» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Акты с ЮЛ-нерезидентом подписаны в сентябре, оплата в октябре. Когда сдавать ф.101.04?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Камилла
Добавлено: #1  Вт Окт 02, 2012 11:48:31
Заголовок сообщения: Акты с ЮЛ-нерезидентом подписаны в сентябре, оплата в октябре. Когда сдавать ф.101.04?
Здравствуйте !
1) акты выполненных работ с юридическим лицом -нерезидентом подписан 28.09.2012г. оплатили 02.10.2012г. В каком квартале возникает налоговое обязательство по сдаче отчетности 101.04 и уплате КПН .

2) планируется заключить договор с физ. лицом -нерезидентом , которые будет оказывать маркетинговые услуги не на территории РК. Какие налоги возникают? И платится ли вообще НДС за нерезидента с доходов физического лица-нерезидента.

3) АО заключен договор на поставку оборудования (система водоподготовки) с юридическим лицом – нерезидентом (Китай).
От юридического лица – нерезидента прибыл специалист по проведению монтажа и наладки данного оборудования, сроком на 15 дней.
Отдельным пунктом договора предусмотрено, что АО обеспечивает специалиста юридического лица – нерезидента питанием, проживанием на все время производства работ, транспортом для доставки его от места проживания до места проведения работ. А также оплачивает расходы по оформлению визы, авиабилетов туда и обратно.
Являются ли данные расходы АО доходом физического лица – нерезидента. Какие налоговые обязательства возникают в вышеуказанной ситуации.
Заранее благодарю.
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Вт Окт 02, 2012 12:17:50
Заголовок сообщения:
Камилла говорит:
акты выполненных работ с юридическим лицом -нерезидентом подписан 28.09.2012г. оплатили 02.10.2012г. В каком квартале возникает налоговое обязательство по сдаче отчетности 101.04 и уплате КПН .

1.Обратите внимание на ст.196 НК РК.
Камилла говорит:
планируется заключить договор с физ. лицом -нерезидентом , которые будет оказывать маркетинговые услуги не на территории РК. Какие налоги возникают?

2.ИПН ст.201 НК РК.ф.210.00 ст.20%.
Камилла говорит:
От юридического лица – нерезидента прибыл специалист по проведению монтажа и наладки данного оборудования, сроком на 15 дней.
Отдельным пунктом договора предусмотрено, что АО обеспечивает специалиста юридического лица – нерезидента питанием, проживанием на все время производства работ, транспортом для доставки его от места проживания до места проведения работ. А также оплачивает расходы по оформлению визы, авиабилетов туда и обратно.
Являются ли данные расходы АО доходом физического лица – нерезидента. Какие налоговые обязательства возникают в вышеуказанной ситуации.
.
См.п.2
С ув.
Автор: Камилла
Добавлено: #3  Вт Окт 02, 2012 12:41:29
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
1.Обратите внимание на ст.196 НК РК.


1)Спасибо , обратила , поняла .

esiphi говорит:
2.ИПН ст.201 НК РК.ф.210.00 ст.20%.


2)Услуги ведь оказываются, не на территории РК , разве возникает налоговое обязательство?
по 3 вопросу , нельзя применить статью 202?

1. Положения настоящей статьи применяются к налогообложению доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся работниками юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в Республике Казахстан, определенных подпунктами 18), 20), 21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, включая доходы, определенные статьей 163 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 5 статьи 201 настоящего Кодекса. При этом положения настоящей статьи применяются при одновременном выполнении следующих условий:
1) иностранец или лицо без гражданства является работником юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в Республике Казахстан;
2) иностранец или лицо без гражданства признается для текущего налогового периода постоянно пребывающим в Республике Казахстан в соответствии с пунктом 2 статьи 189 настоящего Кодекса.
В случае если иностранец или лицо без гражданства не признается для текущего налогового периода постоянно пребывающим в Республике Казахстан, то доходы такого лица, указанные в подпунктах 18), 20), 21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, включая доходы, указанные в статье 163 настоящего Кодекса, не подлежат налогообложению.
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Вт Окт 02, 2012 13:02:37
Заголовок сообщения:
Обратите внимание на ст.192 п.1 пп.21-1 НК РК(по состоянию на 1.06.2012 г).
С ув.
Автор: Камилла
Добавлено: #5  Вт Окт 02, 2012 13:38:14
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
Обратите внимание на ст.192 п.1 пп.21-1 НК РК(по состоянию на 1.06.2012 г).
С ув.

21-1) доходы физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем.
В целях настоящего раздела материальной выгодой признаются, в том числе:
оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц;
отрицательная разница между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных физическому лицу-нерезиденту, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров, работ, услуг;
списание суммы долга или обязательства физического лица-нерезидента;

Да действительно в статье 202 не указан данный пункт , значит питание проезд и возмещение стоимости авиабилетов иностранных работников необходимо обложить ставкой 20 % , даже если они не признаются для налогового периода постоянно пребывающими в РК. Допустим мы за гостиницу заплатили 50000 тенге , сверху начисляем 20% ?, питание , проезд , оплачивали мы сами резидентам РК.
Автор: esiphi
Добавлено: #6  Вт Окт 02, 2012 13:42:53
Заголовок сообщения:
Камилла говорит:
значит питание проезд и возмещение стоимости авиабилетов иностранных работников необходимо обложить ставкой 20 % , даже если они не признаются для налогового периода постоянно пребывающими в РК. Допустим мы за гостиницу заплатили 50000 тенге , сверху начисляем 20% ?, питание , проезд , оплачивали мы сами резидентам РК.

Считаю,что это верное решение.
С ув.

Добавлено спустя 1 минуту 32 секунды:

На практике применяю
esiphi говорит:
ст.192 п.1 пп.21-1 НК РК
.
С ув.
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #7  Пн Окт 29, 2012 13:34:27
Заголовок сообщения:
у меня похожая ситуация. а в какой декларации отражать начисленные 20% за гостинницу, проезд, и прочее?? в 200.00 или в 210.00?
Автор: Камилла
Добавлено: #8  Пн Окт 29, 2012 13:36:44
Заголовок сообщения:
Юля-Красотуля говорит:
у меня похожая ситуация. а в какой декларации отражать начисленные 20% за гостинницу, проезд, и прочее?? в 200.00 или в 210.00?


в 210 форме
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #9  Вт Окт 30, 2012 08:29:37
Заголовок сообщения:
еще подскажите пж-та по этой ситуации. А как обложить ИПН 20% к примеру авиабилет нашего иностранца? мы его оплатили с расчетно счета.
Автор: esiphi
Добавлено: #10  Вт Окт 30, 2012 09:52:33
Заголовок сообщения:
Юля-Красотуля говорит:
как обложить ИПН 20% к примеру авиабилет нашего иностранца? мы его оплатили с расчетно счета.

Предлагаю:
1.Дт 3310-Кт 1030.
2.Дт 7210-Кт 3310.
3.Дт 7210-Кт 3190.
4.Дт 3190-Кт 1030.
С ув.
Автор: Возрождение
Добавлено: #11  Вт Окт 30, 2012 10:40:31
Заголовок сообщения:
А если стоимость билета и гостиницы не брать на вычеты, а за счет прибыли остающейся в распоряжении, можно не облагать налогами?
Автор: esiphi
Добавлено: #12  Вт Окт 30, 2012 10:43:17
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
Обратите внимание на ст.192 п.1 пп.21-1 НК РК(по состоянию на 1.06.2012 г).
С ув.

Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #13  Вт Окт 30, 2012 10:46:47
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
3.Дт 7210-Кт 3190.
4.Дт 3190-Кт 1030.

извиняюсь, эти проводки я не очень понимаю. здесь будет сумма ИПН 20% со стоимости билета? а тогда где же счет 3120? эти проводки сформировать через бух.справку?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #14  Вт Окт 30, 2012 11:16:45
Заголовок сообщения:
Юля-Красотуля говорит:
здесь будет сумма ИПН 20% со стоимости билета?

Да
Юля-Красотуля говорит:
тогда где же счет 3120?

Вместо сч 3190
Юля-Красотуля говорит:
проводки сформировать через бух.справку?

Верно.
Автор: esiphi
Добавлено: #15  Вт Окт 30, 2012 11:35:05
Заголовок сообщения:
Юля-Красотуля говорит:
а тогда где же счет 3120?

Можно использовать и этот счет,но мне удобнее сч.3190.
Юля-Красотуля говорит:
эти проводки сформировать через бух.справку?

Применяю этот способ отражения.
С ув.
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #16  Вт Окт 30, 2012 11:54:14
Заголовок сообщения:
специалисты, прошу помощи. при заполнении 210.00 затрудняюсь. авиабилет нашему иностранцу пойдет в начисление его дохода? в 1С это можно как-нить отразить, чтоб она правильно заполняла 210.00 сама? или вручную добавить к начисленному доходу еще сумму авиабилета?
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #17  Ср Окт 31, 2012 08:16:47
Заголовок сообщения:
пожалуйста подскажите... :oops:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ