатко Виолетта говорит:
место реализации услуг -Россия.

Статья 192. Доходы нерезидента из источников в РК НК говорит:
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
1) доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;
2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
3) доходы от оказания управленческих, финансовых, консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.

КПНуИВ вам удерживать не надо и ф 101.04 представлять тоже не надо.
Автор: Мохнатко Виолетта
Добавлено: #45  Чт Мар 19, 2015 16:13:41
Заголовок сообщения:
[quote="anginaa"
КПНуИВ вам удерживать не надо и ф 101.04 представлять тоже не надо.[/quote]
А ИВ-это кто? И по по КПН - понятно, мнения наконец-то сошлись: раз место реализации-Россия, то КПН не удерживается. А НДС мы же платим 12% и прил 300.05 сдаем, верно?

Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:

anginaa говорит:
Извиняюсь
Мохнатко Виолетта говорит:
купили у поставщика из России типографские услуги

не так поняла
Мохнатко Виолетта говорит:
место реализации услуг -Россия.

Статья 192. Доходы нерезидента из источников в РК НК говорит:
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
1) доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;
2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
3) доходы от оказания управленческих, финансовых, консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.

КПНуИВ вам удерживать не надо и ф 101.04 представлять тоже не надо.


А ИВ-это кто? И по по КПН - понятно, мнения наконец-то сошлись: раз место реализации-Россия, то КПН не удерживается. А НДС мы же платим 12% и прил 300.05 сдаем, верно?
Автор: LALA
Добавлено: #46  Чт Май 14, 2015 12:20:29
Заголовок сообщения:
Помогите определить территорию РК по статье1 92 п 1, 2). Нерезидент берет услуги по оплате дорог, по дорогам, которые находятся в РФ.КПН нужно платить или нет?. Как определяется территория РК, согласно статьи 192? По месту нахождения покупателя услуг?
Автор: LALA
Добавлено: #47  Чт Май 14, 2015 13:34:24
Заголовок сообщения:
:)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ