| ТОО на УР продает здание. Какую форму отчетности надо сдать?
|
|
|
|
#1 Вт Авг 28, 2012 10:05:48
|
|
|
ТОО работает на упрощенке и продает здание, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Какую форму налоговой отчетности сдавать, какую сумму дохода отражать, стоимость реализации или сумму превышения согласно ст.92? Как определить размер облагаемого оборота по НДС и как начислить НДС от какой суммы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Авг 28, 2012 10:29:46
|
|
|
ТОО работает по упрощенке и продает здание, которое использовалось в предпринимательской деятельности.Какаую форму налоговой отчетности надо сдать и какой доход показать в декларации? Как определить размер облагаемого оборота и начислить НДС, со стоимости реализации или с величины превышения выбывших фиксированных активов согласно ст.92 НК?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Авг 28, 2012 10:45:12
|
|
|
dkflbvbh, нарушаете правила форума. Одна ветка - один вопрос.
Вы должны предоставить форму 100.00, в которой укажите доход от выбытия фиксированных активов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Авг 28, 2012 11:19:44
|
|
|
| adiana@ говорит: |
|
Как определить размер облагаемого оборота и начислить НДС |
Если здание нежилое, то
| dkflbvbh говорит: |
|
со стоимости реализаци |
Если жилое, то освобождается от НДС.
Добавлено спустя 56 секунд:
Не знаю, как получилось,З но первая цитата не adiana@, а dkflbvbh.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Авг 29, 2012 12:15:28
|
|
|
Разжевываю.
| Статья 92 НК говорит: |
|
Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю. |
Проще говоря, от стоимости реализации отнимаете стоимостный баланс подгруппы на начало периода. Если разница положительная, то эта разница и есть доход от выбытия ФА, указываете ее в строке 100.00.009.
Если разница отрицательная, то дохода от ФА нет, форму 100 не сдаете.
Возникает вопрос, как определить стоимостный баланс по налоговому учету на начало периода, поскольку упрощенцы не начисляют амортизацию по налоговому учету.
Применяем п.11 ст.118 НК:
| Статья 118 НК говорит: |
|
11. При переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на исчисление корпоративного подоходного налога в соответствии со статьями 81-149 настоящего Кодекса первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, которые использовались в специальном налоговом режиме, определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности без учета обесценений и переоценок на дату перехода на общеустановленный порядок исчисления налогов. |
Датой перехода на общеустановленный порядок исчисления КПН по доходу от выбытия ФА является дата реализации ФА. Таким образом, стоимостный баланс подгруппы на начало периода по налоговому учету равен балансовой стоимости здания на дату реализации по бухгалтерскому учету.
Все это и обсуждалось в той ветке, на которую я дала вам ссылку.
| НСФО № 1 говорит: |
3. В настоящем стандарте используются следующие определения:
...
1) Балансовая стоимость – это сумма, по которой актив признается в балансе после вычета суммы всей накопленной амортизации данного актива. |
Например, здание продано в июле 2012 г. за 7 млн. тенге.
Сумма приобретения - 5 млн.
Накопленный износ на 01.07.12. - 1,2 млн.
Балансовая стоимость = 5 - 1,2 = 3,8 млн.
Доход от выбытия ФА = 7 - 3,8 = 2,3 млн.
Добавлено спустя 3 минуты 14 секунд:
| Рита говорит: |
|
Доход от выбытия ФА = 7 - 3,8 = 2,3 млн. |
Опечатка. Правильно так:
Доход от выбытия ФА = 7 - 3,8 = 2,3 млн.
Добавлено спустя 1 минуту 34 секунды:
Ну, блин, исправила называется: не 2,3, а 3,2.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Авг 31, 2012 11:15:00
|
|
|
dkflbvbh, только имейте в виду, при реализации здания вы еще продаете и землю под ним, на которую у вас должен быть акт собственности. При реализации земли возникает доход от прироста стоимости согласно ст.87 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Сен 24, 2012 02:54:24
|
|
|
Здравствуйте! У нас такая ситуация. ТОО на общеустановленном режиме. Продали офис,был выведен из жилищного фонда,но находится в жилом доме. Возникают ли обязательства по уплате НДС и земельного налога? Заранее спасибо, всем
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пн Сен 24, 2012 20:38:14
|
|
|
Algorithm, лучше бы вы новую тему создали, вопрос совсем не по теме этой ветки.
Считаю, что НДС возникает, поскольку помещение нежилое.
Второй вопрос непонятен, т.к. обязательства по уплате земельного налога у вас возникли в момент приобретения этого помещения, а при его продаже эти обязательства заканчиваются.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пн Сен 24, 2012 21:46:39
|
|
|
Спасибо за ответ. Создам новую новую тему, а вопрос по налогу на землю, сама увидела, что не правильно сформулировала
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
