 |
| Вебинар 5 декабря 16:00 Оформление счетов-фактур
|
|
|
|
#1 Пт Ноя 23, 2012 17:45:54
|
|
|
Продолжаются тематические вебинары Баланса.
Вебинары проводят специалисты Баланса, имеющие практический опыт в сфере организации бухгалтерского учета, составления финансовой отчетности, оптимизации налогообложения, а также автоматизации учета.
Тема: Оформление счетов-фактур
Дата проведения: 5 декабря 2012г. (среда)
Время проведения: 16:00ч. (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.
План
1. Что такое счет-фактура
2. Требования к оформлению счета-фактуры
3. Выписка счета-фактуры филиалами
4. Когда выписка счета-фактуры не требуется
6. Внесение изменений и (или) дополнений в счет-фактуру
7. Дополнительный счет-фактура
8. Внедрение электронных счетов-фактур
Ведет вебинар - Мырзабаева Бахытнур Махсутовна (Бахытнур)
Как участвовать в вебинаре?
До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp
1. Чтобы подключиться к вебинару необходимо пройти по ссылке - http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=488&id=488
2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"
Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/
Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1
Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/
На сегодняшний день проведено более 300 вебинаров.
Расписание всех вебинаров - http://www.balans.kz/vebinar/
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Дек 19, 2012 18:38:36
|
|
|
Вопросы, заданные на вебинаре
Вопрос №1. Если у ИП нет печати, можно ли выписывать счет-фактуру без печати?
Ответ. Согласно пункту 8 статьи 263 Налогового кодекса, счет-фактура заверяется для индивидуальных предпринимателей - печатью (при ее наличии), содержащей фамилию, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование, а также подписью индивидуального предпринимателя.
Таким образом, в случае если у ИП нет печати, счет-фактура не заверяется печатью.
Вопрос №2. Между представительством и филиалом есть разница? Может ли представительство (не филиал) выписывать счета-фактуры?
Ответ. Согласно пункту 1 статьи 43 Гражданского кодекса филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.
В соответствии с пунктом 2 статьи 43 Гражданского кодекса представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.
При этом согласно комментариям к Гражданскому кодексу различие между филиалом и представительством комментируемая статья проводит различие по характеру выполняемых функций: для филиала таковыми является обычно то же, что делает основное юридическое лицо; для представительства - совершение юридических действий от имени основного юридического лица и контроль за их исполнением. Но различие является весьма условным, нередко и филиал занимается представительской деятельностью, а представительство - производством.
Из изложенного следует, что представительство может выступать стороной договора, соответственно, выписывать счета-фактуры в порядке, установленным статьей 263 Налогового кодекса.
Вопрос №3. Если бухгалтер не предусмотрен, может ли директор подписывать счет-фактуру вместо бухгалтера.
Ответ. Согласно письму Налогового комитета, размещенному на официальном сайте http://www.salyk.gov.kz/ru/taxpayer/letter/Pages/sf.aspx
| Цитата: |
В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учета и финансовой отчетности» руководство или индивидуальный предприниматель может в зависимости от объема учетной работы:
1) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
2) ввести в штат должность главного бухгалтера;
3) передать на договорной основе ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности бухгалтерской или аудиторской организации или профессиональному бухгалтеру;
4) вести бухгалтерский учет лично.
На основании вышеизложенного, в случаях, когда руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель ведет бухгалтерский учет лично и при этом таким лицом не определено лицо, уполномоченное подписывать счета-фактуры, то счета-фактуры подписываются только руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, при этом проставление подписи в строке «главный бухгалтер» не требуется.
В случае если решением налогоплательщика определено лицо, уполномоченное подписывать счета-фактуры, то такое уполномоченное лицо проставляет свою подпись в строке, отведенной для такого уполномоченного лица, при этом проставление подписи в строках «руководитель» и «главный бухгалтер» не требуется. |
Вопрос №4. Можно ли в счете-фактуре организационно-правовую форму компании писать сокращенно, например ТОО или АО?
Ответ. Согласно изменениям, внесенным в подпункт 3) пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса Законом Республики Казахстан от 21.07.2011 года №467-4, в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, должны быть указаны, в том числе в отношении юридических лиц, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, - наименование, указанное в свидетельстве о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица. При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота.
Таким образом, в счете-фактуре можно указывать сокращенную организационно-правовой форму юридического лица, то есть ТОО или АО.
Вопрос №5. При заполнении Реестра счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода (ф. 300.08) у налоговых органов не возникают вопросы по счетам-фактурам, выписанным на филиал, в которых указан РНН филиала, а не головной организации?
Ответ: В соответствии с пунктом 5 статьи 263 Налогового кодекса в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, должны быть указаны:
1) порядковый номер счета-фактуры, указываемый арабскими цифрами;
2) дата выписки счета-фактуры;
2-1) адрес места нахождения поставщика и получателя товаров, работ, услуг без указания почтового индекса;
3) в отношении индивидуальных предпринимателей, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование налогоплательщика, указанное в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;
в отношении юридических лиц, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, - наименование, указанное в свидетельстве о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица. При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота;
3-1) в случаях, предусмотренных пунктом 18 статьи 263 Налогового кодекса, статус поставщика - комитент или комиссионер;
4) идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;
5) номер свидетельства поставщика-плательщика налога на добавленную стоимость о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;
6) наименование реализуемых товаров, работ, услуг;
7) размер облагаемого оборота;
8) ставка налога на добавленную стоимость;
9) сумма налога на добавленную стоимость;
10) стоимость товаров, работ, услуг с учетом налога на добавленную стоимость.
Структурное подразделение юридического лица, являющееся поставщиком или получателем товаров, работ, услуг, в целях выполнения требований:
- подпунктов 3), 3-1) и 4) настоящего пункта указывает реквизиты такого структурного подразделения юридического лица или юридического лица - плательщика налога на добавленную стоимость, структурным подразделением которого является;
- подпункта 5) настоящего пункта указывает номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость юридического лица-плательщика налога на добавленную стоимость, структурным подразделением которого является.
Таким образом, счет-фактура, выписанный согласно вышеуказанным требованиям, является основанием для отнесения суммы НДС в зачет.
В настоящее время при камеральном контроле учитываются указанные условия статьи 263 Налогового кодекса при выписке счетов-фактур филиалами.
Вопрос №6: БИН/ИИН в обязательном порядке должны указываться в счете-фактуре?
Ответ: Согласно Закону Республики Казахстан от 21.04.2011 года №467-4, срок действия пункта 1) статьи 47 Закона РК "О введении в действие Налогового кодекса" продлен до 1 января 2013 года. Согласно указанному пункту по всему тексту Налогового кодекса, за исключением статей 39, 40, 561, 563, 564, 580, пунктов 8, 9 статьи 562, подпункта 2) пункта 5 статьи 570 и подпункта 3) статьи 581 слова «идентификационный номер», «идентификационные номера», «идентификационным номером», «идентификационному номеру», «идентификационного номера», «идентификационных номеров» следует считать словами «регистрационный номер налогоплательщика», «регистрационные номера налогоплательщиков», «регистрационным номером налогоплательщика», «регистрационному номеру налогоплательщика», «регистрационного номера налогоплательщика», «регистрационных номеров налогоплательщиков».
Данная норма распространяется также и на подпункт 4) пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса:
| Цитата: |
5. В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, должны быть указаны:
4) идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг; |
Таким образом, указание в счете-фактуре БИН, ИНН становиться обязательным только с 2013 года.
Вопрос №7: Обязаны ли выписывать счет-фактуру при реализации авиабилетов согласно подпункту 2) статьи 263 Налогового кодекса?
Ответ: В соответствии с подпунктом 2) пункта 15 статьи 263 Налогового кодекса если иное не предусмотрено статьей 263 Налогового кодекса выписка счета-фактуры не требуется в случаях оформления перевозки пассажира проездным билетом, в том числе электронным билетом, выдаваемым на воздушном транспорте.
Таким образом, при реализации авиабилетов, оформленных проездным билетом, в том числе электронным билетом, выписка счета-фактуры не требуется. При этом такой авиабилет должен содержать следующие реквизиты:
1) сумма НДС выделена отдельной строкой в авиабилете;
2) указание РНН/ИИН или БИН (с 01.01.2013г. - ИИН или БИН обязательно) перевозчика;
3) указание свидетельства о постановке на учет по НДС перевозчика;
4) наличие посадочного талона;
5) документ, подтверждающий факт оплаты.
Вопрос №8. Покупка была в головном офисе, но товар легче забрать в филиале который находит в другом городе, какие реквизиты должны указывать ?
Ответ: В данной ситуации рекомендуем в договоре прописать, что отгрузка товара будет производиться со склада филиала. В связи с этим, счет-фактура будет заполнена следующим образом:
1. В строке «Поставщик» - указывается наименование головной организации;
2. В строке «РНН, БИН и адрес поставщика» - указывается РНН, БИН и адрес головной организации;
3. В строке «Свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС» – указывается номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС юридического лица-плательщика НДС, структурным подразделением которого является филиал (т.е. реквизиты головной организации);
4. В строке «ИИК поставщика» – указывается ИИК головной организации;
5. В строке «Грузоотправитель» - указывается реквизиты филиала.
Вопрос №9. При осуществлении запроса на приказ о выдачи полномочий на право подписи, мне его не выдают ссылаясь на то, что это является сугубо личной документацией.
Ответ: В настоящее время редакция статьи 263 Налогового кодекса не требует предъявления приказа, подтверждающего полномочия лица, подписавшего счет-фактуру.
В порядке информации сообщаем, что в проекте Закона РК "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам налогообложения" предусмотрена возможность для покупателя - требовать такой документ, а для продавца определена обязанность - предоставить по требованию покупателя копию такого документа.
Подписание данного проекта ожидается в декабре 2012 года.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
