» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Реализация консультационных услуг нерезиденту на территории РК. Возникает ли НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Olga555
Добавлено: #1  Пн Ноя 26, 2012 18:56:14
Заголовок сообщения: Реализация консультационных услуг нерезиденту на территории РК. Возникает ли НДС?
Добрый вечер!

Подскажите, пожалуйста, мы заключили договор с компанией-нерезидентом на проведение Азиатских игр, которые проходили в Алматы и Астане. Согласно этому договору, наша компания оказала компании-нерезиденту консультационные услуги на территории РК

Вопрос: Возникает ли у нас НДС при реализации данных услуг нерезиденту?

Спасибо
Автор: tafel
Добавлено: #2  Пн Ноя 26, 2012 22:02:19
Заголовок сообщения:
Olga555,
Согласно пункту 1 статьи 230 Налогового кодекса, облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, установленного статьей 232 Налогового кодекса;
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.
Согласно статье 232 Налогового кодекса, необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
1) освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан
Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса, местом реализации работ, услуг, в том числе консультационных услуг, признается место предпринимательской или любой другой деятельности покупателя данных услуг.
Так как в рассматриваемом случае покупателем консультационных услуг является юридическое лицо - нерезиденты РК, в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса для целей исчисления НДС местом реализации является Республика Казахстан. Таким образом, у резидента Республики Казахстан возникает обязательство по исчислению и уплате НДС в Республике Казахстан за оказанные консультационные услуги.
Автор: Olga555
Добавлено: #3  Вт Ноя 27, 2012 09:54:31
Заголовок сообщения:
Спасибо

Добавлено спустя 3 минуты 5 секунд:

Вы пишите что согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса, местом реализации работ, услуг, в том числе консультационных услуг, признается место предпринимательской или любой другой деятельности покупателя данных услуг.
А далее говорите, что в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса для целей исчисления НДС местом реализации является Республика Казахстан. Таким образом, у резидента Республики Казахстан возникает обязательство по исчислению и уплате НДС в Республике Казахстан за оказанные консультационные услуги.

В таком случает получается нестыковка.
Извиняюсь, может я не правильно поняла.
Автор: Avail
Добавлено: #4  Вт Ноя 27, 2012 11:02:53
Заголовок сообщения:
Ст 236 НК говорит:
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его филиал или представительство, государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;

Считаю, что если нерезидент не зарегистрирован в РК сам или его филиал, то Казахстан не будет по Кодексу местом реализации услуг и соответственно не будет НДС.

Olga555, но, конкретно в Вашем случае, так как услуги связаны с проведением Азиады, они могут быть определены как услуги в сфере развлечений и спорта, и тогда подпадают под пп 3 п 2 ст 236:
Ст 236 п. 2 НК говорит:
3) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, развлечений, науки, искусства, образования, физической культуры или спорта.

а согласно п. 5 той же статьи:
Ст 236 НК говорит:
5. При применении пункта 2 настоящей статьи место выполнения работ или оказания услуг, указанных более чем в одном подпункте, определяется первым по порядку из этих подпунктов.

Тогда, в Вашем случае, местом оказания услуг будет РК, и оборот будет облагаемым.
Автор: Olga555
Добавлено: #5  Вт Ноя 27, 2012 11:11:15
Заголовок сообщения:
Спасибо.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ