» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС при реализации основных средств

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Пт Мар 23, 2007 15:21:28
Заголовок сообщения: НДС при реализации основных средств
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=300091#300091

Добрый день!
Такая ситуация у нас на балансе числятся основные средства на 700 тысяч тенге. Накопленная амортизация на 168 тыс. тенге. Мы решили продать все основные средства. Как это сделать правильно, чтоб не было нарушений по НДС, мы плательщики НДС.
:( :( Т.е. мы продаем основные по остаточной стоимости это первоначальная стоимость – амортизация накручиваем 14 % НДС и все? или мы должны еще, что то корректировать по ранее взятому в зачет НДС?
Автор: Elis
Добавлено: #2  Пт Мар 23, 2007 16:20:56
Заголовок сообщения:
Тут еще может зависеть от того, какие именно это основные средства.
Если это не здания и не транспорт, то тут проблем нет.
Реализуете по той цене, по которой хотите (или можете), начисляете НДС 14% на сумму реализации.

Проводки (по КСБУ для удобства, в МСФО сами переведете):
Исходим из того, что 700тыс. это именно балансовая стоимость (она же остаточная), а не первоначальная.
Дт 842 Кт 125 700000.00 Списание балансовой (остаточной) стоимости
Дт 134 Кт 125 168000.00 Списание суммы накопленного износа
Дт 301 Кт 722 700000.00 Доход от реализации ОС
Дт 301 Кт 633 98000.00 Начислен НДС 14%

А вот если это здание или легковые автомобили, попадающие под статью НК
Цитата:
Статья 236. НДС, не подлежащий отнесению в зачет
Налог на добавленную стоимость не зачитывается, если подлежит уплате в связи с получением:
2) зданий (части здания) жилищного фонда, за исключением зданий, используемых под гостиницу;
3) легковых автомобилей, приобретаемых в качестве основных средств;

то тут при их реализации уже другая свадьба... Если это ваш случай, пишите, будем дальше разбираться.

Добавлено спустя 4 минуты 40 секунд:

А корректировать по ранее взятому в зачет НДС вы должны были бы, если бы списывали эти основные средства. Причем на сумму НДС от остаточной стоимости по ставке НДС на момент приобретения.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #3  Пт Мар 23, 2007 16:45:10
Заголовок сообщения:
нет это не мой случай у меня прочие ОС компы, принтеры, сканер, телефон, кресло. ну вообще все кроме зданий и автотранспорта.

Из Вашего ответа я поняла, что я могу продать по любой цене???
дело в том что есть ОС которые трудно продать по рыночной цене допустим Комп стоил 180 000 износ составил 85 000 я думала, что я не могу продать его ниже цены 180000-85000=95 000 т.е . 95 000 тг.

реально я его могу продать за 40 000 т.г. но возникают убытки и я думала прицепом здесь и НДС с какой ни будь корректировкой, а оказывается нет???

и я могу продать его за 40 000 тг.
??????????????????
Автор: Elis
Добавлено: #4  Пт Мар 23, 2007 16:55:20
Заголовок сообщения:
Читаем Налоговый Кодекс.
Цитата:
Статья 237. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
1) по товарам (работам, услугам), использованным не в целях облагаемых оборотов;
2) по товарам, включая основные средства, в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций);
В случае порчи, утраты основных средств налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части стоимости, приходящейся на балансовую стоимость основных средств;
3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественных монополий;
4) в случае несоблюдения положений, установленных статьей 242 настоящего Кодекса.
5) при аннулировании свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость в случаях, указанных в пункте 3 статьи 209 настоящего Кодекса.
2. Для целей настоящей статьи порча товара (имущества) означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара (имущества), в результате которого данный товар (имущество) не может быть использован для целей облагаемого оборота.
Под утратой товара (имущества) понимается событие, в результате которого произошло уничтожение и (или) потеря товара (имущества). Не является утратой потеря товаров (имущества), понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан.
3. При изменении стоимости полученных товаров (работ, услуг) в случаях, указанных в пункте 2 статьи 218 настоящего Кодекса, соответствующим образом корректируется сумма налога на добавленную стоимость, ранее отнесенного в зачет.
4. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 3 настоящей статьи.

Порча, а не реализация ниже себестоимости.
Все. Других обязательств по корректровке зачетного НДС в Налоговом Кодексе нет. Продавайте по той цене, по которой покупают.

А вот насчет убытков, это уже касается КПН, там другой разговор. Почитайте темы внизу этой ветки (там пять тем, какая-то да пригодится...)
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #5  Пт Мар 23, 2007 17:02:57
Заголовок сообщения:
Elis я Вам очень благодарна, большое спасибо :Yahoo!: :Yahoo!: :Yahoo!: :Yahoo!: :Yahoo!:
Автор: JyliyaS
Добавлено: #6  Пн Мар 26, 2007 09:50:20
Заголовок сообщения: НДС при реализации основных средств
Помогоите советом!
На основных средствах числяться станки. Сейчас мы их продаем.
При приборетении НДС брали в зачет.
Основные средства учитывали без НДС.

1. При продаже НДС возвращать? сколько 14-15% ?
2. Что делать с начисленнной амортизацией?
Автор: Elis
Добавлено: #7  Пн Мар 26, 2007 10:16:40
Заголовок сообщения:
Читать здесь
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=4507
Автор: JyliyaS
Добавлено: #8  Вт Мар 27, 2007 16:05:14
Заголовок сообщения:
Elis большое Вам спасибо!
Автор: Elis
Добавлено: #9  Вт Мар 27, 2007 16:14:30
Заголовок сообщения:
да не за что... :)
Автор: Евлеша
Добавлено: #10  Вт Фев 08, 2011 12:44:24
Заголовок сообщения:
Помогите пожалуйста разобраться с НДС, Реализуются основные средства (компы, мебель, ККМ) по остаточной стоимости (БУ), ТОО НДС-ники, общеустановл. порядок. оформляю в 1С Выбытие ОС - Передача ОС -операция реализация, заполняю по списку автоматически ставлю остаточную стоимость для реализации, начисляется НДС, возник вопрос по НДС: Например: первонач ст-тть ОС 967066, начисленная амортизация за весь период 439721 тг, остаточная ст-ть =527345, реализация ОС по остаточной стоимости: 1)7410 -2410 -списана ост ст-ть 527345 тг, 2)2420-2410 - списана накоплен. амортизация 439721 тг 3)1210- 6210 доход от выбытия ОС 470844 тг 4)1210- 3130 выделен НДС 56501 тг. Правильно ли что НДС включен в стоимость реализации, которая равна остаточной стоимости ОС ? или НДС должен быть начислен таким образом 527345*12%=632817
Автор: esiphi
Добавлено: #11  Вт Фев 08, 2011 13:25:50
Заголовок сообщения:
Евлеша,
Евлеша говорит:
НДС должен быть начислен таким образом 527345*12%=632817

Предлагаю:(ст.238 п.2 НК РК.).
1.Дт 1210-Кт 6210-527 345,00 т.г.(Балансовая стоимость).
2.Дт 1210-Кт 3130- 63 281,40 т.г.
С ув.
Автор: Мара
Добавлено: #12  Вт Фев 08, 2011 13:27:32
Заголовок сообщения:
Ндс выделяется из стоимости реализации. Если вы стоимость реализации приравняли к остаточной балансовой (это может быть из соображений, что - ну не стоит вещь дороже), то получается как вы написали.
Стоимость же реализации может отличаться от балансовой (что обычно в принципе и бывает). Но дело в том, что если вы продаёте по заниженной цене своим учредителям или работникам, то возникает налог от разницы. Т.е. для учредителя - типа дивиденды, а для работника - доход от того, что продали ниже себестоимости.
А можете и дороже продать, что бы средств по-больше найти. При любом раскладе - обязательства по НДС сами по себе, а вычет или доход по КПН всё равно зависит от "налоговой стоимости" такого ФА, вернее стоимости групп/подгрупп.

Posted after 11 minutes 38 seconds:

esiphi, ну у них реализация для погашения кредиторской, а не безвозмездная передача и не снятие с НДСа остатоков по ОС, при снятии с НДС.
Поэтому по идее как решили учредители - продать за столько то по возможности, так и могут они делать. хоть за всю кредиторку. Только понятно, что из-за НДСа так не выгодно.
Автор: Евлеша
Добавлено: #13  Вт Фев 08, 2011 13:43:50
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
не безвозмездная передача и не снятие с НДСа остатоков по ОС
статья не подходит
Автор: Мара
Добавлено: #14  Вт Фев 08, 2011 13:45:07
Заголовок сообщения:
я так и поняла. Поэтому - у вас цена на реализацию этих ОС - договорная
Автор: Евлеша
Добавлено: #15  Вт Фев 08, 2011 13:54:54
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
Если вы стоимость реализации приравняли к остаточной балансовой (это может быть из соображений, что - ну не стоит вещь дороже), то получается как вы написали.
. Да я именно хочу продать по остаточной стоимости уредителю, чтобы в итоге в балансе нулики были, т.к ТОО будет ликвидироваться. Значит с НДС у меня правильно и читала статью про определения дохода по нУ, т.е получается не означает что доход полученный по БУ а это у меня выходит Доход=527345 (стоимость реализации) - 56501 (НДС) = 470844 тг пойдет в ф100, в ф 100 только весь учет ОС только по налоговому учету

Posted after 24 minutes 33 seconds:

Мара говорит:
Только понятно, что из-за НДСа так не выгодно
, а выгодно было бы касательно НДСа если ниже остаточной стоимости продавать, тогда возник бы доход для учредителей, например остат. ст-ть 527345 а продали бы все ОС за 450000 тг, 527345-450000=77345 тг, как бы в БУ отразилась эта разница
Автор: Мара
Добавлено: #16  Вт Фев 08, 2011 15:30:40
Заголовок сообщения:
Евлеша говорит:
чтобы в итоге в балансе нулики были

нулики по ОС будут при любой стоимости реализации, так как списывается с баланса всё равно учётная стоимость ОС по БУ.
Евлеша говорит:
а выгодно было бы касательно НДСа

про выгодность и НДС имею ввиду, что чем дороже продадите, тем больше у вас будет обязательств по уплате НДС, а всесь "расклад" вообще "заочно" не увидишь, сколько у вас зачётного НДС? есть таковой вообще? сколько готовы НДСа заплатить.
По БУ, у вас при продаже по балансовой стоимости - у вас убыток получится от этой операции, так как на расход (она же себестоимость, то что спишется при выбитии ОС) - пойдёт в итоге сумма балансовой, а на доход от реализации сумма "очистится" от НДС. И т.о. от реализации ОС по БУ будет убыток.
Ну понятно, что про налоговый результат по БУ вообще ничего не скажешь. На смотреть стоимостной баланс групп, потом ставить в выбытие стоимость реализации б.НДС - получится налоговый эффект - доход или вычет.
Автор: Евлеша
Добавлено: #17  Вт Фев 08, 2011 16:16:05
Заголовок сообщения:
я теперь поняла Доход у меня 470844 а списана остаточ ст-ть 527345, поэтому и убыток, т.к 470844 меньше 527345.

Posted after 2 minutes 23 seconds:

а зачетного НДс только 8203 тг. сильно погоду не делает, придется все равно платить

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ