» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как относить НДС в зачет товарам, используемым одновременно для целей облаг. и необлагаемых оборотов

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Legkiiveterok
Добавлено: #1  Ср Авг 29, 2012 13:59:57
Заголовок сообщения: Как относить НДС в зачет товарам, используемым одновременно для целей облаг. и необлагаемых оборотов
1. Как относить в зачет по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, если на данный момент удельный вес облагаемого оборота в общем обороте 100% определенный по второстепенным видам деятельности, а не основным.
2. Как относить НДС в зачет товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, если на данный момент удельный вес облагаемого оборота в общем обороте 60% определенный по второстепенным видам деятельности, а не основным.

Основная деятельность ТОО – строительство жилых комплексов, второстепенная торговля, аренда. В соотсветствии со ст260 п 3 Налогового Кодекса РК «Плательщик налога на добавленную стоимость, осуществляющий строительство объектов, обороты по реализации которых освобождаются в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса, обязан применять раздельный метод отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых оборотов и оборотов, освобождаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса.». В соответствии со ст.262 п. 6 НК РК «Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет, по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, имеют право на применение удельного веса облагаемого оборота в общем обороте. В нашей ситуации размер необлагаемого оборота будет определен после окончания строительства жилого комплекса и сдачи государственной комиссии по истечении ориентировочно 2-х лет
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Ср Авг 29, 2012 22:22:57
Заголовок сообщения:
Legkiiveterok говорит:
1. Как относить в зачет по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, если на данный момент удельный вес облагаемого оборота в общем обороте 100% определенный по второстепенным видам деятельности, а не основным.

Для отнесения в зачет нет разницы, основной вид деятельности или второстепенный. Да и вообще в налоговом учете нет такого деления. Это разве что для статистики важно.
Поэтому если у вас 100% облагаемый оборот, то и в зачет относите тоже 100%.
Legkiiveterok говорит:
2. Как относить НДС в зачет товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, если на данный момент удельный вес облагаемого оборота в общем обороте 60% определенный по второстепенным видам деятельности, а не основным.

Аналогично, в зачет тоже 60%.

Legkiiveterok говорит:
В нашей ситуации размер необлагаемого оборота будет определен после окончания строительства жилого комплекса и сдачи государственной комиссии по истечении ориентировочно 2-х лет

Мало того, если вы не достроите и продадите, как незавершенку, то это уже будет облагаемый оборот.
Статья 260 НК говорит:
4. Плательщик налога на добавленную стоимость вправе применять пропорциональный метод отнесения в зачет по облагаемым оборотам и необлагаемым оборотам, за исключением оборотов, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса, в случае наличия у плательщика налога на добавленную стоимость:
облагаемых оборотов,
оборотов, освобождаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса,
других необлагаемых оборотов.

Это означает, что вы должны применять только раздельный метод. Считаю, что п.4 ст.260 запрещает вам применять п.6 ст.262.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ