» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО заключает договор на оказание услуг с физ. лицом нерезидентом (гражд. РФ). Удержание налогов?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Avail
Добавлено: #1  Вт Дек 04, 2012 10:34:22
Заголовок сообщения:
Мы приобрели услуги у физ.лица-нерезидента.
Смотрим пп 2 п 1 ст 230:
1) в нашем случае услуги приобретаются от нерезидента? Да, определение в ст. 190.
2) является ли "наш" нерезидент плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан? Нет.
3) осуществляет ли "наш" нерезидент деятельность через филиал, представительство? Нет.
Таким образом, имеем нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК, и не работающего через филиалы в РК, т.е. полностью соответствующего условию.

И то, что этот нерезидент вообще не может быть плательщиком НДС и не может иметь филиалов и представительств говорит только о том, что оборот по приобритению от физ.лица-нерезидента ВСЕГДА будет облагаться НДС, тогда как у юр.лица надо уточнять, есть ли у них филиалы в РК, зарегистрированы ли они как плательщики НДС в РК?.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Вт Дек 04, 2012 10:08:26
Заголовок сообщения:
Avail говорит:
оборот по приобретению от нерезидентов-физ.лиц надо облагать НДС также, как и от юриков-нерезидентов.

Не согласна. Вы выделили в ст 230 не то
[quote]Ст. 230 НК говорит:
1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса;
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.[/quote]
ФЛ не может быть ни филиалом, ни представительством. И даже если он будет зарегистрирован в РК как налогоплательщик, это не значит, что он будет плательщиком НДС.
Автор: Avail
Добавлено: #3  Пн Дек 03, 2012 03:18:47
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, не видел сразу ответа.
Трудоголик2 говорит:
ФЛ по определению не может быть плательщиком НДС

Вот именно, и поэтому если вы плательщик НДС, то:
Ст. 230 НК говорит:
1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса;
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.

а также
Ст. 190 НК говорит:
1. Нерезидентами в целях настоящего Кодекса признаются:
1) физические и юридические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с положениями статьи 189 настоящего Кодекса;

При этом в главе про НДС везде указываетсяя просто "нерезидент" без какого-либо деления на физ. и юр. лица.
Поэтому считаю, что оборот по приобретению от нерезидентов-физ.лиц надо облагать НДС также, как и от юриков-нерезидентов.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Ср Ноя 28, 2012 14:33:04
Заголовок сообщения:
Avail говорит:
независимо от того приобретаете вы услуги у юр. или физ. лица, если по Кодексу местом реализации будет РК, то такие доходы нерезидента надо облагать НДС

А вот здесь я бы поспорила. ФЛ по определению не может быть плательщиком НДС

Добавлено спустя 2 минуты 43 секунды:

За исключением ИП
Автор: Елена Т
Добавлено: #5  Ср Ноя 28, 2012 12:33:45
Заголовок сообщения:
Тема выделена.
Автор: Avail
Добавлено: #6  Ср Ноя 28, 2012 11:38:28
Заголовок сообщения:
IsON говорит:
есть еще налоговый обязательства?

Есть. Если вы плательщик НДС, то независимо от того приобретаете вы услуги у юр. или физ. лица, если по Кодексу местом реализации будет РК, то такие доходы нерезидента надо облагать НДС. Надо смотреть какие именно услуги. Но об этом, как сказала Трудоголик2, в другую тему.
Автор: Ольга Исакова
Добавлено: #7  Ср Ноя 28, 2012 10:56:16
Заголовок сообщения:
В ст. 194 речь идет о подоходном налоге.
Цитирую НК:
"Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республи-
ке Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
1) доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) – 6) настоя-
щей статьи, – 20 процентов;
2) доходы, указанные в подпункте 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, – 20 процентов;
3) страховые премии по договорам страхования рисков – 15 процентов;
4) страховые премии по договорам перестрахования рисков – 5 процентов;
5) доходы от оказания услуг по международной перевозке – 5 процентов;
6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти – 15 процентов."

Добавлено спустя 3 минуты 18 секунд:

Прошу прощения у Трудоголика, я согласна, что не в ту тему задала вопрос, но не смогла найти соответствующую, а заводить новую посчитала не целесообразным.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #8  Ср Ноя 28, 2012 10:40:30
Заголовок сообщения:
А ни чё, что тема про КПН, а не ИПН?
Автор: Ольга Исакова
Добавлено: #9  Ср Ноя 28, 2012 10:29:31
Заголовок сообщения:
Большое спасибо за ответ! Меня смутило мнение на одном сайте, о том, что надо платить еще НДС. Спасибку уже отправила :-).
Автор: esiphi
Добавлено: #10  Ср Ноя 28, 2012 09:42:12
Заголовок сообщения:
IsON говорит:
ТОО заключает договор на оказание услуг с физическим лицом нерезидентом (гражданином РФ), оно должно при выплате дохода исчислить и удержать 20% ИПН?

Только подоходный налог у источника выплаты,согласно ст.192 п.1,пп,21-1,ст.194пп.1 НК РК(на 01.06.2012 г.).
С ув.
Автор: Ольга Исакова
Добавлено: #11  Ср Ноя 28, 2012 09:27:45
Заголовок сообщения:
Добрый день! Если ТОО заключает договор на оказание услуг с физическим лицом нерезидентом (гражданином РФ), оно должно при выплате дохода исчислить и удержать 20% ИПН? или есть еще налоговый обязательства?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ