| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Нужно ли, выставляя акт и счф, облагать сумму реализации НДС? (услуги образования -Англия) |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #1 Вт Сен 11, 2012 14:16:51 |
| Заголовок сообщения: | Нужно ли, выставляя акт и счф, облагать сумму реализации НДС? (услуги образования -Англия) |
Добрый день, подскажите, пожалуйста, ответ на вопрос. ТОО А (вид деятельности услуги образования, резидент РК) организует обучение сотрудников ТОО В (резидент РК) в Англии. У ТОО А договор с Английской школой, в которую отправляются сотрудники ТОО В. Так же ТОО А помогает с покупкой билетов, оформлением ВИЗ и т. д. Согласно статье 232 Необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг: 2) местом реализации которого не является Республика Казахстан. Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги 1. Местом реализации товара признается место: 3) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, развлечений, науки, искусства, образования, физической культуры или спорта. 3. Если реализация товаров, работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров, работ, услуг, местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных товаров, работ, услуг. Вопрос: Нужно ли, выставляя акт и счф, облагать сумму реализации НДС? Ведь, по сути, работа производилась и в РК и в Англии. Что-то я совсем запуталась….. |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #2 Ср Сен 12, 2012 23:47:19 |
| Заголовок сообщения: | |
Так, Margo007, давайте-ка отделим мух от котлет. Образовательные услуги предоставляет нерезидент на своей территории, следовательно, его услуги ни НДС, ни КПН у источника выплаты, т.е. у ТОО "А", не облагаются. Далее ТОО "А" перепродает эти услуги ТОО "В" и еще оказывает свои услуги по организации поездки, и вот тут надо разобраться, что является облагаемым оборотом для ТОО "А", а что нет. Если у ТОО "А" с Английской школой заключен договор поручения или договор комиссии, то на основании ст.233 и 233-1 оборотом по НДС будет только вознаграждение поверенного или только комиссия комиссионера. Аналогично с билетами, если ТОО "А" продает их по договору комиссии с перевозчиком. Если же договор называется по-другому, то оборотом по НДС будет вся стоимость реализации услуг: стоимость обучения, билетов, визы и т.д. Относительно КПН - тут однозначно вся сумма реализации услуг, которые ТОО "А" оказывает ТОО "В" включается в СГД, но ТОО "А" отнесет все свои расходы на вычеты, поэтому в итоге налогооблагаемый доход все равно будет равен только вознаграждению, которое получит ТОО "А" за свое посредничество. |
|
| Автор: | Margo007 | ||
| Добавлено: | #3 Чт Сен 13, 2012 00:01:54 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Спасибо большое, Рита, дело в том, что Английская компания никаких документов не предоставляет, кроме сертификата об обучение. Ни договора, ничего....Там такие дружеские отношения, я уже много раз говорила директору заключить хотя бы договор, результат -нуль. Тогда, как я поняла вас выше,
|
|||
| Автор: | Ирина Локтионова | ||||
| Добавлено: | #4 Чт Сен 13, 2012 00:26:59 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
А до этого вы говорили:
Вы уж формулируйте поточнее, пожалуйста, а то я целый день думала над вашим вопросом, что к чему, а тут оказывается даже и договора нет. А деньги за обучение ТОО "В" кому платит: ТОО "А" или Английской школе напрямую? |
|||||
| Автор: | Margo007 | ||
| Добавлено: | #5 Чт Сен 13, 2012 00:32:55 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Извиняюсь :Rose: Договор устный, не так выразилась. ТОО "В" платит ТОО "А", а ТОО "А" уже какую-то часть и перечисляет Англии. |
|||
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #6 Чт Сен 13, 2012 00:50:01 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
А на каком основании вы платите деньги в Англию? И никаких подтверждающих документов, за что оплачено? Ведь сертификаты, я так понимаю, получают сотрудники ТОО "В", а не само ТОО "А". А как же Закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма"? Да и на вычеты вы не сможете эти расходы отнести на основании только платежки.
Объясните ему, что местом реализации услуг, которое оказывает ТОО "А", является именно Казахстан и пп.2) ст.232 к ТОО "А" не имеет отношения, т.к. образовательные услуги в Англии оказывает не ТОО "А", а Английская школа. |
|||
| Автор: | Margo007 | ||||
| Добавлено: | #7 Чт Сен 13, 2012 00:58:08 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Англия выставляет инвойс, на основании инвойса и перечисляются деньги.
Все поняла, что-то ступила.... Спасибо, вам огромное, всегда так выручаете!!!!! :camomile: И последний вопросик, если можно:
А что если нет договора могут быть проблемы? |
|||||
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #8 Чт Сен 13, 2012 13:47:48 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Да это я уже так, для красного словца написала. Просто представила ситуацию: ТОО перечисляет деньги, никаких документов, за что эти деньги оплачены... А вдруг вы террористов финансируете? :D Но раз у вас
то может и ничего. Фактически ведь услуги-то английская школа оказывает не ТОО "А", а ТОО"В", а ТОО "А" выступает как посредник. Вот чтобы у проверяющих не возникало вопросов, кто кому какие услуги оказывает, и надо оформлять все эти отношения договорами. |
|||
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #9 Чт Сен 13, 2012 13:55:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, спасибо большое, очень помогли!!!!! :Rose: |
|